Как объяснить расхождения между декларациями по НДС и налогу на прибыль

12787
Если в ходе камеральной проверки инспектор выявит расхождения между показателями отчетности, запрашиваются пояснения о причинах возникших расхождений. Игнорировать требование рискованно. В ответ на запрос нужно составить письмо в произвольной форме. И пояснить, что именно вызвало несостыковки. Образец пояснений приведен ниже.

На практике существует масса причин, по которым данные декларации по НДС и налогу на прибыль не совпадают. Например, компания списала безнадежную кредиторскую задолженность. В налоговом учете возникнет внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ), а в декларации по НДС эти суммы в доходах не отражаются. По той же причине возникают несостыковки, если компания получает премию за объем закупок или заключает договор уступки права требования.

Кстати

Инспекторы запрашивают пояснения по любым расхождениям в отчетности. Требование налоговиков лучше не игнорировать. Ведь обстоятельства, изложенные в пояснительной записке, принимают и суды. Поэтому мы составили примеры писем и подробно рассказали, на что особенно обратить внимание:

Пояснительная записка к декларации по НДС поможет избежать конфликта с налоговиками и даже выиграть суд

Пояснения по расхождениям, выявленным в разделе 8 декларации по НДС

Пояснительная записка о причинах расхождений между данными бухгалтерского и налогового учета

Еще распространенные причины расхождений — за период выданы процентные займы, была реализация на экспорт или выбытие ценных бумаг.

Как только отчетность сдана, инспекторы в автоматизированном режиме выявляют расхождения и направляют компаниям письма с просьбой объяснить, по какой причине в отчетности нестыковки (п. 3 ст. 88 НК РФ). Ответ нужно дать в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за получением требования.

Несоответствия в декларациях не всегда говорят об ошибках и могут иметь объективные причины. Ведь сведения в них не зависят друг от друга. Поэтому самый простой способ снять подозрения инспектора — направить письмо с объяснениями.

Образец письма о причинах расхождений между декларациями по НДС и налогу на прибыль.


ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к декларации по налогу НДС за полугодие 3 квартал 2015 года

В ответ на требование ИФНС России № 5 по г. Москве от 04.11.2015г. № 12-05/4586 (исполнитель – Чумакова С.П.) ООО «Компания» сообщает, что ошибок при заполнении декларации по НДС за 3 квартал 2015 года не допущено. Расхождения между декларацией по НДС и налогу на прибыль вызваны различным порядком налогообложения некоторых операций по реализации товаров (работ, услуг) для целей расчета налога на прибыль и НДС:

1.В 3 квартале 2015г. безвозмездно переданы товары. Стоимость безвозмездно переданных товаров признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Соответственно, она отражена в декларации по НДС за 3 квартал 2015 года в размере 220000руб.

2.При расчете налога на прибыль стоимость безвозмездно переданных товаров не признается доходом (ст. 249 и 250 НКРФ, письмо Минфина России от 31.05.07№03-04-06-01/166). Поэтому она не включена в декларацию по налогу на прибыль.

Генеральный директор ООО «Компания»                       Минаев                              Е.В. Минаев

М.П.

Исполнитель: 
главный бухгалтер Васильева Анна Валентиновна
Тел. 123-45-67


Рекомендуем также заглянуть в Школу Налогоплательщика, где можно посмотреть видео-лекцию об отчетности по НДС, налогу на прибыль и имущество, страховым взносам и бухгалтерской отчетности. Автор курса — Елена Позднякова, автор обучающих программ по бухгалтерскому учету в Финансовом Университете при Правительстве РФ, аудитор.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.




Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 40.44%
  • к юбилеям и праздникам 34.97%
  • за результаты работы 59.02%
  • некурящим и неболеющим 4.37%
  • за переход из других компаний 2.19%
  • бонусы руководителям 18.03%
  • другое 19.67%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль