Как рассчитать НДС к возмещению в 2016 году

837
Если сумма «входного» НДС превысит сумму НДС, начисленного с реализации, у компании образуется сумма НДС к возмещению. Как правильно рассчитать сумму НДС к возмещению в 2016 году, которую налогоплательщик может вернуть из бюджета, и за какой срок его можно вернуть - всё это вы узнаете из нашей статьи.

Нередко в начале своей деятельности компания только арендует помещение (офис или склад), закупает товар, производит другие оперативные расходы, связанные с открытием торговой площадки, выходом на рынок и пр. При этом реализации пока нет, либо она незначительна, в связи с этим получается, что сумма «Входящего НДС» превышает сумму НДС, начисленного с реализации. В таком случае, уже не компания должна заплатить НДС в бюджет, а наоборот.

См. также:

Изменения по НДС в 2016 году>>>

Важное в статье:

  • Почему вычеты по НДС превысили сумму НДС с реализации
  • Как рассчитать возмещение  НДС в 2016 году
  • За какой срок можно возместить НДС в 2016 году

Когда вычет по НДС больше суммы налога, начисленного с реализации

Налоговый вычет – это сумма «Входящего НДС», которую нам выставляет поставщик при приобретении товаров, работ (услуг). Налоговый вычет может превысить сумму НДС с реализации и при совершении экспортных операций, поскольку такая реализация товаров облагается по ставке 0%.

Кроме этого, компания может закупить сырье по ставке 18%, а реализовать готовую продукцию по ставке 10%. Во всех указанных случаях сумма НДС с реализации окажется меньше суммы налоговых вычетов, и эту разницу компания вправе возместить (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Как рассчитать НДС к возмещению в декларации в 2016 году

Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, отражается в строке 050 Раздела 1 декларации по НДС (форма утверждена в Приложение № 1 к приказу ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@).

Если компания не осуществляется экспортных или необлагаемых НДС операций, а также не является налоговым агентом, то расчёт суммы НДС, подлежащей возмещению, производится как разница величин, указанных в строке 200 и 210 Раздела 3 Декларации.

Например, в строке 200 Раздела 3 Декларации указана величина 370 000 руб., в строке 210 данного раздела указана сумма 420 000руб. Таким образом, в строке 050 Раздела 1 Декларации необходимо отразить сумму 50 000руб. (370 000 – 420 000).

В какой срок нужно заявить возмещение НДС

Налоговое законодательство ограничивает период, за который налогоплательщик может возместить НДС. Так, сумма налоговых вычетов, которая превысила сумму НДС с реализации, подлежит возмещению только в случае, если налогоплательщик заявил её в декларации не позднее трех лет с момента возникновения права на вычет (п. 2 ст. 173НК РФ).

При этом Пленум ВАС РФ разъяснил, что вычеты по НДС могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации за любой квартал, который входит в трехлетний период, установленный для заявления вычета (п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Инспекторы доначислили компании большую сумму налогов. У них есть подозрения, что компания выведет деньги с расчетного счета. Принимая решение о блокировке счета, обязаны ли налоговики доказывать эти свои подозрения?

  • нет, НК РФ этого не требует 44.19%
  • да, суды исходят из того, что одного подозрения в уводе денег недостаточно 55.81%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и читайте дальше!

Ваш подарок: 3 дня подписки на журнал "Российский налоговый курьер".

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль