Обсуждаем: возвращаем НДФЛ в случае покупки квартиры в ипотеку

155
Место дискуссии: http://vk.com/rnk_ru Участники дискуссии: Марина Крюкова, Александр Даньшин, Ольга Гончарук, Руслан Семин Вывод участников: заявлять вычет при покупке жилья можно только при условии, что квартира находится в собственности и этот факт зарегистрирован. При этом вычет можно получить и на сумму процентов, уплаченных при приобретении недвижимости в кредит. Но только если такой кредит целевой

С 2014 года введено ограничение предельной суммы имущественного вычета с суммы процентов, уплаченных по целевым займам под покупку квартиры. Участники группы «РНК» обсудили на сайте www.vk.com, кто и в каком размере может получить вычет по ипотеке, а также другие вопросы, связанные с возвратом подоходного налога при покупке квартиры.

МАРИНА КРЮКОВА:

Добрый день, друзья! Утром по дороге на работу загляделась на рекламный щит — «Квартиры в новом комплексе в Москве по цене от 2,5 млн. руб.». Предложение, согласитесь, заманчивое. И подумалось мне, почему бы не обсудить вопрос имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку. Тема, я уверена, интересная и полезна будет многим. Тем более что у нас есть профи по имущественным вычетам. Насколько я помню, Руслан на этом собаку съел.

 

александр даньшин:

Добрый день, Марина! Руслана пока не слышно. А тема ведь действительно интересная.

 

марина крюкова:

Каюсь, вопрос возник неслучайно. В ноябре прошлого года я обзавелась личными квадратными метрами и перестала платить незнакомой тете каждый месяц по 20 тыс. руб. По роду деятельности (бухгалтер) я имею прямое отношение к налогам и всему, что с ними связано, однако тонкости налогового вычета по квартире мне разбирать не приходилось. Хотя общая картина мне известна — можно вернуть 13% со стоимости жилья. Но хотелось бы правильно все оформить, чтобы гарантированно получить все положенные суммы.

 

александр даньшин:

Вы правы, Марина! Лучше не торопиться и все точно разузнать. Ведь имущественный вычет со стоимости купленной квартиры можно получить только раз в жизни ( п. 11 ст. 220 НК РФ ). Знаю случай, когда товарищ купил несколько земельных участков и заявил вычет НДФЛ с их стоимости. Налоговики в вычете отказали. Причем суд такое решение инспекторов поддержал. Поскольку ранее предприимчивый господин уже покупал садовый дом и пользовался своим правом на вычет (апелляционное определение Московского городского суда от 24.06.13 № 11-19254, оставлено в силе определением Московского городского суда от 11.11.13 № 4г/1-10806).

 

марина крюкова:

Да, Александр, это будет мой первый и, получается, последний раз. Да и с нынешними ценами на жилье купить вторую квартиру — практически «миссия невыполнима». Мы и эту-то квартиру взяли в ипотеку, проценты 15 лет еще платить.

 

ольга гончарук:

Привет всем! Я вижу, тема интересная, тем более что многочисленные изменения налогового законодательства не обошли стороной и эту статью НК РФ. А к вопросу об ипотеке сразу хочу добавить, что при возврате налога из бюджета можно учесть проценты по кредиту. Раньше, насколько мне известно, лимит расходов в виде процентов для целей вычета по НДФЛ закон не устанавливал. Но с 2014 года все-таки такая предельная сумма процентов в НК РФ появилась. Теперь это — 3 млн. руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

 

марина крюкова:

Подождите, товарищи! Так сколько я могу вернуть в итоге? Два или три миллиона? Не пойму. Вот в подпункте 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ написано:

«<…> Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей».

 

александр даньшин:

Все верно, уважаемая Марина. Вычет на сумму 2 млн. руб. вы сможете вернуть со стоимости самой квартиры. Но, помимо этого, вы же еще платите банку проценты по ипотеке. Это тоже ваши расходы. И все та же статья 220 НК РФ (но уже подпункт 4 пункта 1) позволит вернуть налог с суммы фактически уплаченных процентов. А Ольга уже вам подсказала, что с 2014 года вычет по процентам можно получить только в пределах определенной суммы — это 3 млн. руб.

 

марина крюкова:

Если я правильно поняла, то, значит, в целом можно получить вычет с 5 млн. руб.? А как же мне заявить вычет по процентам, когда я их еще 15 лет платить буду! В то время как вычет со стоимости квартиры мне нужно заявить не позднее 3 лет с момента, когда он у меня появился, не так ли? Что же это получается, мой вычет с процентов сгорит? Как выразился бы один телевизионный персонаж, это будет очень прискорбно.

 

Руслан Семин:

Всем привет, я снова с вами! Что вы тут такое интересное обсуждаете? Ах, вычеты! Мои любимые имущественные вычеты!

Все это на самом деле очень даже просто, в свою бытность я был мытарем. Насчет любви я, конечно, приукрасил, но по долгу службы одно время занимался как раз проверкой документов, которые представляли граждане для получения имущественного вычета. Вот такая история.

 

александр даньшин:

Каким мытарем? Ничего не понимаю. И причем тут имущественные вычеты?

 

ольга гончарук:

Да все просто, господа, наш Руслан работал налоговым инспектором. Если я правильно его поняла, занимал он должность государственного гражданского служащего в камеральном отделе и проверял правомерность вычетов по НДФЛ, в том числе имущественных. Верно, Руслан?

 

Руслан Семин:

Бинго! Так все и было. Эх! Скольких я проверил, а скольких перепроверил!

Но давайте не будем отвлекаться от темы и поможем получить Марине то, что ей положено по закону. Начнем с того, а точнее с тех, кто имеет право на имущественный вычет. Как вы уже успели обсудить, право на вычет дается только один раз. Само собой, такое право имеют только граждане РФ, точнее, налоговые резиденты (физлица, проживающие в России более 183 дней) (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Далее — право на вычет связано с получением обратившегося за вычетом доходов на территории РФ. Ведь что такое вычет по своей сути? Это 13% от подоходного налога, уплаченные вами с ранее полученной заработной платы. Поэтому неработающие граждане и неработающие пенсионеры не могут обратиться за вычетом. Но это не все ограничения, есть и другие. Скажите, Марина, вы квартиру случайно не у родственника купили? Дело в том, что сделка купли-продажи между взаимозависимыми лицами, коими являются близкие родные (ст. 14 Семейного кодекса), исключает возможность получения вычета (абз. 26 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

 

ольга гончарук:

Знаю и про другие ограничения. Например, если сделка оформлена между сослуживцами, а точнее, между начальником и подчиненным (подп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). По такой сделке вычета также не видать. Да, а еще к числу тех, кто не имеет права на вычет, относятся предприниматели, применяющие специальный режим налогообложения. В подпункте 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ об этом прямо указано:

«<…> Положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности».

 

Руслан Семин:

Верно, Ольга! Но в нашем случае с этим все в порядке, как я понял, Марина работает, доход получает и, главное, ранее за вычетом не обращалась, а значит, имеет полное право на вычет.

Как правильно заметил Александр, вычет можно получить как со стоимости квартиры при ее приобретении, так и с суммы уплаченных процентов по кредиту (ипотеке), взятому под ее покупку. Обращаю внимание, что кредит должен быть целевым, то есть в договоре должно быть прописано, что заемные средства будут направлены на приобретение жилья.

В противном случае инспектор, скорее всего, в вычете откажет. Ведь в НК РФ прямо указано, что имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Следующий важный момент — это возникновение права на вычет. В зависимости от того, когда возникло это право, будет определяться момент, когда вы сможете обратиться за вычетом. При приобретении квартиры такое право возникает с момента перехода жилья в собственность. Для этого нужен договор купли-продажи и свидетельство о государственной регистрации права собственности. Напомню, что право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации (ст. 219 ГК РФ). Кроме того, передача недвижимости продавцом покупателю осуществляется по передаточному акту или иному документу о передаче (ст. 556 ГК РФ и п. 1 ст. 8 Федерального закона от 30.12.04 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ»). Аналогичной позиции придерживается и суд (апелляционное определение Московского городского суда от 28.06.13 № 11-19666).

 

марина крюкова:

Да, Руслан, документы все есть. Нам риелтор помог все оформить, так что свидетельство мы быстро получили. Конечно, пришлось заплатить за скорость, но это того стоило — не пришлось стоять в очередях на прием.

 

Руслан Семин:

Вот и отлично! Документы на квартиру, будем считать, в порядке. Подтверждение уплаты, я так понимаю, тоже имеется. А еще вам, Марина, нужна справка 2-НДФЛ с работы. С этим затягивать не надо, бухгалтер не спешит ее оформлять, дело-то вроде пустяковое, а потом не заметишь, как и март прошел! А подать декларацию надо до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Время вроде как еще есть, но мало ли.

 

Марина крюкова:

Со справкой проблем не будет. Я ведь бухгалтер, так что сделаю воврем.

 

Руслан Семин:

Вот и славненько. Осталось только заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней все оговоренные нами документы. Кстати, для заполнения декларации я вам очень советую использовать специальную программу — «Декларация 3-НДФЛ». Найти ее можно на сайте налоговой службы. Перейдите в раздел «Физические лица», а затем — в «Программное обеспечение». Там можно скачать установочный файл, аннотацию и руководство пользователя по данной программе. С помощью этой замечательной программы можно быстро без ошибок заполнить все необходимые разделы декларации, а также распечатать готовую форму на бумаге и выгрузить xml-файл (его также необходимо представить в инспекцию), что позволит налоговикам быстро загрузить все данные в свою систему.

 

марина крюкова:

Если программа несложная, то я справлюсь. Поддалась же мне «1С: 8»! Меня вот еще что интересует: а в какую инспекцию подавать декларацию и документы — по месту регистрации?

 

Руслан Семин:

Именно так, по месту регистрации или, как говорят люди постарше, по месту прописки. Причем обращаю ваше внимание, что на этот факт совершенно не влияет место нахождения приобретенного жилья. Независимо от района или города, в котором вы купили квартиру, декларацию подавать нужно в инспекцию, где вы состоите на учете по месту жительства или месту постоянного пребывания.

Это, возможно, создаст для вас, Марина, некоторые трудности. Если вы квартиру снимаете, а зарегистрированы в другом субъекте РФ, имеет смысл зарегистрироваться по месту нахождению купленного жилья и встать на учет в местную налоговую, а там уже и на вычет подать, время до конца апреля еще есть.

 

александр даньшин:

Ну что ж, господа, Руслан, как всегда, все очень доступно и квалифицированно пояснил. От себя хочу добавить, что ограничения по сумме ипотечных процентов, которые можно принять к вычету, введены только с 2014 года и распространяются на кредиты, полученные после 1 января текущего года.

 

марина крюкова:

Спасибо, форумчане, все поняла, вот только с процентами не все ясно. Когда их включать в декларацию? Можно получить сначала вычет со стоимости квартиры, а потом заявлять вычет по процентам? Не хотелось бы потерять вычет с кредита, процентов-то мы много заплатим за 15 лет!

 

Руслан Семин:

Дорогая Марина, я могу вас успокоить. Чиновники допускают возможность обращения за вычетом на сумму процентов в последующих периодах. Так, в своем письме от 12.10.10 № 03-04-05/7-615 финансисты отмечают, что, если налогоплательщик не включил в расходы сумму процентов, он может получить вычет по ним в следующих периодах. Ведь он заявляет проценты все по тому же приобретенному объекту. Таким образом, принцип однократности вычета не нарушается. Есть и более свежее разъяснение, из которого следует, что вычет по процентам, не включенным в расходы на приобретение имущества, налогоплательщик может заявить позднее, однако в том же периоде (то есть представить «уточненку») это сделать не удастся (письмо Минфина России от 04.10.13 № 03-04-05/41350).

 

Ольга гончарук:

А я бы добавила еще очень важное новшество. Федеральный закон от 23.07.13 № 212-ФЗ позволяет получить вычет у нескольких работодателей. Если вы, Марина, еще и по совместительству трудитесь, то процедура получения вычета будет протекать намного быстрее.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 55.56%
  • Нет 44.44%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль