Какие ставки применяются при расчете НДС в 2016 году

1150
Чтобы не допустить ошибок при расчете НДС важно с самого начала разобраться, какую ставку нужно применить при расчете НДС в 2016 году по той или иной операции. Предлагаем быстро проверить себя или найти ответ в сложной ситуации.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Важное в статье:

  • Какие льготные ставки применяются по НДС в 2016 году
  • Какие условия нужно соблюдать, чтобы применять ту или иную ставку НДС
  • Какие ставки предусмотрены для НДС в 2016 году

См. также:

Расчет НДС по ставке 18%

Чаще всего для расчета НДС применяется ставка 18%. НК РФ предписывает использовать ее, если реализуемый товар (работы, услуги) не подпадает под обложение НДС по ставкам 10% и 0%.

В отдельной статье мы рассказали, в каких случаях НДС рассчитывается по расчетной ставке 18/118.

Расчет НДС по ставке 10% в 2016 году

Если компания продает следующие товары, то она вправе применять ставку при расчете НДС – 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ):

  • продовольственные товары (скот, птица, мясо, молоко, яйца и т.д.);
  • товары для детей (трикотаж для новорожденных, кроватки, коляски, школьные тетради и т.д.);
  • периодических печатных изданий (книги, газеты, журналы, кроме изданий рекламного или эротического характера);
  • медицинские товары отечественные и зарубежные;
  • племенной скот;
  • внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа;
  • перевозка пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении.

В отдельной статье мы рассказали, в каких случаях НДС рассчитывается по расчетной ставке 10/110.

Когда применяется ставка НДС 0% в 2016 году

Объектом налогообложения НДС является реализация. Следующие виды реализации при предоставлении ряда документов (ст. 165 НК РФ) подлежат обложению по ставке 0 % (п. 1 ст. 164 НК РФ). Это продажа:

  • товаров на экспорт,
  • услуг по международной перевозке товаров. Важно чтобы пункт отправления или пункт назначения товаров находился за пределами территории Российской Федерации. Перевозка может быть любым транспортом,
  • работ (услуг) организаций трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов по транспортировке, перевалке, перегрузке нефти,
  • услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы Российской Федерации (ввозимого на территорию РФ),
  • услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной электрической сетью (поставка в электроэнергетические системы иностранных государств);
  • работ (услуг), выполняемых российскими организациями в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ;
  • работ (услуг) по переработке товаров под таможенной процедурой переработки на таможенной территории;
  • предоставление железнодорожного подвижного состава или контейнеров, а также транспортно-экспедиционных услуг, для перевозки экспортируемых товаров,
  • работ (услуг) внутреннего водного транспорта по экспортируемым товарам,
  • углеводородного сырья, добытого на морском месторождении;
  • услуг российских компаний по перевозке товаров воздушными судами;
  • работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров,
  • транспортно-экспедиционные услуги при перевозке товаров через территорию РФ с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза.
  • услуг по перевозке пассажиров и багажа (пункт отправления или пункт назначения должны быть расположены за пределами РФ);
  • услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (пункт отправления или пункт назначения должен быть расположен на территории Крыма или  Севастополя);
  • товаров (работ, услуг) в области космической деятельности,
  • драгоценных металлов налогоплательщиками, которые их добыли или произвели из лома и отходов, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней, Центральному банку РФ, банкам;
  • товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами.
  • припасов, вывезенных с территории Российской Федерации;
  • перевозка экспортируемых товаров железнодорожным транспортом и работы, услуги, связанные с ней;
  • перевозка товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с ней;
  • перевозка товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза и работ (услуг), непосредственно связанных с ней;
  • перевозка пассажиров поездами пригородного сообщения;
  • построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов;
  • товаров (работ, услуг) для использования международными организациями и их представительствами на территории Российской Федерации.
  • перевозка товаров морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер);
  • товаров (работ, услуг) и имущественных прав в соответствии с Федеральном законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Заполнение декларации по НДС при экспорте в 2016 году>>>

Когда применяется расчетная ставка НДС

К деньгам, которые компания получила в следующих случаях, она должна применить расчетные ставки НДС (п. 4 ст. 164 НК РФ):

  • поступления связаны с оплатой товаров (работ, услуг),
  • получен аванс в счет будущих поставок,
  • компания выступает в роли налогового агента по НДС,
  • продает сельхозпродукцию, автомобили, которые купила у физлиц,
  • продает имущество, которое учитывала по стоимости приобретения вместе с НДС,
  • передает имущественные права.

Налоговая ставка по названным операциям равна отношению ставки 10 или 18%, к налоговой базе, равной 100, увеличенной на налоговую ставку:

10 : (100+10)=10/110

18 : (100+18)=18 /118.

Новогодняя скидка для любимых читателей!

Встречайте Новый рабочий год вместе с «Российским налоговым курьером»!

Ваша скидка на подписку — 2017 рублей.

Подпишитесь прямо сейчас!

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 45.45%
  • к юбилеям и праздникам 45.45%
  • за результаты работы 72.73%
  • некурящим и неболеющим 12.73%
  • за переход из других компаний 7.27%
  • бонусы руководителям 23.64%
  • другое 21.82%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль