• Главная страница
  • » Статьи
  • » В.Г. Колесников:«Изменения в Налоговый кодекс по электронным счетам-фактурам могут быть приняты уже в следующем году»

В.Г. Колесников:«Изменения в Налоговый кодекс по электронным счетам-фактурам могут быть приняты уже в следующем году»

71
О необходимости перехода на электронный оборот счетов-фактур говорилось давно. Тем не менее долгое время дело не двигалось с мертвой точки. Успешное проведение Федеральной налоговой службой пилотного проекта по переходу на новую технологию послужило поводом к интервью с начальником Управления информатизации ФНС России Виталием Григорьевичем Колесниковым

Виталий Григорьевич, расскажите, пожалуйста, о новой пилотной модели, созданной ФНС России.

— Начну с того, что сейчас по разным оценкам российский бизнес генерирует от 9 до 15 млрд. счетов-фактур в год. Это огромный пласт бумажной отчетности, который налогоплательщики, во-первых, должны хранить в течение достаточно длительного срока. А во-вторых, если в ходе контрольных мероприятий в налоговые органы потребуется представить счета-фактуры, сформированные на компьютере, их нужно будет распечатать и заверить должным образом копии, что выливается в определенные временные и трудовые затраты.

Правительство поручило нам рассмотреть принципиальную возможность создания системы составления и выставления счетов-фактур в электронном виде1. В ходе пилотного проекта, который проходил с января по июнь этого года, мы должны были установить, возможно ли это технологически и технически...

А что означает «технически» и «технологически» в данном случае?

— «Технически» означает ответ на вопрос: позволяет ли работать в новом формате имеющаяся у налогоплательщиков и в налоговых органах вычислительная техника? «Технологически» — возможно ли создать технологию юридически значимого обмена электронными счетами-фактурами через каналы связи? Здесь мы учитывали два аспекта. Первый — получатели и поставщики товаров и услуг должны были обменяться счетами-фактурами между собой, второй — по запросу налогового органа они должны были представить реестры электронных счетов-фактур и сами счета-фактуры2.

Кто участвовал в этом проекте и в каком регионе он проходил?

— Проект реализован в налоговых органах Управления ФНС России по г. Москве. Функции оператора электронного документооборота счетов-фактур (оператора ЭДО СФ) выполняло ООО «Такском». В проекте приняли участие столичные налоговые инспекции и налогоплательщики, состоящие в них на налоговом учете. Это:

Инспекция ФНС России № 4 по ЦАО г. Москвы (ООО «Такском» и ООО «Интерстиль»); Инспекция ФНС России № 6 по ЦАО г. Москвы (ЗАО «Издательство "Открытые системы"»); Инспекция ФНС России № 10 по ЦАО г. Москвы (ЗАО «АФИША Индастриз», ООО «ЮГ-НЕФТЕПРОДУКТ» и ЗАО «Оптконсалт»); Инспекция ФНС России № 43 по САО г. Москвы (ООО «МЕТРО Кэш энд Керри»).

Кроме того, в пилотном проекте в части электронного документооборота счетов-фактур между хозяйствующими субъектами участвовали следующие компании:

ООО «ВТО ЭРКОНПРОДУКТ» (ИФНС № 28); ООО «Бутербродная компания» (ИФНС № 37); ОАО Сбербанк России, Вернадское ОСБ № 7970 (ИФНС № 50).

Всем участникам проекта было инсталлировано программное обеспечение и переданы инструкции по установке, настройке и функционированию используемых программных средств. В соответствии с разработанным графиком за период работы пилотного проекта было отправлено и принято 340 счетов-фактур. Налоговые органы выставили налогоплательщикам более 100 требований, на которые получили ответные сообщения, содержащие затребованные электронные документы.

Как вы оцениваете результаты проведенного эксперимента?

— Принципиальных недостатков предложенной технологии в ходе пилотного проекта мы не выявили. Практически все замечания и предложения относятся к используемым программным средствам, причем подавляющее большинство из недочетов было устранено сразу в ходе реализации проекта.

Полученные результаты позволяют Федеральной налоговой службе разработать программное обеспечение, с помощью которого можно интегрировать данные из счетов-фактур, представляемых в автоматизированную информационную систему ФНС России. В дальнейшем эти данные будут использоваться в аналитической и контрольной работе налоговых органов.

Таким образом, можно считать, что основная цель пилотного проекта, заключающаяся в разработке и апробации организационных и технологических решений, направленных на создание системы электронного документооборота счетов-фактур, достигнута с положительным результатом. Вот это действительно важно.

В.Г. Колесников:«Изменения в Налоговый кодекс по электронным счетам-фактурам могут быть приняты уже в следующем году»

«Бизнесу новая технология помогает сократить материальные и временные расходы на выставление контрагентам счетов-фактур, налоговым органам — на проверку...»

Каковы перспективы?

— Мы представили отчет в Правительство РФ, ответили на принципиальный вопрос — да, переход на электронный документооборот счетов-фактур возможен. Правительство дало нам новое поручение — подготовить график мероприятий, создающих условия для внедрения системы электронного оборота счетов-фактур в 2010 году.

В нашей дальнейшей работе есть несколько важных аспектов. Первый из них — нормативный аспект. В Налоговом кодексе нет такого понятия, как «электронный счет-фактура». Следовательно, необходимо будет внести соответствующие изменения.

Второй аспект — технический. Кто будет разрабатывать требования к программному обеспечению для электронного документооборота счетов-фактур, а также формат этих счетов-фактур? Мы предложили в качестве разработчика ФНС России. Так как форматы налоговой отчетности разрабатываются и утверждаются налоговой службой.

Справка

Виталий Григорьевич Колесников, государственный советник РФ 3-го класса. Выпускник МГТУ им. Н.Э. Баумана и Финансовой академии при Правительстве РФ. С 1998 г. состоял на руководящих должностях в финансово-кредитных организациях. С 2003 г. — на государственной службе в органах по финансовому оздоровлению и банкротству, в Правительстве Нижегородской области, в налоговых органах. С 2009 г. является начальником Управления информатизации ФНС России

Третий немаловажный вопрос — кто будет хранить электронные счета-фактуры? Хранилища могут быть у поставщика и получателя. Минусы в том, что архив в этом случае может повреждаться, может быть утерян и так далее. Другой вариант — хранилище организуется у оператора связи, который получает и передает счета-фактуры. Третий — хранение осуществляет отдельная структура: либо орган государственной власти, либо независимый участник, исключительным видом деятельности которого будет хранение таких счетов-фактур. Здесь уместно провести аналогию с рынком ценных бумаг и депозитарием, где депозитарий является хранилищем ценных бумаг и хранение — его исключительный вид деятельности, ничем другим он больше заниматься не может. Мы считаем, что хранить электронные счета-фактуры должен либо государственный орган, либо специальный участник рынка. Это наше предложение. Но будет ли оно поддержано, неизвестно.

Еще один сложный вопрос касается истребования счетов-фактур: каким образом будет строиться эта процедура? Возможно, налоговые органы будут запрашивать хранилища о представлении определенных счетов-фактур, а те, в свою очередь, поставщиков. Другой вариант — налоговые органы запрашивают поставщиков, затем поставщики самостоятельно направляют запрос и поручение в хранилище.

Можно ли сказать, что с внедрением новой технологии все без исключения счета-фактуры должны быть учтены? Каким вы видите переход на электронные счета-фактуры? Будет ли он добровольным или все-таки обязательным?

— Думаю, переход на ведение счетов-фактур в электронном виде состоится по отдельным категориям налогоплательщиков: крупнейшим налогоплательщикам и налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в определенных сферах бизнеса, а также по желанию — как это происходило со сдачей отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Сегодня Налоговый кодекс предписывает сдавать ее подобным образом предприятиям с численностью работников свыше 100 человек, тем не менее он не запрещает это делать всем остальным компаниям. Сейчас по всей стране свыше 1 млн. налогоплательщиков сдают отчетность по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Так же — постепенно, пошагово — можно вводить электронные счета-фактуры. Заставлять всех, наверное, неправильно, потому что переход к электронному документообороту счетов-фактур потребует приобретения программного продукта и получения электронной цифровой подписи. И потом, может быть, кому-то из налогоплательщиков неудобно, кто-то привык сдавать счета-фактуры, как и налоговую отчетность, по-прежнему.

Но в принципе здесь заинтересованы обе стороны — и бизнес, и налоговые органы. Бизнесу новая технология помогает сократить материальные и временные расходы на выставление контрагентам счетов-фактур, налоговым органам — на проверку, потому что весь процесс происходит через специализированного оператора связи, который фиксирует время и дату поступления и получения этих счетов-фактур. Кстати, из-за этого подменить счет-фактуру или выписать его задним числом впредь будет нельзя.

Виталий Григорьевич, скажите, новая технология как-то повлияет на процедуру возмещения НДС?

— Думаю, напрямую. Процедура возмещения НДС связана с проверочным анализом обоснованности заявленного возмещения. Как только мы уходим с бумажного документооборота на электронный, резко сокращается время на контрольные мероприятия.

Какие программно-технические средства необходимы для перехода на ЭДО СФ? В какую сумму обойдутся предположительные издержки налогоплательщиков?

— Затраты, по нашим оценкам, будут минимальными. Скорее всего программный комплекс, связанный с ведением документооборота счетов-фактур, будет встраиваться в бухгалтерские программы, используемые налогоплательщиками. Они должны будут заключить договор со спецоператором связи, в рамках которого смогут передавать счета-фактуры в электронном виде. Необходимость дополнительного технического оснащения будет напрямую зависеть от того, где будут находиться электронные хранилища.

Рисунок. Один из вариантов взаимодействия участников проекта с ведением хранилища электронных счетов-фактур налогоплательщиками

В.Г. Колесников:«Изменения в Налоговый кодекс по электронным счетам-фактурам могут быть приняты уже в следующем году»

Какие поправки в действующее законодательство требуется внести?

— В настоящее время порядок выставления, учета и представления счетов-фактур в налоговые органы определен в следующих нормативных правовых актах: в главе 21 Налогового кодекса, 914-м постановлении, приказе Минфина № 119н3 и некоторых других.

В эти и другие документы необходимо включить ряд новых положений. В том числе определить порядок работы системы электронного документооборота счетов-фактур, возложить функции контроля, аттестации, сертификации программно-аппаратных средств на государственную структуру как на заказчика, включить счета-фактуры в состав первичных документов бухгалтерского учета. А также указать, что покупатели и поставщики товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав — плательщики НДС имеют право выставлять и принимать счета-фактуры по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, заверенные электронной цифровой подписью. При этом порядок выставления и приема счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением электронной цифровой подписи, по нашему мнению, должен определяться Министерством финансов РФ.

В какие сроки, по-вашему, могут быть внедрены электронные счета-фактуры в опытную эксплуатацию?

— Мы получили очень быстрый отклик на этот проект. В июле мы подали отчет с результатами, а уже в августе Правительство РФ дало новое поручение. С учетом наших предложений Минфином будет разработан законопроект, согласован с другими заинтересованными ведомствами и передан в правительство на рассмотрение.

Я думаю, что какие-то изменения в Налоговый кодекс могут быть приняты уже в следующем году и соответственно вступят в силу с 1 января 2011 года. А может быть и раньше, поскольку они не ухудшают положение налогоплательщиков.

Беседовала Олеся Смолина

1Речь идет о поручении Правительства РФ от 11.11.2008 № КА-П13-6752. — Примеч. ред.2Один из вариантов электронного документооборота счетов-фактур между участниками пилотного проекта изображен на рисунке3Имеются в виду постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» и приказ Минфина России от 28.12.2001 № 119н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов». — Примеч. ред.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 40.76%
  • к юбилеям и праздникам 34.78%
  • за результаты работы 59.24%
  • некурящим и неболеющим 4.35%
  • за переход из других компаний 2.17%
  • бонусы руководителям 18.48%
  • другое 19.57%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль