Пример расчета НДС

433
Пример расчета НДС мы привели в этой статье, чтобы наглядно показать, как на практике рассчитывается НДС. Подробный расчет НДС на примерах покажет, каким образом бухгалтер выводит итоговую сумму НДС.

В этой статье Вы найдете:

  • Пример расчета НДС к цене договора
  • Пример расчета НДС при получении аванса от покупателя
  • Пример расчета НДС по облагаемым и необлагаемым операциям

См. также:

Пример расчета цены с НДС

Для начала простой пример расчета цены с НДС.

Цена товара 10 000 руб. Если он облагается НДС по ставке 18%, то покупателю к уплате нужно предъявить сумму с НДС. Для этого рассчитаем цену с НДС: 10 000 х 1,18 = 11 800 руб.

Если товар входит в список, облагаемых по ставке 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ), то цена с НДС рассчитывается аналогично: 10 000 х 1,10 = 11 000 руб.

Пример расчета НДС с авансов

Особое внимание обратите на расчет НДС с авансов в 2016 году.

При получении аванса от покупателя продавец начисляет с полученной суммы НДС по расчетной ставке (п. 4 ст. 164, подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). А после отгрузки товара или при расторжении договора этот НДС ставят к вычету. При этом начисляют НДС на сумму отгрузки.

Как сделать уточняющий расчет по НДС в 2016 году>>>

Пример расчета НДС с аванса на предприятия выглядит так.

ООО «Продавец» 18 января получило 100 000 руб. по договору поставки товаров в качестве предоплаты. Отгрузку произвели 26 января. Бухгалтер произведет расчет НДС и сделает записи:

18 января

         Дебет 51 Кредит 62 аванс– 100 000,

Дебет 62 аванс Кредит 68 – 100 000 х 18/118 = 15 254,24 руб. На эту сумму выставлен счет-фактура покупателю.

26 января

Дебет 62 Кредит 90.3 – отгрузка покупателю 200 000,

Дебет 90 Кредит 68 – 30 508, 47 начислен НДС с отгрузки

Дебет 68 Кредит 62 аванс – 15 254,24 НДС с аванса заявили к вычету.

Дебет 62 аванс Кредит 62 – 100 000 зачтен аванс покупателя в оплату по договору.

Пример расчета НДС по облагаемым и необлагаемым операциям

Рассмотрим пример расчета пропорции по НДС по облагаемым и необлагаемым операциям. В этом случае  поставить к вычету можно лишь часть входящего НДС, который относится и к облагаемым и к необлагаемым операциям. Другую часть относят на налоговые расходы, которые учитывают при расчете налога на прибыль.

Формула расчета НДС в 2016 году>>>

Пример расчета НДС по облагаемым и необлагаемым операциям:

ООО «Продавец» реализует товары, которые облагаются НДС по ставке 18% и товары, которые освобождены от налогообложения НДС (медицинскую технику). Пример расчета НДС за квартал по облагаемым и необлагаемым операциям для 2016 года.

Дебет 41 Кредит 60 – 100 000 поступили товары, облагаемые НДС,

Дебет 19.1 Кредит 60 – 18 000 выделен НДС,

Дебет 68 Кредит 19 – 18 000 заявлен к вычету НДС по покупкам.

Дебет 10, 26 Кредит 60 – 70 000 поступили товары, услуги, которые относятся к облагаемым и необлагаемым операциям,

Дебет 19.2 Кредит 60 – 12 600 НДС по ним,

Расчет пропорции НДС по облагаемым и необлагаемым операциям, отразим в справке-расчете распределения входящего НДС (см. статью… ):

  • отгрузка по облагаемым операциям 250 000 руб. (соответствующие субсчета к счету 90)
  • отгрузка по необлагаемым – 200 000 руб.

250 000 /  (250 000 + 200 000) = 0,56 – это доля, в которой НДС относится к облагаемым операциям.

200 000 / (250 000 + 200 000) = 0,44 – это доля, в которой НДС относится к необлагаемым операциям.

Делаем записи:

Дебет 68 Кредит 19.2 – 12 600 х 0,56 = 7 056 руб. Доля НДС по облагаемым операциям ставится к вычету,

Дебет 20  Кредит 19.2 – 12 600 х 0,44 = 5 544 руб. . Доля НДС по облагаемым операциям относится на расходы.

Акция продлена! Подпишитесь со скидкой 53%! Ваша экономия — 11 178 рублей.

Всего лишь 9 999 руб. вместо 23 100 руб. при подписке на 12 месяцев! Торопитесь!

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Правомерен ли вычет НДС по счету-фактуре, если на нем виза сотрудника чьи полномочия истекли?

  • нет, надо получить исправленный документ с подписью уполномоченного сотрудника 43.59%
  • да, покупатель не обязан ежеквартально проверять полномочия сотрудника, который визирует счета-фактуры 56.41%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и читайте статьи сайта бесплатно!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль