Расчет НДС к уплате в 2016 году

1002
После всех подсчетов, оформления документов и проводок, важно не ошибиться при расчете суммы НДС к уплате в 2016 году. А еще нужно уплатить его в срок. Иначе не избежать налоговых санкций. Предлагаем ознакомиться с основными моментами по правилам расчета и уплаты НДС, которые действуют в 2016 году. И приведем пример расчета НДС к уплате.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

См. также:

Изменения по НДС в 2016 году>>>

Коды операций по НДС в 2016 году>>>

Как заполнить уточненную декларацию по НДС в 2016 году>>>

Важное в статье:

  • Какие суммы нужно учитывать при расчете НДС к уплате
  • По какой формуле считать НДС к уплате в 2016 году
  • Когда платить НДС по необлагаемым операциям

Уплата НДС в 2016 году расчет

После расчета налога следует уплата НДС в бюджет.

Для этого установлены такие правила (п. 1, 4 ст. 174 НК РФ):

  • по облагаемым операциям уплачивать налог нужно по итогам каждого квартала, в котором была реализация (в том числе и передача товаров, выполнение работ для собственных нужд организации). Сумма налога за прошедший квартал делится на три равные части и ежемесячно уплачивается в бюджет до 25 числа каждого из последующих месяцев.
  • расчет и уплата НДС производятся по необлагаемым этим налогом операциям, если по ним выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Такое же правило действует и для неплательщиков НДС, и для тех, кто освобожден от обязанностей налогоплательщика. После окончания квартала, в котором выставили такой счет-фактуру, нужно уплатить НДС до 25 числа следующего месяца. То есть по счету-фактуре за 4 квартал 2015 года заплатить НДС надо до 25 января.
  • при покупке работ, услуг у иностранных лиц, которые не зарегистрированы в российской налоговой,  покупатель будет проводить расчет и уплату НДС как налоговый агент, если местом реализации считается  РФ (например, ремонт, аренда недвижимости в РФ, ст. 148 НК РФ).  Уплатить НДС в этом случае надо одновременно с перечислением денег продавцу-иностранцу.

Пример уплаты НДС в 2016 году

За 4 квартал 2015 года сумма НДС к уплате составила 54 750 руб. Уплачиваем налог по такой формуле:

В 2016 году нужно заплатить:

  • 18 250 руб. до 25 января
  • 18 250 руб. до 25 февраля
  • 18 250 руб. до 25 марта

Расчет НДС к уплате в 2016 году

Формула расчета НДС к уплате следующая (п. 1 ст. 173 НК РФ):

Налог к уплате = Сумма НДС начисленная + Сумма восстановленного НДС - Сумма налоговых вычетов;

Для определения Суммы НДС начисленной – определяем все суммы по кредиту счета 68, сюда включаются:

  • НДС по реализации,
  • передаче товаров (выполнение работ, услуг) для собственных нужд компании,
  • суммы, увеличивающие реализацию, связанные с оплатой проданных товаров (работ, услуг), (проценты, страховые выплаты и др. по п. 1 ст. 162 НК РФ),
  • увеличение стоимости проданных товаров (работ, услуг) из-за увеличения цены, количества при оформлении корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 154, п. 10 ст. 172 НК РФ).

Сумма восстановленного НДС – возникает при передаче имущества в уставный капитал, если имущество стали использовать в необлагаемой НДС деятельности, НДС с полученного аванса приняли к вычету, и теперь произвели отгрузку или расторгли договор, уменьшили стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) за счет корректировки цены или количества, при получении субсидий на оплату купленных ценностей (п. 3 ст. 170 НК РФ),

Сумма налоговых вычетов – складывается из суммы по дебету счета 68. Правила для применения вычета НДС в 2016 году: принятие на учет купленных товаров (работ, услуг), наличие счета-фактуры продавца, использование купленного для операций, по которым уплачивают НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Суточные вы платите сотрудникам в пределах 700 рублей в сутки?

  • да 72.73%
  • нет, больше 27.27%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль