Ставка налога на прибыль в 2016 году

3008
Ставка налога на прибыль в 2016 году по общему правилу составляет 20 процентов. Общая сумма налога делится на два бюджета: федеральный и региональный. При этом сумма налога, рассчитанная по ставке налога на прибыль 2 процента, поступает в федеральный бюджет. А сумма, рассчитанная по ставке 18 процентов, – в региональные бюджеты.

Для отдельных категорий организаций законами субъектов РФ эта региональная ставка налога на прибыль в 2016 году может быть снижена до 13,5 процента (п. 1, 1.4 и 1.6 ст. 284 НК РФ). Для отдельных видов доходов, например, для дивидендов, а также для прибыли от некоторых видов деятельности предусмотрены пониженные ставки (п. 1.1–5.1 ст. 284 НК РФ). Информацию о специальных тарифах мы привели в данной статье в удобной таблице.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Какой налог заплатит организация с полученных дивидендов
  • Как делится налог на прибыль между федеральным и региональным бюджетом в каждом конкретном случае
  • Когда регионы могут снизить свою часть налога на прибыль

Ставка в федеральный бюджет

Ставка налога на прибыль в 2016 году в федеральный бюджет - 2%. Бухгалтер заполняет отдельную платежку и перечисляет 2% налога. 

Обратите внимание!

Для перечисления налога в разные бюджеты используйте разные КБК.

Ставка в региональный бюджет

Ставка налога на прибыль в 2016 году в региональный бюджет равна 18%. Это платеж также оформляется отдельным поручением. 

Ставки по налогу на прибыль организаций в 2016 году

Виды полученных доходов (прибыли)

Размер налоговой ставки

Норма НК РФ

Федеральный бюджет

Региональный бюджет

Проценты по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно

0%

0%

Подп. 3 п. 4 ст. 284

Проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III

0%

0%

Подп. 3 п. 4 ст. 284

Проценты по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года

9%

0%

Подп. 2 п. 4 ст. 284

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

9%

0%

Подп. 2 п. 4 ст. 284

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

0%

Подп. 2 п. 4 ст. 284

Проценты по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России)

15%

0%

Подп. 1 п. 4 ст. 284

Проценты по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России

15%

0%

Подп. 1 п. 4 ст. 284

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года

15%

0%

Подп. 1 п. 4 ст. 284

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года

15%

0%

Подп. 1 п. 4 ст. 284

Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • доля участия (вклад) – не менее 50%;
  • непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней

Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, составляющей не менее 50% от общей суммы дивидендов;
  • непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней

0%

0%

Подп. 1 п. 3 ст. 284

Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных выше), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками

13%

0%

Подп. 2 п. 3 ст. 284

Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме (если соглашением об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством не установлена более низкая ставка и иностранная организация может подтвердить свое постоянное местонахождение в стране, с которой у России имеется такое соглашение (п. 3 ст. 310, ст. 312 НК РФ))

15%

0%

Подп. 3 п. 3 ст. 284

Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ (если налоговый агент – источник выплаты доходов не имеет сведений об их получателе в соответствии со статьей 310.1 НК РФ)

30%

0%

П. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1

Дивиденды по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ (если налоговый агент – источник выплаты доходов не имеет сведений об их получателе в соответствии со статьей 310.1 НК РФ)

15%

0%

П. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1

Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках; доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)

10%

0%

подп. 2 п. 2 ст. 284, подп. 7 п. 1 ст. 309, подп. 8 п. 1 ст. 309

Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер, и технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами) (если организация не ведет раздельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами, прибыль, полученная от такой деятельности, облагается по ставке 2 процента (п. 1.2 ст. 284 НК РФ))

0%

Не более 13,5%

П. 1 и 1.2 ст. 284

Все остальные доходы (законом субъекта РФ налоговая ставка, зачисляемая в региональный бюджет, может быть снижена для отдельных категорий налогоплательщиков до 13,5 процента (абз. 4 п. 1 ст. 284 НК РФ))

2%

18%

П. 1 ст. 284

Прибыль от деятельности образовательных организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

П. 1.1 ст. 284

Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

П. 1.1 ст. 284

Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в том числе рыбохозяйственных организаций)

0%

0%

П. 1.3 ст. 284

Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении

20%

0%

П. 1.4 ст. 284

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов

0%

10%

П. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3

Прибыль контролируемых иностранных компаний

20%

0%

П. 1.6 ст. 284, ст. 309.1

Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны (территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на которых действует особый режим предпринимательской и иной деятельности, а также применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны (ст. 8 Закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ))

0%

Не более 13,5%

П. 1.7 ст. 284

Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития (то есть организаций, которые получили данный статус в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ)

0%

Не более 5% в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10% в течение последующих пяти лет

П. 1.8 ст. 284, ст. 284.4

Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

П. 1.9 ст. 284

Доходы иностранной организации:

– полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами;

–по иным долговым обязательствам российских организаций;

– от использования прав на объекты интеллектуальной собственности;

– полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 НК РФ;

– от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории;

– от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории;

– от лизинговых операций;

– в виде штрафов и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;

– в виде иных аналогичных сумм

20%

0%

Подп. 1 п. 2 ст. 284, подп. 2–7, 9 и 10 п. 1 ст. 309

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет

0%

0%

П. 4.1 ст. 284, ст. 284.2

Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

0%

0%

П. 5.1 ст. 284

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 61.11%
  • Нет 38.89%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль