Имущественный вычет при приобретении квартиры

4404
Не секрет, что при покупке жилья можно воспользоваться правом на имущественный вычет в налоговой. Разберемся во всех тонкостях его получения в этой статье.

Не секрет, что при покупке жилья можно воспользоваться правом на имущественный вычет в налоговой. Разберемся во всех тонкостях его получения в этой статье.

 

Налоговый кодекс РФ предусматривает получение имущественных налоговых вычетов при покупке жилой недвижимости на сумму понесенных расходов, но не более 2 млн. руб. (подп. 3 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Если налогоплательщик приобретал жилье в кредит (ипотеку), он также имеет право на вычет с суммы процентов, которые он погашал по кредиту. Однако кредит должен быть целевым (именно на покупку жилья) (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). С 2014 года размер вычета по процентам ограничен 3 млн. руб. (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.13 № 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй НК РФ", далее — Федеральный закон № 212-ФЗ). Ограничение нужно применять только к кредитам, которые выданы с 2014 года.

Если стоимость жилья не позволяет полностью получить установленный лимит вычета в 2 млн. руб., то с этого года действует норма, которая позволяет использовать остаток вычета при покупке следующей квартиры. Но это возможно только, если до 2014 года налогоплательщик не воспользовался правом на вычет (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, п. 2, 3 ст. 2 Федерального закона № 212-ФЗ). Вычет на уплаченные по кредиту проценты представляют только на один объект недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ). При этом вычет по процентам налогоплательщик вправе получить по одному объекту, а вычет по расходам на приобретение жилья по другому  (письмо Минфина России от 13.09.13 № 03-04-07/37870). Также Минфин России разъяснил, что вычет налогоплательщик вправе заявить и по процентам не по кредитному договору, а непосредственно продавцу за предоставление рассрочки (письмо от 04.04.14 № 03-04-07/15264).

После получения вычета в пределах лимитов повторно заявить его не получится (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Вычет можно получить только, если имеются доходы, с которых работодатель удержал НДФЛ по ставке 13% (п. 10 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 14.10.11 № 03-04-06/7-271). Кроме того, пенсионеры вправе получить имущественный вычет по налогу, который удерживался с их дохода за предыдущие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Нельзя получить вычет, если компания оплатила работнику покупку квартиры, с расходов в виде материнского капитала, также в случае покупки у взаимозависимого физлица — подчиненного, руководителя, родителя, супруга (п. 5 ст. 220, подп. 10 п. 2 ст. 105.1, подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Если ребенок собственник квартиры, то родители вправе получить вычет за него, но только, если на свои средства приобрели квартиру в его собственность (подп. 3 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 6 ст. 220 НК РФ).

Право на использование вычета возникает с года, в котором получено свидетельство о праве собственности на недвижимость, акт приема-передачи жилья (при покупке квартиры в строящемся доме). Кроме того, необходимо представить документы, которые подтверждают расходы на приобретение квартиры (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Имущественный вычет по процентам по кредиту можно получить при наличии документов, которые подтверждают право на вычет по расходам на жилье и факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получить вычет можно либо в налоговой инспекции по месту жительства, либо по месту работы.

За вычетом в инспекцию нужно обратиться после окончания календарного года, в котором возникло право на него (п. 7 ст. 220 НК РФ). В этом случае НДФЛ, который был удержан за год, инспекция обязана перечислить на банковский счет налогоплательщика.

С 2014 года получить вычет можно у нескольких работодателей, независимо от даты возникновения права на него (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 26.03.14 № 03-04-07/13348).

В налоговую инспекцию нужно подать документы и их копии (подп. 2, 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ):

  • свидетельство о праве собственности на недвижимость;
  • договор купли-продажи недвижимости, акт приема-передачи;
  • документы об оплате.

Кроме того, если налогоплательщик хочет получить вычет по процентам, то ему необходимо также приготовить кредитный договор и справку из банка о размере уплаченных по кредиту процентов.

При обращении в налоговую инспекцию, также необходимо представить справку о доходах по форме 2-НДФЛ и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором собственник приобрел жилье (п. 7 ст. 220 НК РФ). Затем вместе с указанными документами необходимо представить заявление о возврате налога. В течение трех месяцев со дня представления налоговый орган будет проводить камеральную проверку декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если все документы оформлены правильно, то налог зачислят на счет в течение месяца после окончания камеральной проверки или даты, когда она должна быть окончена (п. 6 ст. 78, ст. 88 НК РФ, п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.05 № 98).

При получении вычета у работодателя нужно подать перечисленные документы и заявление на получение уведомления (форма утв. приказом ФНС России от 25.12.09 № ММ-7-3/714@) в налоговый орган по месту жительства (п. 8 ст. 220 НК РФ). Заявление налогоплательщик составляет в произвольной форме или на бланке налоговой инспекции. Через 30 дней со дня подачи этих документов, инспекцией будет вынесено решение о выдаче или отказе в выдаче уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ). Вместе с уведомлением работодателю нужно подать заявление о предоставлении вычета. Имущественный вычет будет предоставлен до конца календарного года, а его остаток переносится на следующий год. В следующем году нужно будет снова получить уведомление в налоговой.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 42.67%
  • Нет 57.33%
результаты

Рассылка



© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль