Бухгалтерский учет расчетов по НДС в 2016 году

572
Для учета расчетов по НДС в бухгалтерском учете в 2016 году применяют счет 19 и счет 68. На этих счетах ведут учет НДС по продажам и покупкам. Почти все компании в своей деятельности выступают как в роли продавца, так и покупателя. Поэтому правильность бухгалтерского учета по НДС в 2016 году необходимо проверить всем. Рассмотрим, как вести бухгалтерский учет расчетов по НДС в 2016 году.

Важное в статье:

  • Бухгалтерский учет расчетов по НДС по «обычным» операциям в 2016 году
  • Как можно увеличить вычет НДС за период законным способом
  • Как отразить в бухучете НДС по необлагаемым операциям

Учет НДС по реализации в 2016 году

Чаще всего компании отражают следующие операции, в которых возникают расчеты по НДС:

  • Дебет 62 Кредит 90 (91) –отражена выручка от продажи товаров (работ, услуг),
  • Дебет 90 (91) Кредит 68 – начислен НДС с суммы выручки,
  • Дебет 10 (41, 20, 26) Кредит 60 (76) – приобретены товары (работы, услуги),
  • Дебет 19 Кредит 60 (76) – выделена сумма «входящего» НДС по покупкам,
  • Дебет 68 Кредит 19 – заявлен к вычету НДС по покупкам.
  • Дебет 68 Кредит 51 – уплачен НДС в бюджет.

Учет НДС по выданным и полученным авансам в 2016 году

Особое внимание нужно обратить на бухгалтерский учет расчетов по НДС по выданным и полученным авансам от контрагентов.

Если компания выдала аванс под будущую поставку товаров (работ, услуг), то она вправе поставить НДС с уплаченной суммы к вычету сразу (п. 9 ст. 172 НК РФ). Это возможно, если  условие об уплате аванса есть в договоре, аванс фактически уплачен и есть платежка, продавец выставил авансовый счет-фактуру. В этом случае бухгалтеру нужно отразить такие записи по учету НДС:

  • Дебет 19 Кредит 60 (76) АВАНС – отражен НДС с аванса,
  • Дебет 68 Кредит 19 –авансовый НДС заявлен к вычету,
  • Дебет 19 Кредит 60 (76) – отражен НДС по отгрузке,
  • Дебет 68 Кредит 19 – НДС по отгрузке заявлен к вычету,
  • Дебет 60 (76) АВАНС  Кредит 68 – восстановлен НДС, который заявляли к вычету по авансу.

При получении аванса бухгалтерский учет расчетов по НДС будет таким:

  • Дебет 51 Кредит 62 (76) АВАНС – получен аванс от покупателя (заказчика),
  • Дебет 62 (76) АВАНС Кредит 68 – начислен НДС к уплате с аванса по расчетной ставке (п. 4 ст. 164, подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ)
  • Дебет 62 (76) АВАНС Кредит 51 – аванс вернули покупателю из-за расторжения договора,
  • Дебет 68 Кредит 62 (76) АВАНС – НДС с аванса заявили к вычету  (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ). Такие же записи будут и в случае отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Расчет раздельного учета НДС в 2016 году

Если компания проводит и облагаемые НДС операции и необлагаемые, тогда в бухгалтерском учете по расчетам по НДС возникают дополнительные записи. Расчет раздельного учета НДС в 2016 году отражают на следующих счетах:

  • Дебет 20  Кредит 19 – НДС, который относится к необлагаемой деятельности (или продукции), относят на расходы,

Как определить сумму налога, которую нельзя заявить к вычету, а нужно отнести на расходы, читайте в статье…..

Если бухгалтер забыл «поделить» НДС по облагаемым и необлагаемым операциям, и поставил к вычету весь «входящий» налог, то в бухгалтерском учете расчетов по НДС нужно отразить:

  • Дебет 20 Кредит 68.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Статьи на какие темы вы хотите увидеть в следующих номерах "РНК"?

  • расходы по налогу на прибыль 36.84%
  • доходы по налогу на прибыль 13.16%
  • вычет или возмещение НДС 28.95%
  • счет-фактура 13.16%
  • восстановление НДС 15.79%
  • налог на имущество 15.79%
  • транспортный налог 10.53%
  • удержание и перечисление НДФЛ 23.68%
  • сдача отчетности 13.16%
  • пояснения по отчетности 36.84%
  • основные средства 23.68%
  • товары и материалы 10.53%
  • оказание услуг 13.16%
  • камеральные проверки 21.05%
  • выездные проверки 26.32%
  • проверки фондов 15.79%
  • комиссии налоговиков 10.53%
  • истребование документов 31.58%
  • блокировка расчетного счета 23.68%
  • ошибки в договорах 39.47%
  • ошибки в первичных документах 44.74%
  • госрегистрация в ЕГРЮЛ 2.63%
  • бухгалтерские проводки 15.79%
  • векселя 10.53%
  • лизинг 15.79%
  • аренда 13.16%
  • способы экономии налогов 31.58%
  • страховые взносы 15.79%
  • больничные листы 21.05%
  • недобросовестные контрагенты 28.95%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и читайте дальше!

Ваш подарок: 3 дня подписки на журнал "Российский налоговый курьер".

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль