Как заполнить раздел 2 декларации по НДС в 2016 году

1411
Этот раздел заполняют компании, признаваемые налоговыми агентами. Рассмотрим, кто является налоговым агентом и как без ошибок заполнить раздел 2 декларации по НДС в 2016 году.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Из этой статьи вы узнаете:

  • Кто заполняет раздел 2 декларации по НДС в 2016 году
  • Что отразить в разделе 2 декларации по НДС в 2016 году
  • Когда арендатор госимущества не является налоговым агентом в 2016 году

Кто заполняет раздел 2 декларации по НДС в 2016 году

Этот раздел заполняют налоговые агенты по НДС. Ими признаются компании, которые (ст. 161 НК РФ):

  • приобретают товары (работы, услуги) у иностранной компании, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Местом реализации должна быть территория РФ;
  • арендуют, покупают (получают) федеральное имущество, имущество субъектов РФ или муниципальное имущество у органов госвласти и управления. Или органов местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • продают конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, которые перешли по праву наследования государству. Исключение — продажа имущества банкрота (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • в качестве посредника с участием в расчетах реализуют товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • являются собственником судна на 46-й календарный день после перехода к ним права собственности (как к заказчику строительства судна), если до этой даты они не зарегистрировали судно в Российском международном реестре судов (п. 6 ст. 161 НК РФ).

Кстати

Наличие договора на аренду государственного или муниципального имущества еще не означает, что арендатор стал налоговым агентом и должен перечислить НДС. Многое зависит от условий договора. Чтобы разобраться во всех нюансах, прочитайте статью «В каких случаях у арендатора госимущества не возникает обязанностей налогового агента по НДС».

Форма декларации по НДС в 2016 году

Форма декларации по НДС на 2015 год, порядок ее заполнения и форматы представления утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Для наглядного примера мы подготовили:

Пример заполнения декларации по НДС (для плательщиков)

Пример заполнения декларации по НДС (для неплательщиков)

Бланк декларации.

Внимание!

Налоговый агент обязан представить декларацию независимо от того, является он плательщиком НДС или нет. Иными словами, компании на спецрежимах в виде УСН, ЕНВД, ЕСХН или освобожденные от уплаты НДС тоже признаются налоговыми агентами и сдают декларацию по НДС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Инструкция по заполнению раздела 2 декларации по НДС в 2016 году

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому продавцу и арендодателю. В верхней части раздела 2 указывается ИНН, КПП и порядковый номер страницы. По строкам декларации по НДС отражаются следующие показатели:

Строка 010 — КПП подразделения иностранного предприятии, за которое отчитывается отделение иностранной компании (п. 7 ст. 174 НК РФ);

Строка 020 — наименование контрагента, по взаимоотношениям с которым возникла обязанность налогового агента исчислить НДС. В случаях, предусмотренных п. 4 и 6 ст. 161 НК РФ, в этой строке ставится прочерк.

Строка  030 —ИНН лица, указанного по строке 020 (при его наличии), если нет - ставится прочерк;

Строка 040 — КБК 182 1 03 01000 01 1000 110;

Строка 050 — код ОКТМО того образования, на территории которого налоговый агент уплачивает налог;

Строка 060 — налог к уплате.

Строка 070 —код операции из приложения №1 к Порядку. Заполняют компании, указанные в ст. 161 НК РФ.

Компании, реализующие конфискат, и посредники, участвующие в расчетах с иностранцем, (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ) заполняют следующие строки. Эти показатели учитываются в строке 060 (стр. 060 = стр. 080 + стр. 090 – стр. 100):

Строка 080 — сумма налога по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам);

Строка 090 — сумма налога с оплаты, частичной оплаты, полученной в указанном налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

При отсутствии суммы налога по строке 080 сумма налога,  сумма из строки 090 переносится в строку 060.

При отсутствии суммы налога по строке 090 сумма налога, сумма из строки 080 переносится в строку 060.

Строка 100 — сумма налога, исчисленная с авансов при реализации в счет этой оплаты.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Когда ваша компания планирует перейти на онлайн кассы?

  • мы уже перешли 5.26%
  • переходим сейчас 0%
  • до Нового года 5.26%
  • с 1 февраля 2017 года 0%
  • в переходный период с февраля по июль 2017 года 42.11%
  • с 1 июля 2017 года 47.37%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль