Фирмы-однодневки вне бизнеса

57
У недобросовестных налогоплательщиков наиболее популярными стали схемы уклонения от уплаты налогов с использованием фирм-однодневок, фиктивных директоров и цепочки поставщиков с одинаковыми фамилиями учредителей и адресами регистрации. Такой вывод можно сделать по итогам контрольных мероприятий, проведенных УФНC России по г. Москве в 1-м полугодии 2008 года

В Москве все функции по государственной регистрации юридических лиц с одновременной постановкой на учет в налоговых органах осуществляются единым центром регистрации — Межрайонной инспекцией ФНС России № 46. Но злободневные проблемы, решаемые регистрирующим органом, находятся, казалось бы, в стороне от вопросов государственной регистрации. Это проблемы пресечения создания и деятельности фирм-однодневок, при регистрации которых предоставляются заведомо ложные сведения. Тем самым с первых дней существования организации нарушают действующее законодательство.

Современное гражданское, налоговое и уголовное законодательство не содержит определения понятия «фирма-однодневка». Однако, без сомнения, фирма-однодневка — это юридическое лицо, которое создается для конкретной операции на короткий срок по подложным документам либо с использованием номинальных учредителей и директоров по несуществующему либо неверному адресу. Как правило, такая фирма не сдает бухгалтерскую и налоговую отчетность и после конкретных сделок и операций оказывается недействующей, брошенной либо исчезает после внесения изменений в учредительные документы.

Способы создания фирм-однодневок

Один из способов создания фирм-однодневок — указание в качестве учредителей (руководителей) организаций лиц, не имеющих отношения к их регистрации и деятельности. Нередко для этого используются либо утерянные, либо похищенные паспорта граждан Российской Федерации. Но зачастую недобросовестные граждане, пользуясь недостаточной информированностью и слабой социальной позицией представителей таких слоев населения, как студенты, пенсионеры, граждане различных регионов России — гости столицы, жители ближнего и дальнего зарубежья, путем обмана вовлекают их в преступную деятельность по созданию фирм-однодневок.

При выявлении подобных случаев налоговые органы проводят мероприятия, направленные на пресечение деятельности таких организаций, а в отношении лиц, представляющих в регистрирующий орган заведомо ложные сведения, возбуждается административное производство с целью их дисквалификации. Результаты проводимой работы ощутимы — на сегодняшний день дисквалифицировано более 150 физических лиц, прекращена деятельность более 5 тыс. организаций. Обычно при регистрации фирм-однодневок приводятся недостоверные сведения об адресе местонахождения юридического лица.

Указание неверного или несуществующего адреса в учредительных документах организации создает проблемы, связанные с реализацией полномочий, не только налоговым и иным государственным органам, но зачастую и добросовестным собственникам помещений, чьи адреса безосновательно отражаются в качестве адреса места нахождения различных организаций.

Кроме того, отсутствие организации по адресу не позволяет лицам, чьи права и законные интересы были нарушены действиями мошенников, осуществлять как досудебные претензионные действия, так и процессуальные действия в рамках судебного производства. Это существенно затрудняет работу судебных органов.

Методы противодействия регистрации фирм-однодневок

Для обеспечения достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, об адресе местонахождения организаций налоговыми и правоохранительными органами осуществляется обследование адресов, массово используемых при государственной регистрации на предмет установления собственников помещений и фактического предоставления их в качестве адреса местонахождения организаций. В результате проведенной работы только за полугодие 2008 года к административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП РФ привлечено более тысячи должностных лиц организаций, представивших в регистрирующий орган недостоверные сведения об адресе места нахождения юридического лица.

В целях предупреждения лиц, желающих добросовестно и прозрачно вести свой бизнес, информация об адресах, массово используемых при государственной регистрации, систематически размещается на сайте УФНС России по г. Москве в подразделе «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения нескольких юридических лиц». Совместно с правоохранительными органами проводятся проверки контрагентов налогоплательщиков, в ходе которых нередко выявляется значительное число фирм-однодневок, участвующих в различных схемах уклонения от уплаты налогов.

Кроме того, осуществляется проверка подлинности документов по уплате государственной пошлины. Только в 2007 году налоговые органы приняли порядка 440 решений об отказе в государственной регистрации юридических лиц в связи с подделкой документов об уплате государственной пошлины. В качестве примера можно привести случай, когда в регистрирующий орган в течение недели было представлено 254 поддельных платежных документа, содержащих сведения об уплате госпошлины. Общая сумма платежей составила 508 000 руб.

В ходе мероприятий, проводимых совместно с правоохранительными органами, было установлено, что поддельные квитанции доставлены курьерами, представляющими интересы юридических фирм, оказывающих услуги государственной регистрации компаний. Все лица, представившие поддельные документы, задержаны сотрудниками УНП ГУВД по г. Москве. В результате установленного контроля в 2008 году случаи представления поддельных платежных документов практически прекратились.

Особое внимание уделяется работе по предотвращению захватов (недружественных поглощений) организаций, которые зачастую осуществляются с использованием фирм-однодневок. В 2008 году в регистрирующий орган поступило 443 сообщения. В них граждане и органы внутренних дел сообщали о готовящихся или уже совершенных захватах юридических лиц. Это на 40% больше, чем за аналогичный период 2007 года. В случае подачи на регистрацию документов организациями, в отношении которых имеются сведения о готовящихся захватах, налоговые органы немедленно информируют об этом органы внутренних дел. В результате совместной работы по итогам полугодия 2008 года органами внутренних дел произведено 59 выемок документов, представленных на регистрацию, а также предотвращено 28 попыток захвата организаций.

В то же время ежедневно на сайте УФНС России по г. Москве в специальном разделе «Сведения о юридических лицах, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ» размещается информация обо всех юридических лицах (в среднем около 1500 сообщений), в отношении которых в регистрирующий орган представлены документы для внесения изменений.

В Москве все функции по государственной регистрации юридических лиц с одновременной постановкой на учет

На сегодняшний день в Москве на налоговом учете состоит около 1 млн. 200 тыс. организаций. Из них более 50% не представляют налоговую и бухгалтерскую отчетность. Основная часть таких организаций имеет все признаки фирмоднодневок

фирм-однодневок

Об использовании фирм-однодневок в качестве инструмента уклонения от уплаты налогов, построения схем для получения необоснованной налоговой выгоды свидетельствует практически каждая проверка

проверка подлинности документов

Чтобы выявить организации, оказывающие услуги по регистрации юридических лиц и последующей их продаже, налоговые органы совместно с сотрудниками УНП ГУВД по г. Москве проводят активную разъяснительную работу с физическими лицами, сдающими документы на регистрацию в массовом количестве

Особое внимание уделяется работе по предотвращению захватов

Фирмы-однодневки являются реальной угрозой для экономики не только региона, но и Российской Федерации в целом. Ведь они находятся вне любого бизнеса несмотря на то, что прикрываются его интересами, и в первую очередь интересами малого бизнеса

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 40.31%
  • к юбилеям и праздникам 34.55%
  • за результаты работы 59.16%
  • некурящим и неболеющим 4.71%
  • за переход из других компаний 2.09%
  • бонусы руководителям 19.37%
  • другое 18.85%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль