Тест на проверку знаний по налогам и сборам

462
Образование: Южно-Уральский государственный университет (ЮУрГУ), факультет экономики и права Профессиональный опыт: работает по специальности 11 лет Жизненный девиз: «Делай...

Образование: Южно-Уральский государственный университет (ЮУрГУ), факультет экономики и права

Профессиональный опыт: работает по специальности 11 лет

Жизненный девиз: «Делай что должен, и будь что будет»

1. Как в налоговом учете заемщика признается отрицательная суммовая разница по договору займа, заключенному в у. е.?

а) отрицательные суммовые разницы по основному долгу и по процентам списываются с учетом нормирования в составе расходов в виде процентов;

б) отрицательная разница по основному долгу списывается с учетом нормирования в составе расходов в виде процентов. Отрицательная разница по процентам учитывается в расходах полностью;

в) отрицательные разницы по основному долгу и по процентам учитываются в расходах полностью.

2. В 2009 году при реконструкции получены МПЗ, которые приняты к учету по рыночной стоимости. В 2010 году эти МПЗ переданы в производство. Можно ли учесть их при исчислении налога на прибыль и по какой стоимости?

а) нет, не учитываются, поскольку материалы получены до 1 января 2010 года;

б) учитываются, если МПЗ получены и переданы в производство после 2 сентября 2010 года;

в) учитываются исходя из рыночной стоимости МПЗ;

г) учитываются в размере 20% от рыночной стоимости.

3. Организация, уплачивающая ЕНВД, приобрела для общехозяйственных нужд автомобиль. Он учтен с суммой «входного» НДС. Уплачивается ли при продаже автомобиля НДС?

а) нет, организации на «вмененке» НДС не уплачивают;

б) да, реализация автомобиля не относится к деятельности, облагаемой ЕНВД. НДС уплачивается с разницы между ценой продажи и балансовой стоимостью автомобиля по расчетной ставке;

в) да, реализация автомобиля не относится к деятельности, облагаемой ЕНВД. НДС уплачивается с цены продажи по ставке 18%.

4. В сентябре 2011 года компания А реализовала партию товаров на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС 183 051 руб. В декабре 2011 года в связи с тем, что покупатель не погасил долг, компания А переуступила дебиторскую задолженность компании В за 900 000 руб. Компания В в феврале 2012 года переуступила долг компании С за 1 100 000 руб. Компании С удалось взыскать с должника в судебном порядке 1 000 000 руб. У какой компании в данном случае возникает обязанность по уплате НДС и как определяется налоговая база?

а) у компаний В и С. Налоговая база — разница между ценой продажи (суммой, полученной от погашения долга) и расходами на приобретение права требования;

б) у компании А (налоговая база — стоимость реализации права требования) и у компании В (налоговая база — разница между ценой продажи и расходами на приобретение права);

в) у компании В. Налоговая база — разница между ценой продажи и расходами на приобретение права;

г) у компаний А и В. Налоговая база — разница между ценой продажи и расходами на приобретение права требования (суммой дебиторской задолженности).

5. Изначально договор займа не содержал условия об изменении процентной ставки. Позднее дополнительным соглашением ставка была изменена. В этом случае в целях нормирования расходов по процентам под ставкой рефинансирования Банка России понимается:

а) ставка рефинансирования Банка России, действующая на дату признания расходов в виде процентов;

б) ставка рефинансирования Банка России, действовавшая на дату привлечения денежных средств;

в) ставка рефинансирования Банка России, действовавшая на дату привлечения средств, — до момента внесения изменений в договор и ставка рефинансирования Банка России, действующая на дату признания расходов в виде процентов, — с момента внесения изменений;

г) в целях нормирования расходов учитываются все изменения ставки рефинансирования Банка России в течение всего срока действия договора.

6. Арендодатель возместил арендатору расходы на реконструкцию арендованного здания. Какие расходы сможет признать арендодатель в налоговом учете после передачи ему неотделимых улучшений?

а) амортизацию с момента оприходования на баланс и ввода в эксплуатацию;

б) амортизационную премию (если ее применение предусмотрено учетной политикой) и суммы начисленной амортизации;

в) не сможет признать, поскольку указанные расходы может учесть только арендатор.

Правильные ответы

1б — отрицательная суммовая разница по основному долгу является платой за пользование займом и по своей сути аналогична процентам (письмо Минфина России от 31.05.11 № 03-03-06/4/57). Отрицательная суммовая разница по процентам учитывается в общем порядке в составе внереализационных расходов (письмо Минфина России от 14.10.09 № 03-03-06/1/662);

2в — материалы списываются по рыночной стоимости, даже если они были получены до 2010 года (письмо Минфина России от 10.09.10 № 03-03-06/1/584);

3б — операция по реализации основных средств осуществляется не в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, и поэтому облагается НДС (письмо Минфина России от 29.01.10 № 03-11-06/3/12). В случае реализации амортизируемого имущества, учтенного с НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и остаточной стоимостью имущества по данным бухучета (п. 3 ст. 154 НК РФ, письмо Минфина России от 09.10.06 № 03-04-11/120);

4в — для компаний А и С операция убыточна, поэтому НДС не возникает (п. 1 ст. 155 НК РФ в редакции Федерального закона от 19.07.11 № 245-ФЗ, действующей с 1 октября 2011 года, п. 4 ст. 155 НК РФ);

5в — если первоначально в договоре не содержалось условий об изменении процентной ставки, то в расчет нужно принимать ставку рефинансирования Банка России на дату признания расходов в виде процентов только с момента изменения сторонами процентной ставки (письмо Минфина России от 08.07.09 № 03-03-06/1/450);

6б — капитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору арендодателем, амортизируются последним в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 258 НК РФ). При этом применение амортизационной премии арендодателем не запрещено нормами НК РФ и контролирующими ведомствами

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 41.4%
  • Нет 58.6%
результаты

Рассылка



© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль