Налоговый вычет у налогового агента в 2016 году

711
Компания может стать налоговым агентом по разным основаниям. В одном случае она как налоговый агент может получить налоговый вычет в 2016 году и уменьшить свои налоговые обязательства. В другом - является налоговым агентом и сама предоставляет налоговый вычет. Какие налоговые вычеты есть у налогового агента в 2016 году, читайте ниже.

В этой статье вы узнаете:

  • какие налоговые вычеты может получить налоговый агент в 2016 году,
  • как налоговому агенту воспользоваться вычетом по НДС в 2016 году,
  • вычет НДФЛ у налогового агента в 20116 году

Обсуждаем: удерживать ли НДФЛ у арендодателя, если по договору он платит его сам>>>

Какие налоговые вычеты положены налоговому агенту в 2016 году

Налоговый агент может получить вычет по НДС в размере суммы налога, который он удержал из доходов иностранного лица (п. 3 ст. 171 НК РФ, письма Минфина России от 19.08.13 № 03-07-13/1/33717, от 03.08.10 № 03-07-08/220). В тоже время, при выплате дохода налогоплательщику, налоговый агент может предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Как налоговому агенту принять к вычету НДС в 2016 году

Для того чтобы принять к вычету НДС, налоговый агент должен отвечать нескольким условиям:

  • налоговый агент должен состоять на учете в инспекции и является плательщиком НДС (абз. 2 п. 3 ст. 171 НК РФ). Таким образом, если лицо применяет специальные налоговые режимы в виде УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентной системы налогообложения или не платит НДС на основании статей 145, 145.1 НК РФ, то удержанный НДС к вычету оно принять не может. Весь "входной" НДС в такой ситуации следует включить в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) (п. 2 ст. 170 НК РФ);
  • налоговый агент должен располагать платежными документами, которые подтверждают то, что НДС был перечислен в бюджет (абз. 3 п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
  • налоговый агент вправе заявить вычет НДС, если товары (работы, услуги) приобретены у иностранного лица для их использования в деятельности, облагаемой НДС (абз. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ);
  • налоговый агент выставил надлежаще оформленный счет-фактуру (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ);
  • налоговый агент принял к учету приобретенные товары (работы, услуги) (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов>>>

Если эти условия соблюдаются, налоговый агент вправе заявить вычет по НДС, уплаченный за иностранного поставщика (подрядчика, исполнителя) уже по итогам того периода, в котором уплачен налог в бюджет (п. 3 ст. 171, ст. 172 НК РФ, письма Минфина России от 23.10.2013 № 03-07-11/44418, от 13.01.2011 № 03-07-08/06).

А вы знаете, как организовать работу, чтобы спорные моменты не привели к налоговым последствиям? Очень просто. Все секреты успешной работы находятся в журнале «Российский налоговый курьер». До конца выгодной акции осталось всего несколько дней!

Вычет НДФЛ у налогового агента в 2016 году

При выплате работнику, облагаемых по ставке 13%, налоговый агент может предоставить ему стандартные налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Но позиция налоговых органов состоит в том, что вычеты применяются в части доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ. Если доход работника облагается по ставке 13% на основании пункта 3 статьи 224 НК РФ, вычеты ему не предоставляются (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689@).

Обращаем внимание читателя, что с 1 января 2015 года в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций (дивиденды), ставка НДФЛ увеличивается с 9% до 13%. Однако, сумму таких доходов нельзя уменьшить на налоговые вычеты по НДФЛ (абз. 2 п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Для того чтобы получить вычет НДФЛ, работник пишет заявление в произвольной форме на имя налогового агента, а также представить ему документы, которые подтверждают его право на стандартные вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если налогоплательщик получает такие доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 39.22%
  • к юбилеям и праздникам 33.33%
  • за результаты работы 60.29%
  • некурящим и неболеющим 4.9%
  • за переход из других компаний 1.96%
  • бонусы руководителям 18.14%
  • другое 19.12%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль