Учет НДС у налогового агента при УСН в 2016 году

1278
Если компания на УСН в 2016 году совершает операции, по которым становятся налоговым агентом по НДС, то необходимо учитывать массу особенностей во избежание проблем.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Важное в статье:

  • Какие есть особенности для учета НДС налоговым агентом на УСН
  • Бухгалтерские проводки по НДС налогового агента при УСН в 2016 году
  • Уменьшает ли агентский НДС налог при УСН в 2016 году

Учет НДС у налогового агента при УСН в 2016 году

 В 2016 году от обязанностей налогового агента не освобождают тех, кто применяет УСН (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Поэтому налоговый агент по НДС при УСН должен рассчитать сумму налога к уплате, удержать его из дохода налогоплательщика и заплатить в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Вычет НДС у налогового агента при УСН в 2016 году

Если налоговый агент применяет приобретенное имущество в деятельности, которая облагается НДС, то он вправе заявить к вычету уплаченный агентский НДС (п. 1 ст. 171 НК РФ). Налоговый агент по НДС при УСН заявить вычет не может, так как он не является налогоплательщиком НДС и указанное выше требование не соблюдается (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Налоговый агент по НДС при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе учесть в расходах агентский НДС в том же порядке, что и товары (работы, услуги) к которым он относится (подп. 8 п. 1 ст. 346.16  НК РФ).

Бухгалтерские проводки по НДС налоговый агент при УСН в 2016 году

Налоговый агент по НДС при аренде муниципального имущества при УСН отразит такие проводки:

Дебет 20, 25, 26, 44, 91.2 - Кредит 60,76

Дебет 19 Кредит 60 - указываем сумму НДС, которая прописана в договоре,

Дебет 60, 76 Кредит 68

Дебет 68 Кредит 51

Дебет 20, 25, 26, 44, 91.2 Кредит 19

 Чтобы правильно отражать операции в учете, воспользуйтесь банком проводок 

Бухгалтерские проводки по НДС налоговый агент при УСН по покупке у иностранного контрагента товаров (работ, услуг):

Дебет 08, 10, 41, 20, 25, 26, 44, 91.2  Кредит 60,76

Дебет 19 Кредит 60, 76 - самостоятельно рассчитываем сумму агентского НДС по сделке,

Дебет 60, 76 Кредит 76 - уменьшаем задолженность перед контрагентом на сумму удержанного НДС.

Дебет 76 Кредит 68

Дебет 68 Кредит 51.

Дебет 08, 10, 41, 20, 25, 26, 44, 91.2  Кредит 19

Ваши гарантированные подарки:
  • При подписке – зонт в подарок!
  • + 3 месяца бесплатного чтения!

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Когда ваша компания планирует перейти на онлайн кассы?

  • мы уже перешли 5.88%
  • переходим сейчас 0%
  • до Нового года 5.88%
  • с 1 февраля 2017 года 0%
  • в переходный период с февраля по июль 2017 года 41.18%
  • с 1 июля 2017 года 47.06%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль