Расходы на проезд в командировку: когда нужно удержать НДФЛ

1759
Командировку в выходные налоговики расценивают как поездку работника по личным делам. Из-за этого они требуют удерживать НДФЛ с расходов на проезд в место командировки. Давайте посмотрим, как избежать лишней уплаты НДФЛ.

Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации расходов на проезд в выходной день

Направляя работника в служебную поездку, работодатель возмещает ему расходы на проезд к месту командировки (ст. 168 ТК РФ). С такой компенсации НДФЛ удерживать не нужно. Но при условии, что затраты документально подтверждены. А  цель поездки действительно деловая, а не личная.

Подтверждающими документами могут быть, например билеты (посадочные талоны, маршрут/квитанций).

А вот деловую цель поездки доказать сложнее. Особенно если командировка выпадает на выходные. Налоговики  могут заявить, что работник в это время отдыхал. Тогда и возмещение проезда — выгода работника, с которой надо удержать НДФЛ.

Такая логика ИФНС не подкрепляется нормами НК РФ и вот почему

Первое. По правилам, если поездка не связана со служебной необходимостью, работодатель должен удержать НДФЛ со стоимости билетов  (ст. 41 НК РФ).

Но часто, срок командировки превышает срок, установленный приказом. Это может быть связано в том числе и с отдыхом работника. Тогда с затрат на проезд надо исчислить НДФЛ. Если же работник задержался всего на пару дней, то налог удерживать не нужно.

Так же небезопасно расценивать расходы на проезд как компенсацию, если работник регулярно уезжает по выходным дням. Скорее всего такие поездки вызовут недоверие налоговиков.

Второе.  Денежная компенсация проезда работнику, направленному в командировку в интересах компании, не подпадает под НДФЛ. Ведь такие суммы – компенсация расходов, а не доходы (п. 3 ст. 217 НК РФ). При этом в НК РФ нет нормы, что срок командировки обязательно должен совпадать с рабочими днями. Не противоречит это и трудовому законодательству.

Если же у налоговиков возникают сомнения в реальности командировки, то они  должны сначала доказать, что работник фактически не был там, куда его отправили по служебным делам. Пока инспекторы этого не сделают, доначисления НДФЛ незаконны.

Третье. Если документы в порядке (билеты, счет из гостиницы) и сотруднику выплачена двойная зарплата за эти дни удерживать НДФЛ с компенсации расходов налоговики не вправе (письмо Минтруда России от 5 сентября 2013 г. № 14-2/3044898-4415). Но лучше в трудовом договоре с сотрудником закрепить, что его работа связана с командировками, в том числе в выходные и праздники. И заранее подготовить документы, подтверждающие присутствие сотрудника в месте, куда он командирован (подписанный в выходной день протокол, договор или др.). 

О том, как оформить командировку в 2015 году с учетом изменений законодательства, читайте в журнале «Российский налоговый курьер»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 62.96%
  • Нет 37.04%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль