Налоговый агент по НДС проводки

2061
Бухгалтеру, который впервые стал налоговым агентом по НДС, сложно сориентироваться с бухгалтерскими проводками, которые нужно применить.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Подробно рассмотрим проводки налогового агента по НДС в наиболее распространенных случаях. Мы описали проводки налогового агента по НСД при аренде госимущества или муниципального имущества, а также при покупке у иностранца.

Важное в статье:

  • Для чего налоговые агенты по НДС используют счет 76НА
  • Как налоговые агенты выделяют агентский НДС от "своего"
  • Какой порядок расчетов у налогового агента по НДС

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту в 2016 году>>>

Проводки у налогового агента по НДС

Для учета НДС при исполнении обязанностей налогового агента нужно сначала начислить налог.

 Чтобы правильно отражать операции в учете, воспользуйтесь банком проводок 

Учет НДС при исполнении обязанностей налогового агента по аренде гос или муниципального имущества:

  • Дебет 20, 25, 26, 44, 91.2 - Кредит 60,76
  • Дебет 19 Кредит 60 - указываем налог, который прописан в договоре,

Учет НДС при исполнении обязанностей налогового агента по покупке у иностранного контрагента товаров (работ, услуг):

  • Дебет 08, 10, 41, 20, 25, 26, 44, 91.2 - Кредит 60,76
  • Дебет 19 Кредит 60 - самостоятельно рассчитываем сумму агентского НДС по сделке,
  • Дебет 60 Кредит 76 НА - уменьшаем задолженность перед контрагентом на сумму удержанного НДС.

Эти материалы обязательно пригодятся в работе бухгалтера:

В каких случаях у арендатора госимущества не возникает обязанностей налогового агента по НДС

Последние разъяснения ФНС России налоговым агентам по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ

Что делать, если компания ошиблась в ставке НДС при продаже товара — пошаговая инструкция для бухгалтера

Дробить вычет НДС по периодам позволили, но разделять его по одному счету-фактуре рискованно 

Проводки по счету 76 НА расчеты по НДС у налогового агента

В программе 1С:Бухгалтерия для учета НДС при исполнении обязанностей налогового агента предусмотрен специальный счет 68.32 "НДС при исполнении обязанностей налогового агента".

В корреспонденции со счетом 76.АН "Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента" счет 68.32 "НДС при исполнении обязанностей налогового агента" формирует счет-фактуру.

Таким образом, бухгалтерские проводки по учету ндс при исполнении обязанностей налогового агента пополняются записью:

  • Дебет 76 НА Кредит 68.32

Эту проводку по отражению задолженности налогового агента перед бюджетом по уплате НДС составляют и при аренде указанного выше имущества и по сделкам с "иностранцем".

Вычет по счету 68 32 НДС при исполнении обязанностей налогового агента

После уплаты налога агентом расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента дополняются проводками по вычету:

  • Дебет 68.32 НДС Кредит 51
  • Дебет 68 Кредит 19.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 40.45%
  • к юбилеям и праздникам 35.96%
  • за результаты работы 59.55%
  • некурящим и неболеющим 4.49%
  • за переход из других компаний 2.25%
  • бонусы руководителям 17.98%
  • другое 20.22%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль