Появился новый критерий проверки контрагентов

167
Появилась у нас с вами еще один критерий по проверки контрагентов. Запросить информацию о контрагенте у налогового органа на предмет нарушения законодательства в части налоговых сборов. Есть такая статья 22 пункт 1 налогового кодекса и такая информация не относится к налоговой тайне. Письмо фнс письмо ФНС от 30 ноября 2012 года ЕД-4-3/20268, Минфина 4 июня 2012 го №03-02-07/1-134. В котором как раз и сказано, что вы конечно можете запросить у налоговой инспекции по месту нахождения контрагента информация об исполнении контрагента своих налоговых обязательств.

Сейчас действует статья 86 налогового кодекса. В прошлом году нам всем объявили, как вам всем повезло налогоплательщики, теперь при открытии закрытии счета не надо подавать документы в налоговый орган. Это сделают банки за всех: за организации, за индивидуального предпринимателя и т.д.. 86 статья обязанности банков. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов, депозитов в банке и или об остатках денежных средств на счетах вклада, депозита, выписки по операциям на счетах по вкладам, депозитам организации, индивидуальных предпринимателей, физлиц не являющихся индивидуальными предпринимателями. По физическим лицам особая процедура нужна. Так вот эти справки наличии счетов вкладов депозитов и или об остатках денежных средств на счетах вкладов депозитов выписки по операциям на счетах по вкладам депозитам организации, индивидуальных предпринимателей в банке справки об электронных денежных средств о переводе электронных денежных средств могут быть запрошены налог случаи проведения налоговых проверок указанных лиц, либо истребования документов информации в соответствии со статьи 93.1 Что значит информация?

Банк является третьим лицом, у которого есть информация. Перевод делаем, есть назначение платежа. Не просто по договору, а за что по договору. Это всё в памятках с прошлого года. Не просто за продукцию, а какая конкретно продукция. 93.1 называется «Истребования документов информации о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретной сделке». Было письмо в прошлом году налоговой службы, которое довело до нижестоящих налоговых инспекций которое говорит, что если вы хотите проверить конкретную сделку, то в случае если вне рамок проведения налоговых проверок возникает обоснованная необходимость получения документов информации о конкретной сделке, то должностное лицо налогового органа вправе истребовать документы и информацию у участников этой сделки или у иных лиц располагающих документами информации об этой сделки. 

У банка есть 3 дня на исполнения требований. Бане предоставляет информацию, а там везде раскрыто назначение платежа, номера договора, дата документа. Вне рамок проверок будет запрошена дополнительная информация по конкретному контрагенту или по большим, часто встречающемся суммами. Помните какие налоговые последствия у нас с вами будут по НДС в частности авансовых платежей? По этому к условиям договора надо относится очень внимательно. Налоговая инспекция, запрашивая информацию, анализирует контрагентов и анализируются сумма. Может быть у вас контрагент попал в список недобросовестных организаций по реестру налоговых органов. Вы можете об этом ничего и не знать. Поэтому в договоре прописываем «в случае изменения существенных условий по данному договору изменение места нахождения... или как формируется первичка (чтобы не было отказов от налоговых органов) и т.д.» Готовы обоюдно друг другу предоставить информацию, такую как выписку, полномочия того или иного лица подписывающего документ. Могут конечно попросить копию паспорта директора и где он этот закон о персональных данных? А с тобой после этого не заключать договор и ты ищешь нового постановщика и т.п.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 39.42%
  • к юбилеям и праздникам 33.65%
  • за результаты работы 60.1%
  • некурящим и неболеющим 4.81%
  • за переход из других компаний 1.92%
  • бонусы руководителям 18.27%
  • другое 18.75%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль