Единая упрощенная налоговая декларация в 2016 году: бланк и инструкция по заполнению

78346
Подробная инструкция, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию в 2016 году. Узнайте, кто должен сдать единую упрощенную декларацию и в какой срок. Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации по НДС.

Согласно пункту 2 статьи 80 Налогового кодекса с 2007 года можно сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию. Кроме того, в этом пункте перечислены категории налогоплательщиков, которые представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию по одному или сразу по нескольким налогам, и определены сроки сдачи такой декларации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом.

Бланк единой уточненной налоговой декларации в 2016 году

Форма единой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина России от 10.07.07 № 62н. 

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации в 2016 году>>

Актуальные бланки и подробные пошаговые инструкции всегда есть в электронной энциклопедии "Налоговый отчет`2016" - детально обо всех таблицах, комментарии ко всем разделам отчетов, примеры на цифрах. Станьте подписчиком журнала, и эта книга, подробные примеры и бланки будут доступны вам бесплатно. Подробнее о выгоде подписки здесь>>>

Кто представляет единую упрощенную налоговую декларацию в 2016 году

Данную форму налоговой отчетности сдают  только при одновременном выполнении двух условий в течение налогового периода:

- не было движения денежных средств на счетах в банках или в кассе;
- не возникло объектов налогообложения по соответствующему налогу (см. Таблицу 1).

Чаще всего означает, что фактически финансово-хозяйственная деятельность в организации не ведется. Или комппания только зарегистрировалась и начинает деятельность. 

Пример

ООО «Вымпел», зарегистрированное 1 декабря 2015 года, применяет общую систему налогообложения. 14 декабря 2015 года для сторонней организации были выполнены работы. Имеется подписанный обеими сторонами акт, выставлен счет-фактура. На 31 декабря оплата от заказчика на расчетный счет не поступила. В целях исчисления налога на прибыль организация применяет кассовый метод. В ООО «Вымпел» работают два сотрудника, которым за декабрь начислена заработная плата. Но в декабре она не выплачивалась. Иных операций, в том числе приводящих к движению денежных средств, не было. На балансе организации основные средства не числятся.

При реализации работ у организации возникает объект обложения НДС. Так как начислялась зарплата сотрудникам, появился объект обложения страховыми взносами.

Объект обложения налогом на прибыль отсутствует, поскольку при использовании кассового метода датой получения дохода считается день поступления средств, а расходами признаются затраты после их фактической оплаты.

Объекта обложения налогом на имущество организаций также не возникает. Следовательно, ООО «Вымпел» за 2015 год представит единую (упрощенную) декларацию по налогу на прибыль и налогу на имущество.

Таблица 1. Налоги, по которым российская организация, применяющая общий налоговый режим, является плательщиком.

Налог Объект налогообложения Норма Налогового кодекса
НДС Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления Ввоз товаров на таможенную территорию РФ (с учетом положений пункта 2 статьи 146 НК РФ) Статья 146
Страховые взносы Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам. Статья 7 Закона от 24.07.09 № 212-ФЗ 
Налог на прибыль организаций Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов Статья 247
Налог на имущество организаций Движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета (с учетом положений пункта 4 статьи 374 НК РФ) Статья 374

Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2016 году

Единую упрощенную декларацию нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). 

Таблица 1. Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2016 году.

Период

Срок сдачи

за 2015

до 20 января 2016

за 1 квартал 2016

до 20 апреля 2016

за 2 квартал 2016 (за полугодие)

до 20 июля 2016

за 3 квартал 2016 (за 9 месяцев)

до 20 октября 2016 

Порядок представления единой упрощенной декларации в 2016 году

Единая упрощенная декларация сдается в налоговый орган в том же порядке, что и другие формы налоговой отчетности — либо на бумажном носителе, либо в электронном виде. На бумажном носителе декларация может быть представлена лично или его представителем, а также направлена в виде почтового отправления с описью вложения. При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления признается дата отправки.

Порядок заполнения единой упрощенной декларации в 2016 году

Декларация состоит из двух страниц. Организации заполняют только первую страницу. Обе страницы единой декларации представляют лишь физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, при отсутствии у них ИНН (или ИНН не указан по иным причинам).

При заполнении страницы 001 в верхней части указывают:

  • организации — ИНН и КПП (российские — по месту их нахождения, иностранные — по месту осуществления деятельности в России);
  • физические лица — ИНН.

Вид документа — первичный (1) или корректирующий (3). Корректирующий показатель приводится в случае, когда подается уточненная декларация, при этом через дробь вписывается номер корректировки.

В верхней части декларации указывается только отчетный год. Отчетный (налоговый) период отражается по каждому налогу ниже.

Кроме того, приводятся следующие данные:

  • полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код;
  • полное наименование организации, а в случае представления декларации физическим лицом — его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
  • код объекта административно-территориального деления (код по ОКАТО). Обратите внимание, что налогоплательщикам начиная с 1 января 2014 года и до утверждения новой формы единой (упрощенной) налоговой декларации в поле "код по ОКАТО" нужно указывать код по ОКТМО (Письмо ФНС России от 17.10.13 № ЕД-4-3/18585).

  • код вида экономической деятельности (ОКВЭД);
  • номер контактного телефона налогоплательщика;
  • количество страниц, на которых составлена декларация.

Если к декларации прилагаются подтверждающие документы или их копии — указывается общее количество листов таких документов.

Обратите внимание: налоги, по которым представляется декларация, перечисляются в таблице. Наименования налогов налогоплательщик приводит в графе 1 в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового кодекса по этим налогам. Номер главы вписывается в графу 2.

Для налога, налоговый период по которому — квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода — 3. В графе 4 — номер квартала, за который представляется декларация:

  • за I квартал - 01;
  • II квартал — 02;
  • III квартал— 03;
  • IV квартал — 04.

Если налоговый период по налогу — календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:

  • за квартал — 3;
  • полугодие— 6;
  • 9 месяцев — 9;
  • год — 0.

Достоверность и полнота сведений в декларации, которую представляет организация, заверяются подписью руководителя и печатью организации. При представлении декларации физическим лицом сведения подтверждаются его подписью.

Упрощенную декларацию, как и любую другую, могут подать представители налогоплательщика. В этом случае нужно указывать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. Копия документа прилагается к декларации.

Пример заполнения единой упрощенной декларации в 2016 году

Как заполнить единую упрощенную декларацию в 2016 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

У компании и ее контрагента совпадают IP-адреса, вправе ли налоговики снять расходы и вычеты по НДС?

  • да, общий адрес говорит о том, что реальных операций не было и компания получила необоснованную налоговую выгоду 18.92%
  • нет, IP-адрес не индивидуален и в одном здании им может воспользоваться любая компания 81.08%
Другие опросы

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль