Изменения по НДС в 2016 году

15822
Сейчас известно несколько изменений по НДС в 2016 году. Основную массу поправок законодатели примут позже.

Полная таблица налоговых изменений с 2016 года>>>

Изменения по НДС в 2016 году для «упрощенцев»

С 2016 года компании на УСН смогут исключать НДС из доходов. Такие поправки вносятся в п. 1 ст. 346.15, п. 22 ст.346.16 НК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.15 № 84-ФЗ).
Компании на УСНО будут  вправе не учитывать в доходах предъявленный покупателям НДС. При этом НДС нельзя будет учесть и в расходах. Напомним, что в 2015 году «упрощенец» не может убрать НДС из своих доходов.

Новая декларация по НДС с 2016 года

С 2016 года нужно будет отчитаться по НДС по новой форме декларации. Сейчас законопроект проходит обсуждение на regulation.gov.ru. ФНС разрабатывает новую форму декларации по НДС. Планируется, что она начет применяться с 2016 года.

Также налоговики разрабатывают приказ с новыми кодами операций по НДС на 2016 год.

Изменения в расчете НДС с авансов с 2016 года

Компании будут определять базу по НДС при отгрузке товаров в счет ранее полученной предоплаты как часть стоимости товаров, не оплаченную покупателем на дату отгрузки. Покупатель сможет принять к вычету налог, предъявленный продавцом с этой части товаров, не восстанавливая суммы налога, принятые им к вычету по предоплате. Такие правила вводят поправки по НДС, представленные Минфином на Едином портале.

Если налоговая ставка при отгрузке товаров будет меньше, чем ставка налога, примененная при получении предоплаты, НДС, принятый к вычету с авансов, необходимо будет восстановить. Восстановить следует разницу между суммой налога с предоплаты и суммой налога с отгрузки.


Подпишитесь на журнал «Российский налоговый курьер» сейчас, чтобы не пропустить важные изменения, которые затронут каждого бухгалтера и руководителя. До конца выгодной акции остались считанные дни!


Кроме того, особый порядок определения базы по НДС будет действовать в отношении авансов, полученных в счет реализации имущества, учитываемого по стоимости вместе с уплаченным налогом, сельхозпродукции, автомобилей, приобретенных у физлиц. При реализации указанного имущества база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и остаточной стоимостью имущества, а также ценой приобретения товаров. При получении предоплаты в указанных случаях база по НДС будет равна превышению суммы полученного аванса над стоимостью приобретения товаров и имущества. А при последующей реализации налоговая база будет определяться как часть стоимости, не оплаченной на дату отгрузки, передачи товаров или имущественных прав.

В Налоговый кодекс также вносятся поправки, касающиеся выставления корректировочных счетов-фактур, порядка применения вычетов НДС правопреемниками реорганизованных компаний и др.

Поменяются правила электронного взаимодействия с инспекцией 

С начала 2015 года организации, отчитывающиеся по НДС в электронном виде, обязаны принимать документы из инспекции в электронном виде (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После приема документов компания должна передать в инспекцию соответствующую квитанцию (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Иначе инспекторы могут приостановить операции по ее банковскому счету (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Но, как выяснилось, электронное взаимодействие с налоговыми инспекторами пока буксует.

Одна из причин в том, что ответственность за неотправку квитанции есть, а за необеспечение приема электронных документов — нет. В итоге, если плательщик НДС представил декларацию через доверенное лицо и в доверенности не указал, что передает также полномочия на получение электронных документов от налоговых органов, инспекторы не могут направлять документы в электронном виде. В связи с этим ФНС предлагает ввести ответственность для налогоплательщиков за необеспечение приема электронных документов от налоговых органов (в виде блокировки счета) и уточнить порядок представления пояснений в электронном виде.

Изменения по "экспортному" НДС в 2016 году

Минфин России концептуально поддержал законопроект, одобренный Госдумой в первом чтении (№ 730216-6) и распространяющий общий порядок применения вычетов на операции, облагаемые НДС по нулевой ставке. То есть компании смогут применить вычет по мере принятия товаров к учету и получения счетов-фактур, а не на момент подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС.

Изменился заявительный порядок возмещения НДС

Еще одно изменение по НДС с 2016 года - снилился порог для возмещения НДС без камеральной проверки (п. 2 ст. 176.1 НК РФ). Чтобы вернуть входной НДС в заявительном порядке до окончания камеральной проверки, нужно за три календарных года, предшествующих году подачи заявления о применении заявительного порядка, уплатить в совокупности не менее 7 млрд руб. НДС, НДПИ, акцизов и налога на прибыль (пп. 1 п. 2 ст. 176.1 НК РФ). Новый размер применяется по декларациям, представленным за налоговые периоды начиная с 1 квартала 2016 г. (пп. 1 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).

Напомним, что предыдущий лимит совокупно уплаченных налогов был 10 млрд руб.

О изменениях в налоговом законодательстве с 2016 года вы можете прочитатьв статье: «Изменения в налоговом законодательстве с 2016 года»

См. также:

Срок сдачи отчетности по НДС в 2016 году

Образец счета-фактуры без НДС в 2016 году

Налоговые агенты по НДС в 2016 году

Платежное поручение по НДС в 2016 году

Заполнение декларации по НДС при экспорте в 2016 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Статьи на какие темы вы хотите увидеть в следующих номерах "РНК"?

  • расходы по налогу на прибыль 40%
  • доходы по налогу на прибыль 13.33%
  • вычет или возмещение НДС 31.11%
  • счет-фактура 15.56%
  • восстановление НДС 17.78%
  • налог на имущество 17.78%
  • транспортный налог 13.33%
  • удержание и перечисление НДФЛ 24.44%
  • сдача отчетности 13.33%
  • пояснения по отчетности 37.78%
  • основные средства 24.44%
  • товары и материалы 11.11%
  • оказание услуг 13.33%
  • камеральные проверки 20%
  • выездные проверки 24.44%
  • проверки фондов 15.56%
  • комиссии налоговиков 13.33%
  • истребование документов 31.11%
  • блокировка расчетного счета 26.67%
  • ошибки в договорах 35.56%
  • ошибки в первичных документах 42.22%
  • госрегистрация в ЕГРЮЛ 6.67%
  • бухгалтерские проводки 17.78%
  • векселя 13.33%
  • лизинг 17.78%
  • аренда 15.56%
  • способы экономии налогов 37.78%
  • страховые взносы 17.78%
  • больничные листы 24.44%
  • недобросовестные контрагенты 31.11%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и читайте дальше!

Ваш подарок: 3 дня подписки на журнал "Российский налоговый курьер".

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль