Сдаем декларацию 3-НДФЛ

3526
Из этой статьи вы узнаете: 1. В каких случаях нужно подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц 2. Где взять форму налоговой декларации 3-НДФЛ 3. Как подготовить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ нужна в нескольких случаях.

Во-первых, если человек должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, то есть без участия работодателя. В данную категорию плательщиков входят:

  • все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения. Они сдают декларацию даже при отсутствии доходов, то есть отчетность будет нулевой (п. 1 ст. 229 НК РФ);
  • граждане, получившие доходы, продав собственное имущество, выиграв в лотерею и в ряде других случаев. Полный перечень прописан в статьях 227–228 НК РФ. Сдавать декларацию надо даже тогда, когда доплачивать в бюджет ничего не нужно. То есть если в итоге расчета налоговая база равна нулю. Например, если при продаже квартиры ее стоимость полностью перекрылась имущественным налоговым вычетом. Не нужно подавать декларацию, если у человека в течение отчетного года вообще не было доходов, с которых он должен заплатить НДФЛ. Или если операции не подлежат налогообложению (например, если человек продал имущество, которым владел более трех лет);
  • налоговые резиденты, которым поступают доходы от источников за пределами России.

Во-вторых, когда статус человека сменился с нерезидента на резидента. И лицо желает по итогам года вернуть налог, излишне удержанный с его доходов и уплаченный в бюджет. Ведь возникает переплата из-за уменьшения ставки НДФЛ с 30 до 13 процентов. Возврат возможен также и в том случае, если работодатель не предоставлял стандартные вычеты работнику. Или предоставлял их в меньшем объеме, чем положено (п. 1.1 ст. 231, п. 4 ст. 218 НК РФ).

В-третьих, если гражданин хочет заявить о социальном либо имущественном вычетах (ст. 219-220 НК РФ). Например, если были расходы на лечение или обучение. Либо гражданин покупал жилье. При условии, что такие вычеты лицо не получает через своего работодателя. Также получают профессиональный налоговый вычет, если налоговый агент, который должен его предоставить, отсутствует (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Бланк формы 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняют по форме 3-НДФЛ, действующей в том периоде, за который получен доход или заявлены налоговые вычеты. В частности, отчитываться за 2015 год нужно, используя бланк, утвержденный приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

В ряде случаев нормами Налогового кодекса установлено, что к декларации нужно приложить подтверждающие документы. Например, если декларация подается в связи со сменой статуса нерезидента на резидента, нужно приложить документы, подтверждающие статус резидента (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). При получении социального вычета на лечение или обучение предоставляются документы, подтверждающие понесенные расходы (абз. 3 подп. 2 и абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Ниже приводим бланк декларации за 2015 год.

Налоговая декларация 3-НДФЛ скачать

Внимание: на сайте ФНС России www.nalog.ru налогоплательщицам предлагается скачать программу «Декларация», которая позволяет автоматически формировать налоговые декларации по форме 3-НДФЛ. Заполнение бланка в программе доступно любому человеку и значительно облегчит задачу по составлению отчетности. Там же вы можете скачать брошюру, разъясняющую основные вопросы по составлению и подаче формы 3-НДФЛ.

Порядок заполнения декларации по НДФЛ

В состав действующей формы декларации по НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, обязательно нужно включить титульный лист, раздел 1 и раздел 2. Остальные разделы и листы включают в состав декларации по необходимости. То есть только при наличии доходов и расходов, отражаемых в этих разделах (листах), или права на получение налоговых вычетов (п. 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24.12.2014  № ММВ-7-11/671).

Так, например, в листе А налоговой декларации 3-НДФЛ указываются доходы, полученные от источников в России. При этом доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также от частной практики в листе А не указывают, такие доходы отражаются в листе В.

Показатели на листе А заполняют отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору суммы берут из справки по форме 2-НДФЛ.

Если все источники доходов не помещаются на одной странице, нужно заполнить столько листов А, сколько необходимо (п. 6.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24.12.2014  № ММВ-7-11/671).

На листе Б отражают доходы, полученные от источников за пределами России. Заполнять этот лист нужно только налоговым резидентам России.

Если получены доходы, которые облагаются по разным ставкам, заполняется несколько листов Б. То есть на одном листе указывают доходы, которые облагаются по одной ставке.

Если все источники выплаты доходов, облагаемые по одной ставке, не помещаются на одной странице, заполняют столько листов Б, сколько необходимо. Итоговые результаты отражают на последней странице.

Лист В заполняют предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. По каждому виду деятельности составляют отдельный лист В. Если заполнено несколько листов В, итоговые данные рассчитывают на последнем из них (п. 8.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671).

В листе Е1 рассчитывают сумму стандартных и социальных вычетов, которые могут быть предоставлены в соответствии со статьями 218 и 219 НК РФ.

Подача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ с доходов подается строго не позднее 30 апреля года, следующего за тем, по которому человек отчитывается. То есть декларацию за 2015 год нужно представить не позже 4 мая 2016 года (п. 1 ст. 229 НК РФ), так как 30 апреля — выходной день (суббота), и срок сдачи переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Внимание: в некоторых случаях сдать декларацию нужно в другие сроки. Например, если иностранец прекращает свою деятельность, доход от которой облагается НДФЛ по правилам статей 227 и 228 НК РФ, и выезжает за границу, он должен отчитаться не позднее чем за один месяц до выезда (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ).

Что касается декларации для вычета и возврата налога, то здесь конкретных сроков сдачи нет. Ведь в таких случаях подача декларации — это не обязанность, а право (п. 2 ст. 229 НК РФ). Декларацию можно подать в любой момент после завершения календарного года. При этом заявлять о налоговых вычетах и пересчете налога нужно в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В любом случае декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по местожительству. То есть по адресу, где человек прописан. Ведь именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 НК РФ). Исключение: нерезиденты (как иностранцы, так и россияне). Они должны подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства или пребывания. А если доход был получен от реализации недвижимости или транспорта и плательщик находится за границей, не имея местожительства или местопребывания, декларацию надо подавать по месту учета проданного имущества (письмо ФНС России от 16.04.2015 № БС-4-11/6543).

Декларация подается на бумаге (лично, через представителя или по почте) либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Образец заполнения формы 3-НДФЛ за 2015 год для получения имущественного вычета при покупке жилья

Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, если нужно получить имущественный вычет с покупки жилья, мы показали на подробном образце.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 43.08%
  • к юбилеям и праздникам 43.08%
  • за результаты работы 66.15%
  • некурящим и неболеющим 12.31%
  • за переход из других компаний 6.15%
  • бонусы руководителям 21.54%
  • другое 23.08%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль