Как учесть НДС при расчетах по бартеру в 2016 году

318
Сделки, при которых расчеты производятся не денежными средствами, а товарами, имеют ряд особенностей. Как учесть НДС при расчетах по бартеру в 2016 году? Считается ли поступление товара до момента отгрузки авансом, и как правильно определить налоговую базу по НДС, мы расскажем в нашей статье.

Важное в статье:

  • Какой порядок учета НДС по товарообменным операциям в 2016 году
  • Как определить налоговую базу по НДС при расчетах по бартеру
  • Что делать, если товар от контрагента по бартеру поступил до отгрузки товара в его адрес

Когда компании используют в расчетах бартер

Однако в нынешней непростой экономической ситуации, когда количество «живых» денег ограничено, товарообменные операции вновь приобретают популярность. Нередко, предоставление товара в качестве оплаты – это вынужденная мера, такое соглашение стороны могут заключить уже после того, как должник не смог исполнить свои обязательства и рассчитаться деньгами.

В электронном журнале «Российский налоговый курьер» Вы найдете всю необходимую для работы информацию:

Как получить налоговую выгоду от бартерных операций

Что делать, если компания ошиблась в ставке НДС при продаже товара — пошаговая инструкция для бухгалтера

Компании маскируют приобретение необычного имущества, чтобы налоговики не сняли расходы

С налоговой точки зрения невыгодно покупать бизнес дешевле стоимости его чистых активов

Какой порядок учета НДС при расчетах по бартеру в 2016 году

Как правило, основанием для расчета товарами между сторонами является договор мены (п. 1 ст. 567 ГК РФ), однако стороны могут заключить соглашение об обмене товарами в сделках, изначально не направленных на это. Например, соглашение о предоставлении отступного (ст. 409 ГК РФ) или соглашение о новации (ст. 414 ГК РФ).

В налоговом плане, в целях исчисления НДС реализация товаров, в том числе и при обмене на другие товары облагается налогом (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Таким образом, чтобы правильно начислить НДС при обмене товарами налогоплательщику необходимо определить, облагается ли в принципе данная операция НДС, а затем, определить налоговую базу, выбрать верную ставку НДС, исчислить сумму налога и выставить счёт-фактуру. По окончании отчётного периода необходимо заполнить декларацию по НДС и представить её в налоговый орган.


Подпишитесь на журнал «Российский налоговый курьер» сейчас, чтобы не пропустить важные изменения, которые затронут каждого бухгалтера и руководителя. До конца выгодной акции остались считанные дни!


Как определить налоговую базу по НДС при расчетах по бартеру в 2016 году

Для того, чтобы понять, облагается ли данная операция НДС, необходимо проанализировать статьи 147, 149 НК РФ. В первом случае мы определяем место реализации обменного товара, и если это территория РФ, то необходимо выяснить, не освобождается ли реализация этого имущества от НДС вообще (ст. 149 НК РФ). Передавая обменный товар в собственность другого лица, по сути, мы его реализуем, поэтому стоимость такого имущества определяется, как при обычной реализации (п. 2 ст. 154 НК РФ).

Счета-фактуры при расчетах по бартеру в 2016 году

Согласно положениям гражданского законодательства каждая из сторон товарообменной сделки является одновременно и продавцом, и покупателем. Поэтому при передаче товара своему контрагенту необходимо выставить в его адрес счёт-фактуру, как при реализации за деньги. Счета-фактуры в таких случаях выставляются в общем порядке (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).

Однако если вы получили товар первыми по времени, необходимо выставить «авансовый» счёт-фактуру, это прямо прописано в соответствующих правилах (абз. 2 п. 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Это ваш персональный счет со скидкой на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". Ваша цена 19 160 руб. вместо обычных 21 177 руб. Новогодняя экономия 2017 руб.

А подарок к приближающемуся празднику можете выбрать сами — iPhone 7 или Samsung Galaxy S7 Edge. Оплатите счет и примите участие в акции!


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 43.59%
  • к юбилеям и праздникам 41.03%
  • за результаты работы 66.67%
  • некурящим и неболеющим 10.26%
  • за переход из других компаний 5.13%
  • бонусы руководителям 23.08%
  • другое 23.08%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль