Годовая отчетность за 2015 год

13193
Все компании должны сдать годовую налоговую и бухгалтерскую отчетность за 2015 год, а также отчетность во внебюджетные фонды. При этом состав годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год у коммерческих и некоммерческих организаций разный.

Из этой статьи вы узнаете:

  • В какие сроки нужно сдать годовую отчетность за 2015 год
  • Какие формы нужно заполнить за год
  • Когда нужно сдавать годовую отчетность за 2015 год только электронно

Предприниматели бухучет не ведут и соответственно отчитываются только по налогам и в фонды, если являются работодателями.

Сроки сдачи годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год

Бухгалтерскую отчетность за 2015 год нужно представить в ИФНС не позднее 31 марта 2016 года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В те же сроки надо сдать экземпляр бухгалтерской отчетности в Росстат (п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Состав и формы годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год

Формы бухгалтерской отчетности утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

В состав бухгалтерской отчетности коммерческих фирм входят (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

В состав бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций входят (п. 2 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о целевом использовании средств;
  • приложения к ним.

В обоих случаях пояснительная записка не включается в состав бухгалтерской отчетности. Но компания может сама захотеть расшифровать отдельные показатели. Тогда и составляют пояснительную записку в произвольном виде (п. 1 ст. 30 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Заметим, что приложения к бухгалтерской отчетности фирмы, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета (это большинство субъектов малого предпринимательства и НКО), составляют лишь по усмотрению бухгалтера. А именно если, по его мнению, есть существенные показатели, требующие раскрытия (п. 6 и 6.1 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н, п. 4 и 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Обратите внимание! Для фирм, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета (это большинство субъектов малого предпринимательства и НКО), утверждены упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (п. 6.1 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н, п. 4 и 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В них показатели приводятся только по группам статей без детализации.

С 1 января 2014 года организации, которые должны проходить обязательный аудит, прикладывают к бухгалтерской отчетности в Росстат аудиторское заключение.

Подавать аудиторское заключение в налоговую инспекцию не требуется, так как данный документ не входит в состав бухгалтерской отчетности, обязательной для представления в инспекцию (письма Минфина России от 30.01.2013 № 03-02-07/1/1724 и УФНС России по г. Москве от 31.03.2014 № 13-11/030545, от 20.01.2014 № 16-15/003855).

Сдавать бухгалтерскую отчетность можно на бумаге или в электронном виде.

Состав годовой налоговой отчетности за 2015 год

Все фирмы и предприниматели, как минимум, должны отчитаться по той системе налогообложения, которую они применяют. Это может быть общая система. Тогда компании подают декларацию по налогу на прибыль (ст. 289 НК РФ), а бизнесмены — декларацию по НДФЛ (ст. 229 НК РФ). Либо спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции). Тогда подается декларация спецрежимника (ст. 346.23, п. 3 ст. 346.32, 346.10 НК РФ). Исключение — патентная система налогообложения. Для этой системы отчетность не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ). И особый порядок установлен для специального налогового режима, применяемого при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции» (ст. 346.40 НК РФ).

Помимо этого по общему правилу компании и предприниматели на общей системе налогообложения отчитываются по НДС (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174 НК РФ). Правда, напомним, отчетность по данному налогу подается поквартально (ст. 163 НК РФ). То есть в 2016 году вы будете отчитываться не за весь 2015 год, а лишь за IV квартал 2015 года.

При наличии соответствующих объектов компании подают декларацию по налогу на имущество, по транспортному налогу, по земельному налогу. Для предпринимателей такой обязанности нет.

Как налоговые агенты все работодатели должны отчитаться по доходам, выплачиваемым своим работникам, подачей справок 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ). Также нужно сдать сведения о среднесписочной численности работников (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки сдачи основной годовой налоговой отчетности за 2015 год

Наименование отчетности

Последний срок сдачи отчетности в 2016 году

Когда отчетность сдается только в электронном виде

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговую инспекцию

20 января

(п. 3 ст. 80 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Декларация по ЕНВД (за IV квартал 2015 года)

20 января

(п. 3 ст. 346.32 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (за IV квартал 2015 года)

20 января

(п. 5.2 ст. 174 НК РФ)
В электронном виде при любой численности работников (п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

Декларация по НДС (за IV квартал 2015 года)

25 января

(п. 5 ст. 174 НК РФ)

В электронном виде при любой численности работников. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию на бумаге или в электронном виде. Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент — посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдать отчетность только электронно (п. 5 ст. 174 НК РФ)

Декларация по транспортному налогу

1 февраля

(ст. 363.1 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Декларация по земельному налогу

1 февраля

(ст. 398 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ

1 марта

(п. 5 ст. 226 НК РФ в новой редакции)

При численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

Декларация по налогу на прибыль

28 марта

(п. 4 ст. 289 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Декларация по налогу на имущество организаций

30 марта

(п. 3 ст. 386 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Декларация по УСН организаций

31 марта

(подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено

Справка 2-НДФЛ

1 апреля

(п. 2 ст. 230 НК РФ)

При численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

Декларация по УСН предпринимателей

3 мая

(подп. 2 п. 1 ст. 346.23, п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено

Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)

3 мая

(п. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено

Состав отчетности во внебюджетные фонды

Предприниматели, являющиеся работодателями и зарегистрированные в системе пенсионного, медицинского и социального страхования, а также все компании обязаны подавать расчеты в ПФР (форма РСВ-1 ПФР) и ФСС (форма 4-ФСС) (ст. 5 и п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 6 и ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Сроки годовой отчетности во внебюджетные фонды за 2015 год

Наименование отчетности

Последний срок сдачи отчетности в 2016 году

Когда отчетность сдается только в электронном виде

Форма 4-ФСС

20 января — на бумаге, 25 января — электронно (подп. 2 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Если среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за 2015 год превышает 25 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности указанных физических лиц свыше 25 человек (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Форма РСВ-1 ПФР

15 февраля — на бумаге, 22 февраля — электронно (подп. 1 п. 9 ст. 15 и п. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Если среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за 2015 год равна 25 человек и более. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности указанных физических лиц в 25 человек и более (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, абз. 3 п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Инспекторы доначислили компании большую сумму налогов. У них есть подозрения, что компания выведет деньги с расчетного счета. Принимая решение о блокировке счета, обязаны ли налоговики доказывать эти свои подозрения?

  • нет, НК РФ этого не требует 42.86%
  • да, суды исходят из того, что одного подозрения в уводе денег недостаточно 57.14%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и читайте дальше!

Ваш подарок: 3 дня подписки на журнал "Российский налоговый курьер".

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль