Заполнение раздела 6 декларации по НДС

1778
Если компания не успела в 180-дневный срок собрать полный комплект документов, подтверждающих применение ставки 0 % по НДС, сдается декларация с заполненным разделом 6.

Из этой статьи вы узнаете:

  • По какой форме заполнять декларацию по НДС за 3 квартал 2015
  • Кто заполняет раздел 6 декларации по НДС
  • Какие данные отразить в разделе 6 декларации по НДС

Форма декларации по НДС

Форма декларации по НДС на 2015 год, порядок ее заполнения и форматы представления утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Для Вашего удобства мы подготовили образец заполнения раздела 6 декларации по НДС.

Заполнение раздела 6 декларации по НДС

Кстати

Проверить, правильно ли заполнена декларация по НДС, можно с помощью контрольных соотношений показателей налоговой декларации по НДС (установлены письмом ФНС России от 23.03.15 № ГД-4-3/4550@).

Кто заполняет раздел 6

Чтобы подтвердить нулевую ставку, нужно собрать соответствующий комплект документов (абз. 1 п. 9 ст. 165 НК РФ). Если компания не успела сделать это в 180-дневный срок (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ), экспортные операции облагаются по ставкам 10% или 18%. На момент отказа в подтверждении ставки 0% или на 181-й день со дня помещения товаров под процедуру экспорта компания исчисляет НДС с суммы реализации. И получает право на вычет входного НДС по товарам (работам, услугам), которые предназначались для экспорта.

Одновременно компания сдает «уточненку» и доплачивает налог и пени. В уточненной декларации заполняется раздел 6. А также приложение 1 к разделу 8 и приложение 1 к разделу 9, в которых отражаются сведения из книги покупок и книги продаж.

Что отразить в разделе 6

В верхней части раздела 6 указывается ИНН, КПП и порядковый номер страницы. Заполняется то количество листов раздела, которое необходимо. По строкам раздела 4 декларации по НДС отражаются следующие показатели:

Строка 010 — соответствующие коды операций из приложения №1 к Порядку заполнения. Далее по каждому коду заполняются следующие строки:

Строка 020 — налоговая база по операциям реализации, момент определения налоговой базы по которым определен ст. 167 НК РФ и (или) ст. 1 Протокола по экспорту и импорту;

Строка 030 — суммы налога по реализации, если обоснованность применения ставки 0 % документально не подтверждена. Рассчитывается так — стр. 020 * ставка НДС / 100;

Строка 040 — налоговые вычеты по реализации, если обоснованность применения нулевой ставки документально не подтверждена, в том числе:

  • налог, предъявленный при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • налог, уплаченный при экспорте;
  • налог, уплаченный налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).

Строка 050 — итоговая сумма налога. Равняется сумме всех строк 030 по каждому коду операции;

Строка 060 — итоговая сумма вычетов. Равняется сумме всех строк 040 по каждому коду операции;

Строку 070 заполнять не нужно. К ней заполняются строки 080 - 100 — корректировка налоговой базы, суммы налога (по ставкам из п. 2 - 3 ст. 164 НК РФ) и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров.  При условии, что по реализации нулевая ставка не подтверждена;

Строку 110 заполнять не нужно. По строкам 120 - 150 отражается корректировка налоговой базы при увеличении или уменьшения цены реализации, если ставка 0% не подтверждена.

По строке 160 — сумма НДС к уплате. Она рассчитывается так — стр. 050 + стр. 100 + стр. 130 – стр. 060 – стр. 090 – стр. 150, при условии, что (стр. 050 + стр. 100 + стр. 130) > (стр. 060 + стр. 090 + стр. 150).

По строке 170 —налог к возмещению. Он рассчитывается так — стр. 060 + стр. 090 + стр. 150 – стр. 050 – стр. 100 – стр. 130, при условии, что (стр. 050 + стр. 100 + стр. 130) < (стр. 060 + стр. 090 + стр. 150).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 40.44%
  • к юбилеям и праздникам 34.97%
  • за результаты работы 59.02%
  • некурящим и неболеющим 4.37%
  • за переход из других компаний 2.19%
  • бонусы руководителям 18.03%
  • другое 19.67%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль