Как получить социальный налоговый вычет в 2014 году

2841
Налоговое законодательство предоставляет возможность уменьшить сумму НДФЛ, который подлежит уплате, на налоговые вычеты. Получить их можно в установленном порядке, который закреплен в налоговом законодательстве. Данная процедура довольно подробно описана в НК РФ, но на практике возникают разные нестандартные ситуации, в которых налогоплательщики теряются и не знают, как поступить.

Налоговое законодательство предоставляет возможность уменьшить сумму НДФЛ, который подлежит уплате, на налоговые вычеты. Получить их можно в установленном порядке, который закреплен в налоговом законодательстве. Данная процедура довольно подробно описана в НК РФ, но на практике возникают разные нестандартные ситуации, в которых налогоплательщики теряются и не знают, как поступить.

Механизм предоставления социального налогового вычета

Напомним, что "подоходный" налог должны уплачивать все физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ, а также физические лица - нерезиденты РФ, но получающие доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Налоговыми резидентами РФ являются не все физические лица, находящиеся на территории РФ и не только граждане, ими признаются только те физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Вместе с тем, налоговые вычеты не могут применить некоторые физические лица, в силу того, что у них отсутствует облагаемый по ставке 13 процентов доход, такие лица еще называются освобожденными от уплаты НДФЛ. Это, например, пенсионеры и инвалиды (письмо Минфина России от 29.06.11 № 03-04-05/5-455), безработные (письмо УФНС России по г. Москве от 16.03.10 № 20-14/4/026450), лица, получающие пособие по уходу за ребенком (письмо Минфина России от 16.07.10 № 03-04-05/7-399).

В налоговую базу плательщика включаются все доходы, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, учитывается также и материальная выгода (п. 1 ст. 210 НК РФ). Сложности могут возникнуть при получении дохода в натуральной форме. Минфин России (письмо от 06.09.13 № 03-04-06/36865) в такой ситуации разъясняет, что налоговая база в этой ситуации определяется как стоимость работ (услуг) или иного имущества, исчисленная исходя из рыночных цен (ст. 105.3 НК РФ).

Важно отметить, что налоговые вычеты учитываются только при определении налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). К доходам, облагаемым по иным ставкам (9%, 15%, 30% и 35%) такие вычеты применить нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ, письма Минфина России от 08.04.13 № 03-04-05/4-347, от 26.03.13 № 03-04-05/4-285).

Этот механизм выглядит так: все доходы в денежном выражении, составляющие налоговую базу, уменьшаются на сумму налоговых вычетов, в данном случае, социальных. Налоговый кодекс предусматривает несколько видов социальных налоговых вычетов:

  • вычет на благотворительность (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • образовательный вычет, который может быть предоставлен как на свое обучение, так и на обучение детей и подопечных, а также братьев и сестер (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • вычет на лечение (свое и родственников), который включает расходы на приобретение медикаментов и уплату взносов на ДМС (за себя и родственников), а также на дорогостоящее лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • два вида пенсионных вычетов (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как использовать свое право на социальный налоговый вычет

По общему правилу, для получения налогового вычета плательщику необходимо представить налоговую декларацию по итогам налогового периода. В декларации следует указать сумму полученных доходов и соответствующую сумму расходов (вычеты), на которую эти доходы следует уменьшить (п. 4 ст. 229 НК РФ). Отметим, что налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 216 НК РФ).

Налоговую декларацию необходимо представить в течение трех лет, следующих за годом, в котором возникло право на соцвычет. Надо сказать, что за рядового наемного работника сведения о его доходах представляет наниматель (работодатель). В данном случае работодатель исполняет обязанность налогового агента по НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Из выплаченных работнику доходов наниматель самостоятельно удерживает налог и перечисляет его по месту своего учета.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 42.38%
  • Нет 57.62%
результаты

Рассылка



© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль