Сроки отчетности в налоговую инспекцию

1843
Ниже мы представили удобную таблицу с информацией о том, когда нужно сдавать в ИФНС основные налоговые отчеты. При этом пояснили, в каком случае потребуется представлять отчетность в электронном виде. Порядок актуален для 2015 и 2016 года. Только обратите внимание: порядок отчетности по форме 2-НДФЛ с 2016 года меняется. О переменах узнаете также из таблицы.

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Какие отчеты сдаются в ИФНС на протяжении отчетного года и по его итогам
  2. Когда потребуется представить электронную отчетность
  3. В какие сроки нужно успеть отчитаться перед налоговой

Таблица. Сроки сдачи отчетности в ИФНС с 2015 года

Наименование отчетности

Отчетный (налоговый) период

Срок сдачи отчетности по итогам отчетного периода*

Когда отчетность сдается только в электронном виде

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговую инспекцию

Год

(п. 3 ст. 80 НК РФ)

20 января

(п. 3 ст. 80 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Декларация по ЕНВД

I квартал

(ст. 346.30 НК РФ)

20 апреля

(п. 3 ст. 346.32 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

II квартал

(ст. 346.30 НК РФ)

20 июля

(п. 3 ст. 346.32 НК РФ)

III квартал

(ст. 346.30 НК РФ)

20 октября

(п. 3 ст. 346.32 НК РФ)

IV квартал

(ст. 346.30 НК РФ)

20 января

(п. 3 ст. 346.32 НК РФ)

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

I квартал

(ст. 163 НК РФ)

20 апреля

(п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

В электронном виде при любой численности работников (п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

II квартал

(ст. 163 НК РФ)

20 июля

(п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

III квартал

(ст. 163 НК РФ)

20 октября

(п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

IV квартал

(ст. 163 НК РФ)

20 января

(п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

Декларация по НДС

I квартал

(ст. 163 НК РФ)

25 апреля

(п. 5 ст. 174 НК РФ)

В электронном виде при любой численности работников. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию на бумаге или в электронном виде. Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент — посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдать отчетность только электронно (п. 5 ст. 174 НК РФ)

II квартал

(ст. 163 НК РФ)

25 июля

(п. 5 ст. 174 НК РФ)

III квартал

(ст. 163 НК РФ)

25 октября

(п. 5 ст. 174 НК РФ)

IV квартал

(ст. 163 НК РФ)

25 января

(п. 5 ст. 174 НК РФ)

Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ

Год

(ст. 216 НК РФ)

В 2015 году: 1 февраля

(п. 5 ст. 226 НК РФ). С 2016 года: 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ в новой редакции)

В 2015 году: при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 10 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ). С 2016 года: при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) (п. 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576)

Декларация по транспортному налогу

Год

(ст. 360 НК РФ)

1 февраля

(ст. 363.1 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Декларация по земельному налогу

Год

(ст. 393 НК РФ)

1 февраля

(ст. 398 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Декларация по налогу на прибыль**

I квартал

(п. 2 ст. 285 НК РФ)

28 апреля

(п. 3 ст. 289 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Полугодие

(п. 2 ст. 285 НК РФ)

28 июля

(п. 3 ст. 289 НК РФ)

9 месяцев

(п. 2 ст. 285 НК РФ)

28 октября

(п. 3 ст. 289 НК РФ)

Год

(п. 1 ст. 285 НК РФ)

28 марта

(п. 4 ст. 289 НК РФ)

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций***

I квартал

(п. 2 ст. 379 НК РФ)

30 апреля

(п. 2 ст. 386 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Полугодие

(п. 2 ст. 379 НК РФ)

30 июля

(п. 2 ст. 386 НК РФ)

9 месяцев

(п. 2 ст. 379 НК РФ)

30 октября

(п. 2 ст. 386 НК РФ)

Декларация по налогу на имущество организаций

Год

(п. 1 ст. 379 НК РФ)

30 марта

(п. 3 ст. 386 НК РФ)

Декларация по УСН организаций

Год

(п. 1 ст. 346.19 НК РФ)

31 марта

(подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено

Бухгалтерская отчетность

Год

(подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ)

31 марта

(подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ)

В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено

Декларация по ЕСХН

Год

(п. 1 ст. 346.7 НК РФ)

31 марта

(подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ)

Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Справка 2-НДФЛ

Год

(ст. 216 НК РФ)

1 апреля

(п. 2 ст. 230 НК РФ)

В 2015 году: при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 10 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ). С 2016 года: при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

Расчет 6-НДФЛ (подается, начиная с 2016 года; то есть отчитаться первый раз за год нужно в 2017 году)

I квартал

(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

30 апреля

(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

При численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

Полугодие

(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

31 июля

(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

9 месяцев

(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

31 октября

(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

Год

(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

1 апреля

(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

Декларация по УСН предпринимателей

Год

(п. 1 ст. 346.19 НК РФ)

30 апреля

(подп. 2 п. 1 ст. 346.23)

В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено

Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)****

Год

(ст. 216 НК РФ)

30 апреля

(п. 1 ст. 229)

В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено

* В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

** Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации по налогу на прибыль ежемесячно в течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного месяца (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

*** Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество организаций вправе не предусматривать отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ). Тогда налоговые расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организаций не подаются.

**** ФНС России рекомендует предпринимателям, которые ведут деятельность не первый год, одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе) (письмо ФНС России от 14.11.2006 № 04-2-02/685). Вновь зарегистрированные бизнесмены обязаны представить декларацию по форме 4-НДФЛ в налоговую инспекцию в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ).



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Когда ваша компания планирует перейти на онлайн кассы?

  • мы уже перешли 0%
  • переходим сейчас 0%
  • до Нового года 7.69%
  • с 1 февраля 2017 года 0%
  • в переходный период с февраля по июль 2017 года 38.46%
  • с 1 июля 2017 года 53.85%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль