Обзор изменений в форме декларации по НДФЛ

1044
Форма декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) снова изменилась.
Наименование листа (раздела) декларации в форме, применяемой для отчетности Суть изменений на листе (в разделе) по сравнению с формой декларации, применяемой для отчетности по доходам 2008 года Какие категории налогоплательщиков заполняют данный лист (раздел) На основании каких документов, листов (разделов) декларации заполняется При заполнении каких листов (разделов) декларации используется
по доходам, используется полученным в 2009 году по доходам, используется полученным в 2008 году
1 2 3 4
Титульный лист (страницы 001
и 002)
Форма и порядок заполнения титуль­ного листа в целом не изменились. На странице 002 титульного листа лишь уточнено наименование одного из элементов адреса налогоплатель­щика — вместо элемента «Субъект Российской Федерации (код)» введен показатель «Регион (код)». Цифровой код региона (ранее — код субъекта РФ) заполняется с помо­щью справочника «Коды регионов», приведенного в приложении № 3 к Порядку Все налогопла­тельщики Персональные сведе­ния о налогоплатель­щике заполняются на основании документа, удостоверяющего лич­ность. Если в качестве документа, удостове­ряющего личность, на странице 002 титульного листа указан не паспорт, а иной документ, то адрес налогоплатель­щика заполняется на основании документа, подтверждающего регистрацию по месту жительства
Раздел 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по до­ходам, облагаемым по ставке
13%»
В формулах расчета показателей по строкам 020 и 040 изменены ссыл­ки на подпункты соответствующих листов декларации (в связи с внесе­нием изменений в эти листы).В порядке заполнения раздела изменений нет Налоговые резиденты РФ, получившие в 2009 году до­ходы, которыеоблагаются по ставке 13% Листы А и Б (по до­ходам, облагаемым по ставке 13%), ли­сты В, Г1, Д, Е, Ж1, Ж2,
З, И, К1, К2, К3, К4 и Л
Раздел 6
Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%» В формулах расчета показателей по строкам 020 и 040 изменены ссылки на пункты и подпункты соответствующих листов декларации (в связи с внесением изменений в эти листы).
В порядке заполнения раздела изменений нет
Налогоплательщики, не являвшиеся в 2009 году налоговыми резидентами РФ Лист А (по доходам, облагаемым по ставке 30%), листы Г1, Г2, З и И Раздел 6
Раздел 3 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%» В формулах расчета показателей по строкам 020 и 051 изменены ссылки на соответствующие листы декларации (в связи с внесением изменений в эти листы). В порядке заполнения раздела изменений нет Налоговые резиденты РФ, получившие в 2009 году доходы, облагаемые по ставке 35% Листы А и Б (по доходам, облагаемым по ставке 35%), листы Г2 и Г3 Раздел 6
Раздел 4 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%» Изменений нет Налоговые резиденты РФ, получившие в 2009 году доходы, облагаемые по ставке 9% Листы А и Б (по доходам, облагаемым по ставке 9%) Раздел 6
Раздел 5 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%» Изменений нет Налогоплательщики, не являвшиеся в 2009 году налоговыми резидентами РФ и получившие доходы от долевого участия в деятельности российских организаций (дивиденды) Лист А (по доходам, облагаемым по ставке
15%)
Раздел 6
Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета)» Изменений нет Все налогоплательщики Разделы 1 —5, а также лист А для указания кода по ОКАТО (если по итогам расчетов выявлена сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета)
Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке __%» Изменений нет Налогоплательщики, получившие в 2009 году доходы от источников в РФ, облагаемые НДФЛ по соответствующим ставкам Справки о доходах по форме 2-НДФЛ*, собственные учетные записи налогоплательщика, а в случае получения от нескольких налоговых агентов доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) — лист Г2 Разделы 1—5, а также раздел 6 для указания кода по ОКАТО (если по итогам расчетов выявлена сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета)
Лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке __%» Изменений нет Налоговые резиденты РФ, получившие в 2009 году доходы от источников за пределами РФ Собственные учетные записи налогоплательщика (договоры, банковские выписки и иные платежные документы, официаль-ные курсы иностран-
ных валют, уста-
новленные Банком
России, и др.)
Разделы 1, 3 и 4
Лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке_%»
Лист В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики» Уточнено наименование показателя по строке 070 (подпункт 2.2.3) — вместо «Суммы расходов на оплату труда» введен показатель «Сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц». Из наименования пункта 4, который заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств, исключено слово «справочно» Индивидуальные предприниматели (в том числе главы крестьянских или фермерских хозяйств), адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой Данные Книги учета доходов и расходов и хозяйственных опе- раций за налоговый период** Раздел 1
Лист П «Рас- чет суммы доходов, не подлежащих налогообло- жению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в прово- димых кон- курсах, играх и других мероприя- тиях в целях рекламы то- варов (работ, услуг))» (две страницы) Лист П «Рас- чет суммы доходов, не подлежащих налогообло- жению» Уточнено наименование листа — на данном листе больше не отражаются доходы в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприя- тиях рекламного характера (расчет суммы таких доходов, не облагаемой НДФЛ, перенесен на новый лист Г2). Увеличено количество подпунктов и показателей листа. Добавлен подпункт 1.8, в нем от- ражается сумма дохода, полученного в натуральной форме в качестве оплаты труда от сельскохозяй- ственных товаропроизводителей, освобождаемая от налогообложения (указанные суммы в период с 2009 по 2015 годы включительно не об- лагаются НДФЛ согласно пункту 43 статьи 217 НК РФ). Лист теперь состоит из двух страниц. На первой странице листа рас- считываются суммы доходов, не подлежащих налогообложению (доходы в виде материальной помощи, подарков, возмещения стоимости медикаментов и др.), на второй — суммы доходов в виде оплаты труда, полученных в натуральной форме от сельскохозяйственных товаропроизводителей и не облагаемых НДФЛ в соответствии с пунктом 43 статьи 217 НК РФ Налогоплательщи- ки (как резиденты РФ, так и не являв- шиеся в 2009 году резидентами РФ), получившие доходы, частично не подлежащие обложению НДФЛ (виды доходов предусмотрены в абзаце 7 пун- кта 8, абзацах 2—5 и 7 пункта 28, пунктах 33 и 43 статьи 217 НК РФ) Справки о доходах по форме 2-НДФЛ, собственные учетные записи налогоплатель- щика Разделы 1 и 2
Лист Г2 «Рас- чет суммы доходов в виде стои- мости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкур- сах, играх и других мероприя- тиях в целях рекламы то- варов (работ,услуг), не подлежащих налогообложению» В прежней форме декларации для указания доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях рекламного характера, не облагаемых НДФЛ, ис- пользовалась только часть листа Г1. Теперь для отражения таких доходов отведен целый лист. В порядке заполнения показателей изменений нет Налогоплательщи- ки (как резиденты РФ, так и не являв- шиеся в 2009 году резидентами РФ), получившие доходы, частично не подлежащие обложению НДФЛ в соответствии с абзацем 6 пун- кта 28 статьи 217 НК РФ Справки о доходах по форме 2-НДФЛ, собственные учетные записи налогоплатель- щика Разделы 2 и 3, а в случае получения от нескольких налоговых агентов до- ходов в виде стоимости любых выигры- шей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприя- тиях в целях рекламытоваров (работ, услуг) — лист А
Лист Г3 «Расчет суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса» Лист Г2 «Расчет суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса» Изменен номер листа. В формате листа и порядке его заполнения изменений нет Налоговые резиденты РФ, получившие от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством или приобретением жилья (предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ) после того, как НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35% Справки о доходах по форме 2-НДФЛ, собственные учетные записи налогоплательщика Раздел 3
Лист Д «Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (вознаграждения)» Изменений нет Налоговые резиденты РФ, получившие авторские вознаграждения, вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов Справки о доходах по форме 2-НДФЛ, авторские договоры, собственные учетные записи налогоплательщика Раздел 1
Лист Е «Расчет профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера» Изменений нет Налоговые резиденты РФ, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, если по такимдоговорам производились расходы, непосредственно связанные с их выполнением Справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договоры гражданско-правового характера, собственные учетные записи, а также товарные и кассовые чеки, договоры, накладные, счета, счета-фактурыи другие документы, подтверждающие расходы налогоплательщика, связанные с выполнением им работ (оказанием услуг) Раздел 1
Лист Е «Расчет профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера»
Лист Ж1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» Изменений нет Налоговые резиденты РФ, получившие доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, а также от продажи иного имущества Документы, служащие основанием для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (договоры, акты приема-передачи, платежные документы и др.) Раздел 1
Лист Ж2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве» Изменений нет Налоговые резиденты РФ, получившие доходы от продажи доли в уставном капитале организации или от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством) Справки о доходах по форме 2-НДФЛ, документы, связанные с приобретением и продажей доли (ее части) в уставном капитале организации, уступкой прав требования по договору участия в долевом строительстве Раздел 1
Лист З «Расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок» (две страницы) ЛистЗ «Расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы» (две страницы) Уточнено наименование листа. Количество признаков операций увеличено с 6 до 7(добавлены операции с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, а также с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых являются другие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг). Незначительно изменены формулировки названий признаков отдельных операций.
Расчет итоговых результатов по всем совершенным операциям и общей суммы документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету (теперь в пункте 2, а ранеебыл в пункте 3), перенесен со второй страницы листа на первую. На второй странице листа откорректированы ссылки на соответствующие подпункты листов З и И (в связи с внесением изменений в эти листы)
Налогоплательщики, получившие доходы от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок Справки о доходах по форме 2-НДФЛ и документы, связанные с куплей-продажей ценных бумаг, погашением инвестиционных паев, совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также лист И Разделы 1, 2 и лист И
Лист И «Расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим» (две страницы) Лист И «Расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, осуществляемым доверительным управляющим» (две страницы) Налогоплательщики, получившие доходы от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемых доверительным управляющим Справки о доходах по форме 2-НДФЛ и документы, связанные с куплей-продажей ценных бумаг, погашением инвестиционных паев, совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемых доверительным управляющим, а также лист З Разделы 1, 2 и лист З
Лист К1 «Расчет стандартных налоговых вычетов» В подпунктах 1.2 и 1.3 откорректированы предельные величины дохода налогоплательщика, после превышения которых стандартные налоговые вычеты на самого налогоплательщика и на каждого его ребенка не предоставляются, — 40 000 и 280 000 руб. соответственно (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Наименования подпунктов 2.4—2.7 приведены в соответствие с нормами статьи 218 НК РФ, действующими с 2009 года, — уточнены категории налогоплательщиков, которым полагаются стандартные налоговые вычеты на детей Налоговые резиденты РФ, получившие доходы, облагаемые по ставке 13%, и имеющие право на получение стандартных налоговых вычетов Справки о доходах по форме 2-НДФЛ и другие документы, служащие основанием для предоставления стандартных налоговых вычетов Раздел 1
Лист К2 «Расчет социальных налоговых вычетов» Изменено наименование подпункта 2.1, так как с 2009 года налогоплательщики имеют право на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной не только за свое обучение, но и за обучение брата (сестры), не достигшего возраста 24 лет (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Добавлен новый подпункт 2.8, в котором отражается сумма дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, включаемая с 2009 года в сумму социального налогового вычета. Откорректирован максимальный совокупный размер социального налогового вычета — 120 000 руб. согласно пункту 2 статьи 219 НК РФ Налоговые резиденты РФ, получившие доходы, облагаемые по ставке 13%, и имеющие право на получение социальных налоговых вычетов Документы, служащие основанием для предоставления социальных налоговых вычетов, а также листы К3 и К4 Раздел 1
Лист К3 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса, в части сумм страховых взносов, уплаченных по договору (договорам)добровольного пенсионного страхования» Изменений нет Налоговые резиденты РФ, получившие доходы, облагаемые по ставке 13%, и имеющие правона получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования Документы, служащие основанием для расчета социальных налоговых вычетов в части сумм страховых взносов,уплаченных по договорам добровольного пенсионного страхования Раздел 1 и лист К2
Лист К4 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения» Изменений нет Налоговые резиденты РФ, получившие доходы, облагаемые по ставке 13%, и имеющие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Документы, служащие основанием для расчета социальных налоговых вычетов в части сумм пенсионных взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Раздел 1 и лист К2
Лист Л «Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них» В подпункте 1.2 уточнено наименование одного из элементов адреса объекта, по которому предоставляется имущественный налоговый вычет, — вместо элемента «Субъект Российской Федерации (код)» введен показатель «Регион (код)». Цифровой код региона (ранее — код субъекта РФ) заполняется с помощью справочника «Коды регионов», приведенного в приложении № 3 к Порядку.
Изменены наименования подпунктов 1.3 и 1.4 :
— в подпункте 1.3 теперь указывают дату акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них
(в прежней форме декларации в этом подпункте отражалась дата приобретения или начала строительства жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них);
— подпункте 1.4 — дату регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли)
в них (ранее в этом подпункте указывалась либо дата акта о передаче жилого объекта, либо дата регистрации права собственности на него). В наименовании подпункта 1.6 уточнено, что в данном подпункте приводится год начала использования налогового вычета, в котором впервые была уменьшена налоговая база.
Откорректированы наименование подпункта 1.7 и сноска в конце листа — максимальная сумма имущественного налогового вычета 2 000 000 руб. заменена на слова «предельный размер имущественного
Налоговые резиденты РФ, получившие доходы, облагаемые по ставке 13%, и имеющие право на получение имущественного налогового вычета в связи с новым строительством или приобретением жилья Справки о доходах по форме 2-НДФЛ и документы, служащие основанием для расчета имущественного налогового вычета по новому строительству или приобретению жилья Раздел 1


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 33.33%
  • Нет 66.67%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль