Как заполнить поле "Налоговый орган код" на титульном листе

16429
Поле "Налоговый орган код" находится на титульном листе налоговой декларации. Если заполнить код налогового органа неправильно, инспекция не примет отчет. Мы подготовили подробную инструкцию для этого поля.

Минфин России постепенно меняет действующие формы деклараций. Так, налогоплательщики должны заполнять в числе других обновленные декларации по земельному налогу, налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — УСН), сельхозналогу. Титульный лист в этих формах несколько отличается от титульного листа других деклараций.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ.

Особенности заполнения титульного листа

Рассмотрим особенности заполнения титульного листа обновленных деклараций, а также порядок заполнения титульного листа остальных деклараций (включая расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).

Налогоплательщик заполняет страницу 001 типовой формы титульного листа, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Эта страница содержит:

  1. сведения о виде налоговой декларации, налоговом периоде и дате представления декларации в налоговый орган (код);
  2. основные учетные сведения о налогоплательщике;
  3. подпись налогоплательщика — физического лица либо руководителя, главного бухгалтера организации-налогоплательщика и (или) их уполномоченного представителя.

ИНН и КПП

Сначала на титульном листе указывается ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), присвоенный организации или индивидуальному предпринимателю налоговым органом.

В строке «ИНН» 12 ячеек. Такое же количество знаков содержит ИНН индивидуального предпринимателя и физического лица. ИНН организации состоит из 10 знаков, поэтому организации заполняют эту строку следующим образом. В декларации по налогу на прибыль, налогу на имущество, ЕНВД, земельному налогу, налогу, уплачиваемому при применении УСН, а также по сельхозналогу показатель ИНН в зоне из 12 ячеек заполняется слева направо начиная с первой ячейки, при этом в последних двух ячейках ставятся прочерки. В остальных декларациях и расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в первых двух ячейках организации проставляют нули, а ИНН вписывают начиная с третьей ячейки.

После ИНН организации указывают КПП. Юридические и физические лица, представляющие декларации, ИНН и КПП указывают на основании свидетельств и уведомлений о постановке на налоговый учет*.

Для российских организаций и физических лиц формы свидетельства и уведомления о постановке на налоговый учет утверждены приказом ФНС России  от 11.08.11 № ЯК-7-6/488@, для иностранных организаций — Приказом ФНС России от 13.02.12 № ММВ-7-6/80@, для крупнейших налогоплательщиков — приказом ФНС России от 26.04.2005 № САЭ-3-09/178@. Особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков определены приказом Минфина России от 11.07.2005 № 85н. 

Номер корректировки и отчетный период

Далее в декларациях по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, налогу, уплачиваемому при применении УСН, и сельхозналогу заполняется ячейка «Номер корректировки». При представлении первичной декларации в этой ячейке ставится 0. Если представляется уточненная декларация, то в этой ячейке указывается, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, 1, 2). Цифры проставляются слева направо начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.

В остальных декларациях заполняется строка «Вид документа», в которой указывается код 1 (первичный) либо 3 (корректирующий).

Код 1 проставляется в первичных декларациях, составленных за тот или иной налоговый период.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налога в прошлом налоговом периоде налогоплательщик должен его пересчитать и подать уточненную налоговую декларацию за этот период. В таком случае на титульном листе в поле строки «Вид документа» указывается код 3, а через дробь — порядковый номер уточненной декларации.

Следующий показатель в декларациях называется так. В декларации по налогу на прибыль организаций и расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов он называется «Налоговый (отчетный) период». Заполняются ячейки с названными показателями следующим образом. Плательщики налога на прибыль, отчитывающиеся по налогу поквартально, в ячейке «Налоговый (отчетный) период» в декларации за год ставят цифру 34. Эту же цифру указывают плательщики земельного налога, сельхозналога и налога, уплачиваемого при применении УСН. Плательщики налога на прибыль, отчитывающиеся по налогу ежемесячно, в декларации за год ставят 46. Организации, заполняющие расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, по итогам IV квартала указывают 3. В ячейке «Налоговый период» плательщики НДС и водного налога указывают цифру 3, а плательщики акцизов и косвенных налогов — цифру 1. Плательщики ЕНВД в ячейке «Налоговый период» в декларации за IV квартал должны поставить 24.

Далее в некоторых декларациях указывается номер месяца или квартала, за который подается декларация. Если указывается месяц, то используются цифры от 01 до 12, если квартал — от 01 до 04.

Показатели «Отчетный год», «Текущий налоговый период», «Текущий расчетный период» заполняются соответствующими цифрами.

Налоговый орган (код)

В поле строки «Представляется в налоговый орган код» необходимо указать код налогового органа, в который представляется декларация, и его код в соответствующей ячейке. Первые две цифры — это код субъекта Российской Федерации, вторые две — код налогового органа. В декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, сельхозналогу и налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, в соответствующих ячейках указывается только код налогового органа.

ПРИМЕР

Компания сдает декларацию по налогу на прибыль в ИФНС России №8 по г. Москве. Код налоговый орган ставим такой - 7708. Где 77 - код региона, а 08 - код инспекции.

Как заполнить поле Налоговый орган код на титульном листе

В строке «По месту нахождения (учета)» в декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, сельхозналогу и налогу, уплачиваемому при применении УСН, указывается соответствующий код (табл. 1, 2, 3, 4, 5 и 6). В остальных декларациях в зависимости от того, куда они представляются (по месту нахождения организации, обособленного подразделения и т. д.), в соответствующей ячейке ставится знак V. Крупнейший налогоплательщик ставит знак V в строке «По месту учета крупнейшего налогоплательщика».

В декларации по акцизам в строке «По месту нахождения (жительства)» в зависимости от того, кто представляет декларацию (российская организация, обособленное подразделение или предприниматель), в соответствующей ячейке ставится знак V. Иностранные организации ставят этот знак в строке «По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство».

Далее на титульном листе указывается полное наименование российской или иностранной организации. Если в учредительных документах организации имеется латинская транскрипция, она тоже вписывается в строку. Если декларацию подает индивидуальный предприниматель или физическое лицо, то указывается его фамилия, имя и отчество. Они вписываются полностью без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В декларациях по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, сельхозналогу и налогу, уплачиваемому при применении УСН, текстовые показатели заполняются печатными буквами слева направо.

Код вида экономической деятельности (если этот показатель предусмотрен на титульном листе) указывается согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД).

Основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН) указывается на основании свидетельства о государственной регистрации юридических лиц или свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

Коды по месту нахождения учета

В показателе "По месту нахождения (учета) (код)" декларации по НДС указывается значение кода 400. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Таблица 1. Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль
Код Наименование
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
223 По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
231 По месту нахождения налогового агента — организации

Таблица 2. Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на имущество
Код Наименование
213 По месту учета крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации
221 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс
245 По месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации
281 По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)

Таблица 3. Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по земельному налогу
Код Наименование
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
270 По месту нахождения земельного участка (доли земельного участка)
250 По месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях соглашения о разделе продукции

Таблица 4. Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по ЕНВД
Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
245 По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
310 По месту осуществления деятельности российской организации
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
332 По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию
333 По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

Таблица 5. Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН
Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
210 По месту нахождения российской организации

Таблица 6. Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по сельхозналогу
Код Наименование
120 По местужительства индивидуального предпринимателя
210 По местунахождения российской организации
213 По местуучета в качестве крупнейшего налогоплательщика
331 По местуосуществления деятельности иностранной организации через отделениеиностранной организации

На титульном листе декларации по акцизам отражаются  сведения о наличии (отсутствии) свидетельства. В ячейке указываются следующие цифры:

  • — 1 — при наличии свидетельства на производство прямогонного бензина;
  • — 2 — при наличии свидетельства на переработку прямогонного бензина;
  • — 3 — при наличии свидетельства на производство денатурированного этилового спирта;
  • — 4 — при наличии свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции;
  • — 5 — при наличии свидетельства на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;
  • — 6 — при наличии свидетельства на производство спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;
  • — 7 — при отсутствии свидетельства.

Также на титульных листах деклараций проставляется номер контактного телефона налогоплательщика.

На титульном листе обязательно указывается количество страниц, на которых представлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Достоверность и полноту сведений, содержащихся в декларации, подтверждает своей подписью в соответствующем разделе руководитель организации. Подпись заверяется печатью организации. Также в этом разделе полностью указывается фамилия, имя и отчество названного лица и проставляется дата подписания декларации. Декларацию может подписать и представитель налогоплательщика. В этом случае к декларации прилагается документ, подтверждающий его полномочия на подписание декларации. В декларациях по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, сельхозналогу и налогу, уплачиваемому при применении УСН, расшифровка фамилии, имени и отчества руководителя организации и представителя налогоплательщика дается построчно заглавными буквами.

Работник налогового органа при приеме налоговой декларации в разделе «Заполняется работником налогового органа» подтверждает количество страниц декларации и количество листов документов, приложенных к декларации. Он также указывает, каким образом представлена декларация, дату представления и номер регистрации. Все заполненные сведения заверяются подписью работника налогового органа.

Страница 002 титульного листа (если она имеется в декларации) заполняется только тогда, когда на первом листе отсутствует ИНН физического лица, подписавшего декларацию. В декларации по единому социальному налогу данные о месте жительства физического лица при отсутствии у него ИНН заполняются на первой странице декларации. На странице 002 указываются:

  • фамилия, имя, отчество — полностью без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
  • номер контактного телефона с кодом города для взаимодействия работника налогового органа с физическим лицом;
  • сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, кем выдан и дата выдачи);
  • адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации. Для иностранных лиц и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

Помимо перечисленных сведений физические лица указывают дату и место рождения, пол и гражданство.

Сведения, указанные на странице 002, заверяются подписями тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль