Обман государства ценой в миллиарды

364
Предотвращение необоснованного возмещения НДС по экспорту -- одна из самых актуальных проблем, которую пытаются решить налоговые органы всех регионов во главе с МНС России.

В начале 1999 года области налоговиков Нижегородской области насторожил следующий факт: почти в три раза возросли суммы НДС, предъявленные налогоплательщиками-экспортерами к возмещению из федерального бюджета. Причем, по данным таможенных органов, темп роста заявленной льготы по экспорту оказался несоизмеримо выше темпа роста фактического объема вывоза товаров и услуг.

Кроме того, у сотрудников Управления появилась информация о возросшем объеме экспортных поставок, в основном научно-технической продукции, программных продуктов, продукции химической промышленности, станков, металлорежущего инструмента, различного оборудования и пр. Зачастую совершенно несвойственной деятельностью занимались предприятия -- производители алкогольной продукции.

Оформление документов по купле-продаже экспортных товаров претензий не вызывало, однако в возмещении НДС предприятиям было отказано до проведения дополнительных контрольных мероприятий. Чтобы предотвратить необоснованное возмещение заявленных сумм, налоговые органы Нижегородской области заняли жесткую позицию и подключили к проверке правоохранительные органы. Полученная информация об отсутствии регистрации иностранных покупателей, о регистрации фирм-поставщиков на утерянные паспорта, паспорта умерших лиц, об отсутствии производства в дальнейшем экспортируемой продукции, о завышении ее стоимости и т. п. позволила сделать вывод о существовании четко организованных “схем”, нацеленных на необоснованное возмещение (зачет) НДС из федерального бюджета предприятиям -- экспортерам покупной продукции, а в некоторых случаях -- продукции собственного производства.

Для объективного рассмотрения материалов по возмещению НДС в феврале 2001 года была создана комиссия из представителей налоговой полиции, службы безопасности, Управления по борьбе с организованной преступностью, таможенных органов.

После дополнительной проверки всех первичных документов по экспорту сотрудниками налогового Управления документы передаются на рассмотрение комиссии. Последняя анализирует, не встречалось ли название продукции или ее поставщиков в других поставках; востребована ли продукция зарубежным покупателем и соответствует ли ей цена; какова репутация предприятия; реальны ли производство или поставка на склад экспортера; не вызывает ли сомнения способ доставки груза, его маршрут и т. д. В трехмесячный срок принимается решение о возмещении НДС либо об отказе в возмещении, либо о необходимости провести дополнительные контрольные мероприятия. Среди них -- проверка всей цепочки от поставщиков до производителя, проверка банков на предмет фактического поступления выручки (с выездом в банки) и на предмет фактической выплаты НДС поставщику, сбор оперативной информации об участниках “схемы” и иностранных покупателях. Если продукция не имеет спроса за рубежом или цена на нее завышена -- налицо имитация поступления валютной выручки. Это прямое доказательство отсутствия права на применение нулевой ставки НДС в арбитражном суде.

Для выявления “схем” налоговые органы используют информацию базы данных таможенных органов, запросы в Торгово-промышленную палату для оценки реальной стоимости товара и возможного спроса на него за рубежом. Эти меры позволили выявить значительное количество лжепретендентов на льготу НДС по экспорту. В 2001 году в области на возмещение НДС претендовало 306 экспортеров, 60 из которых (заявившие к возмещению почти 700 млн. руб.) имели явные признаки “схем”. Произведено возмещение НДС на сумму 1,9 млрд. руб., что составило около 17% от фактического поступления данного налога (один из самых низких процентов в Приволжском федеральном округе). За 2001 год выиграно 15 арбитражных дел на сумму около 228 млн. руб., отказались от возмещения 6 “схемщиков”. Более того, появляется устойчивая арбитражная практика, а у арбитражного суда начинает складываться правильное мнение по существу рассматриваемых вопросов.

В настоящее время в Нижегородском регионе процесс предоставления экспортной льготы и возмещения НДС полностью регулируется налоговыми органами. Однако налогоплательщики все чаще используют схемы по необоснованному возмещению НДС на внутреннем рынке, поэтому своевременно вводится жесткий контроль со стороны налоговых органов и по таким операциям.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 40.64%
  • к юбилеям и праздникам 34.76%
  • за результаты работы 58.82%
  • некурящим и неболеющим 4.81%
  • за переход из других компаний 2.14%
  • бонусы руководителям 18.72%
  • другое 19.25%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль