Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту в 2016 году

623
В ряде случаев компания становится налоговым агентом по НДС в 2016 году. Это отражается на порядке заполнения декларации по НДС налоговым агентом в 2016 году. Налоговые агенты сдают декларацию по НДС в 2016 год в тот же срок, что и обычные налогоплательщики, - до 25 числа месяцы, следующего за отчетным. Как это сделать, подробно разберемся ниже.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Важное в этой статье:

  • какие разделы декларации по НДС заполняет налоговый агент в 2016 году
  • инструкция для налогового агента по заполнению декларации по НДС в 2016 году
  • по какой форме налоговый агент заполняет декларацию по НДС в 2016 году

См. также:

Налоговый агент по НДС в 2016 году: ответы на самые популярные вопросы

Декларация по НДС в рублях с копейками

С 1 января 2014 г. согласно пункту 6 статьи 52 НК РФ налог должен исчисляться в полных рублях. Если при расчете налога получено значение с копейками, то сумму менее 50 коп. следует отбросить, а 50 коп. и более округлить до целого рубля (п. 9 ст. 1, ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ).

Форма представления декларации по НДС в 2016 году

С 1 квартала 2015 года и последующие периоды налоговый агент сдает декларацию по НДС по форме, формату согласно Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ (п. п. 1, 2 Приказа). Принципиальным отличием формы является необходимость отражать данные книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также счетов-фактур.

Для этого предусмотрены отдельные разделы, а именно разделы 8 - 12 (п. п. 45 - 51.5 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Напоминаем, что раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики НДС, в том числе и налоговые агенты. В данном разделе помимо ИНН, КПП и порядкового номера страницы необходимо заполнить показатели строк с 010 по 050.

Как налоговые агенты заполняют декларацию по НДС в 2016 году

В разделе 2 декларации отражаются суммы НДС, которые были исчислены налоговым агентом. В зависимости от ситуации заполнять раздел 2 надо будет либо на одной странице (один раздел), либо на нескольких страницах (несколько разделов). Как заполнить раздел 2 декларации по НДС, смотрите в подробной инструкции.

Как заполнить декларацию по НДС в 2016 году: налоговый агент покупает товары у иностранных лиц

Так, в случае приобретения на территории РФ товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве плательщиков НДС (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ) и выплате дохода нескольким продавцам (иностранцам), необходимо заполнить страницу раздела по каждому продавцу. Если доход выплачивался только одному иностранному продавцу, то заполнять следует только одну страницу данного раздела.

Что отражает налоговый агент в декларации по НДС в 2016 году при аренде или приобретении госимущества

Таким же образом следует поступить и в случае аренды и приобретения федерального имущества, имущества субъекта РФ, муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ). Если доход выплачивался нескольким арендодателям (продавцам), раздел 2 декларации заполняется по каждому арендодателю (продавцу). В противном случае − заполняется одна страница данного раздела.

Налоговый агент продает товары иностранных лиц по посредническим договорам: декларация по НДС в 2016 году

Аналогично следует поступить и в случае реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве плательщиков НДС, на основе договоров поручения, комиссии, агентирования (п. 5 ст. 161 НК РФ). При реализации товаров нескольких иностранных лиц заполняется отдельная страница раздела 2 по каждому иностранному лицу. Если реализован товар одного иностранного продавца, заполнить нужно только одну страницу данного раздела. Во всех остальных случаях возникновения обязанностей налогового агента по НДС необходимо заполнить одну страницу указанного раздела.

Остальные разделы декларации заполняются налоговым агентом в общем порядке, предусмотренном для налогоплательщиков НДС согласно приложению № 2 к приказу ФНС России от 29.10. 2014 № ММВ-7-3/558@. Напоминаем, что при обнаружении в поданной декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налоговый агент обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 НК РФ.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 40.76%
  • к юбилеям и праздникам 34.78%
  • за результаты работы 59.24%
  • некурящим и неболеющим 4.35%
  • за переход из других компаний 2.17%
  • бонусы руководителям 18.48%
  • другое 19.57%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль