Годовая отчетность организаций за 2014 год

14828
Все компании, в том числе и применяющие УСН, должны вести бухгалтерскую отчетность (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", далее — Закона № 402-ФЗ). Это положение действует с 1 января 2013 года (ст. 32 Закона № 402-ФЗ). Однако представлять в налоговый орган и орган статистики необходимо только годовую отчетность (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, письма Минфина России от 04.02.13 № 07-01-06/2253 и от 23.10.12 № 03-11-09/80).

Все компании, в том числе и применяющие УСН, должны вести бухгалтерскую отчетность (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", далее — Закона № 402-ФЗ). Это положение действует с 1 января 2013 года (ст. 32 Закона № 402-ФЗ).

Однако представлять в налоговый орган и орган статистики необходимо только годовую отчетность (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, письма Минфина России от 04.02.13 № 07-01-06/2253 и от 23.10.12 № 03-11-09/80).

Годовая отчетность 2014 субъектов малого предпринимательства

Если организация, в том числе применяющая УСН, является субъектом малого предпринимательства, то она может вести и сдавать годовую отчетность в упрощенной форме (подп. 10 ч. 3 ст. 21 Закона № 402-ФЗ). Состав такой отчетности утвержден в пункте 6 Приказа Минфина России от 02.07.10 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (далее — Приказ № 66н).

Для субъектов малого предпринимательства предусмотрены упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Приложение № 5 к Приказу № 66н). Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах таких компаний включает показатели только по группам статей, без детализации и расшифровки показателей по статьям.

Кроме того, в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах приводится только наиболее важная информация, без учета которой оценить финансовый результат деятельности компании невозможно. Если такой информации нет, включать ее в состав отчетности не нужно (письмо Минфина России от 03.04.12 № 03-02-07/1-80).

Отметим, что ведение упрощенной отчетности — это право компании, но не обязанность, поэтому такая организация может выбрать для использования не упрощенную, а обычную форму баланса и отчета о финансовых результатах (п. 6 Приказа № 66н).

Скачать форму бухгалтерского баланса за 2014 год для субъектов малого предпринимательства

Скачать образец заполнения бухгалтерского баланса за 2014 год для субъектов малого предпринимательства (кассовый метод)

Критерии для отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства

Критерии для отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства следующие (ст 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»):

— юридические лица, в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) которых суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает двадцать пять процентов;

— юридические лица, являющиеся открытыми акционерными обществами, не менее пятидесяти процентов акций которых находится в собственности РФ, или хозяйственными обществами, в которых данные открытые акционерные общества имеют право прямо и (или) косвенно распоряжаться более чем пятьюдесятью процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли);

— юридические лица, являющиеся государственными корпорациями, учрежденными в соответствии с Федеральным законом от 12.01.96 № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях";

— юридические лица, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает предельных значений от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий и ста человек включительно для малых предприятий (до пятнадцати человек для микропредприятий);

— юридические лица, выручка от реализации товаров (работ, услуг) в которых без учета НДС или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не превышает предельные значения, установленные Правительством РФ (для микропредприятий — 60 млн. рублей, для малых предприятий — 400 млн. рублей, для средних предприятий — 1000 млн. рублей, утв. Постановлением Правительства РФ от 09.02.13 № 101 "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства").

Упростить бухгалтерский учет и отчетность могут также организации, участвующие в проекте «Сколково» (Федеральный закон от 28.09.10 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»»).

Состав годовой бухгалтерской отчетности 2014

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ст. 14 Закона № 402-ФЗ). Формы данных приложений к бухгалтерскому балансу утверждены Приказом № 66н.

Годовая отчетность ООО - это бухгалтерский баланс, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и отчет о целевом использовании полученных средств (п. п. 1,2 Приказа № 66н). В случае необходимости надо заполнить пояснения в табличной и текстовой форме (примерные формы пояснений приведены в Приложении № 3 к Приказу № 66н).

Скачать форму бухгалтерского баланса за 2014 год

Скачать образец заполнения бухгалтерского баланса за 2014 год

Срок представления бухгалтерской отчетности за 2014 год

Бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в ИФНС не позднее трех месяцев по окончании года, то есть до 31 марта 2015 года включительно (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Кроме этого необходимо составить обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности и представить его также в течение трех месяцев после окончания года в территориальное подразделение Росстата (ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

При представлении обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом (п. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

Декларация по налогу на прибыль 2014

Декларацию по налогу на прибыль организаций необходимо заполнить и представить в налоговый орган по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@). Также утверждены порядок заполнения данной декларации, и ее электронный формат, для представления по ТКС.

Эта форма декларации применяется начиная с периода 9 месяцев 2012 года (письмо ФНС России от 15.06.12 № ЕД-4-3/9882@).

Отметим, что с 3 января 2014 года в форму декларации по прибыли, а также порядок ее заполнения внесены изменения, и теперь вместо кода по ОКАТО в декларации указывается код по ОКТМО (Приказ ФНС России от 14.11.13 № ММВ-7-3/501@).

Налогоплательщики должны представлять декларацию по истечении каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, месяц). Годовая декларация по прибыли представляется до 28 марта года, следующего за истекшим годом.

Скачать форму декларации по налогу на прибыль за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2014 год (авансы исчисляются из прибыли предыдущего квартала)

Декларация по НДС 2014

Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 15.10.09 № 104н. Компании, которые ввозят товары из Белоруссии или Казахстана, должны также представить отдельную налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте из стран Таможенного союза (п. 8 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.09).

Форма и порядок заполнения такой декларации утверждены Приказом Минфина России от 07.07.10 № 69н (эта форма применяется, начиная с представления декларации за июль 2010 года).

Изменения по НДС, которые вступят в силу с 1 января 2015 года

В декларации по НДС нужно будет отражать сведения о реализации и приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах другого лица при выполнении функций застройщика либо на основании:

— договора комиссии;

— агентского договора, предусматривающего реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) от имени агента;

— договора транспортной экспедиции.

Также налогоплательщики и налоговые агенты (в том числе налоговые агенты, которые не признаются плательщиками НДС либо освобождены от уплаты НДС) должны отражать в декларации сведения об этих операциях на основании данных журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Такую декларацию следует представить в налоговый орган в электронной форме (п. 5, абз. 2 п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Те же налогоплательщики, которые не являются налоговыми агентами по НДС, если они не признаются плательщиками НДС либо освобождены от уплаты НДС, в случае выставления (получения) счетов-фактур при реализации в интересах других лиц (п. 5.2 ст. 174 НК РФ), должны представить в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Эти правила могут применяться не ранее чем по итогам I квартала 2015 года.

Декларацию по НДС налогоплательщики и налоговые агенты должны представлять в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Скачать форму декларации по НДС за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 2014 год (ввоз товара из стран-участниц Таможенного союза)

Декларация по налогу на имущество 2014

Плательщики налога на имущество организаций обязаны представлять налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию (п. 1 ст. 386 НК РФ). Расчеты по авансам нужно подавать по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев), а налоговую декларацию - по итогам календарного года (п. п. 1, 2 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ).

При этом, налоговые расчеты надо представлять только в том случае, если законом вашего субъекта РФ предусмотрена уплата авансовых платежей по итогам отчетных периодов (п. 3 ст. 379, п. 2 ст. 383, п. 2 ст. 386 НК РФ).

Форма декларации по налогу на имущество организаций (которую нужно представить начиная с налогового периода за 2013 год) и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895 (в редакции Приказа ФНС России от 05.11.13 № ММВ-7-11/478@ и Приказа ФНС России от 05.11.13 № ММВ-7-11/478@).

Налогоплательщики обязаны представить декларацию в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Скачать форму декларации по налогу на имущество за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2014 год

Декларация по транспортному налогу 2014



Приказ ФНС России от 25.04.14 № ММВ-7-11/254@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@" утвердил новую форму декларации по транспортному налогу, формат ее представления в электронном виде, а также порядок ее заполнения.

Теперь собственники дорогостоящих автомобилей рассчитывают транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов (Федеральный закон от 23.07.13 № 214-ФЗ). Компания исчисляет транспортный налог по итогам налогового периода (п. 2 ст. 362 НК РФ). При этом по истечении каждого квартала (отчетного периода) организация рассчитывает авансовые платежи по транспортному налогу в размере 1/4 от произведения налоговой базы и ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Однако повышающий коэффициент необходимо применять только при уплате транспортного налога за налоговый период, а не отчетный. Таким образом, расчет авансовых платежей по транспортному налогу компания производит без учета повышающих коэффициентов (письмо Минфина России от 11.04.14 № 03-05-04-01/16508). Подать декларацию по транспортному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Скачать форму декларации по транспортному налогу за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2014 год

Годовая отчетность ООО. Декларация по земельному налогу 2014

Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена Приказом ФНС России от 28.10.11 № ММВ-7-11/696@ (код формы по Классификатору налоговой документации 1153005). Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Отчетными периодами для налогоплательщиков признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Напомним, что налогоплательщиками земельного налога являются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, декларацию по земельному налогу за 2014 год необходимо будет представить до 1 февраля 2015 года.

Скачать декларацию по земельному налогу за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по земельному налогу за 2014 год

Декларация по УСН 2014

Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н утверждены форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения. Данная форма применяется начиная с представления отчетности за налоговый период 2009 года. По итогам 2013 декларация представляется по с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 20.04.11 № 48н. Сдавать декларацию за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) не нужно.

Отметим, что решением ВАС РФ от 20.08.12 № 8116/12 порядок заполнения декларации по УСН, утвержденный Приказом Минфина России от 22.06.09 № 58н, в части округления стоимостных показателей до полных рублей признан не соответствующим НК РФ.

По общему правилу, организации представляют декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ), а ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. Но есть исключение, когда декларацию необходимо представить в особые сроки:

— при прекращении деятельности, облагаемой УСН, декларацию надо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);

— при утрате права на применение УСН до окончания налогового периода налогоплательщики должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Скачать декларацию по УСН за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по УСН за 2014 год (объект — доходы)

Годовая отчетность ООО. Декларация по ЕНВД 2014

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД, по итогам налогового периода (квартала) должны представлять соответствующую налоговую декларацию (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Форма и порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности  утверждены Приказом ФНС России от 23.01.12 № ММВ-7-3/13@.

Эта форма применяется, начиная с представления отчетности за I квартал 2012 года (письмо ФНС России от 19.03.12 № ЕД-4-3/4552@). Декларацию по единому налогу обязаны представлять все плательщики ЕНВД (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Налогоплательщиками, подпадающими по режим ЕНВД, являются компании и ИП (п. 1 ст. 346.28 НК РФ):

— осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории, на которой в установленном порядке введен ЕНВД;

— осуществляющие предпринимательскую деятельность, упомянутую в числе видов деятельности, подпадающей под ЕНФД в соответствии с местным нормативным актом о ЕНВД.

Налоговые декларации по итогам налогового периода плательщики ЕНВД представляют в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Скачать декларацию по ЕНВД за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 2014 год

Единая упрощенная декларация 2014

Налогоплательщик вправе представить единую (упрощенную) декларацию при соблюдении следующих условий (абз. 2 - 4 п. 2 ст. 80 НК РФ):

— на банковских счетах и в кассе не происходит движения денежных средств;

— отсутствуют объекты налогообложения по одному или нескольким налогам.

Такая ситуация может сложиться, если компания временно приостанавливает предпринимательскую деятельность, не получает доходы и не осуществляет расходы.

Форма упрощенной декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.07 № 62н. Срок подачи упрощенной декларации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).

Скачать форму единой упрощенной декларации за 2014 год

Скачать образец заполнения единой упрощенной декларации за 2014 год

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 63.16%
  • Нет 36.84%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль