Страховые взносы в 2017 году: подробная инструкция, изменения, отчетность

56887
Страховые взносы с 2017 года компании будут уплачивать в ФНС. Изменений действительно много: утвердили новую отчетность, КБК, сроки сдачи отчетности и другие изменения, которые полностью меняют работу бухгалтера. Посмотрите изменения и свежие новости про страховые взносы.

Кто платит страховые взносы в 2017 году

Здесь изменения по страховым взносам не вносились. В 2017 году плательщиками остались те же компании, которые сейчас платят страховые взносы. Цель реформы – упростить администрирование и повысить собираемость сбора. С 2017 года проверками взносов будут заниматься налоговики, а не фонды. В ближайших номерах "Российского налогового курьера" мы опубликуем большой материал о том, как бухгалтеру подготовиться к переходу на новую систему, и составим подробный список дел. Оформите подписку на журнал и не пропустите наши советы. Условия подписки посмотрите здесь>>>

Все изменения для главбуха в новом удобном сервисе.

Отчетность по страховым взносам с 2017 года: свежие новости

Отчетность так и останется квартальной, пока ее не стали делать ежемесячной. Сразу скажем, что отчетность по страховым взносам сильно меняется. Свежие новости такие - всего будет четыре отчета. Одно из главных изменений - отчитаться по страховым взносам нужно будет не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. Причем исчезнет разделение сроков в зависимости от формы подачи отчета: и бумажный, и электронный отчет вы будете сдавать в единый день. Сдавать отчеты на бумаге разрешат только компаниям с численностью менее 25 человек. Если последний день подачи отчета будет выпадать на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Какую отчетность мы сдаем в 2016 году, посмотриет в календаре бухгалтера. А теперь подробнее про все отчеты:

Первый отчет - в ИФНС

Компании в 2017 году отчитываются в инспекцию по взносам на ОПС и социальное страхование по болезни по новому расчету по страховым взносам.

Второй отчет - в ФСС

Форму 4-ФСС отменили не полностью. Первый раздел формы "переехал" в новый расчет, который вы сдаете в инспекцию. А второй раздел остался - его и нужно сдавать в ФСС. Для этого фонд утвердил новую форму 4-ФСС с 2017 года.

Третий и четвертый отчеты - в ПФР

Один отчет в ПФР остался преждним. Это форма СЗВ-М. Изменения внесли только в сроки сдачи - в 2017 году сдаем отчет до 15-го числа каждого месяца. Напомним, что в 2016 году бухгалтеры сдают форму СЗВ-М до 10-го числа. Отдельный отчет компании будут сдавать по страховому стажу, правда только раз в год до 1 марта.

А теперь неприятное изменение по страховым взносам - увеличили штраф за нарушение способа передачи данных в ПФР. Другими словами, если компания сдает бумажный отчет вместо электронного, с 2017 года фонд выпишет штраф в 1000 руб. Раньше сумма штрафа была 200 руб.

Уточненный расчет 

Уточненные расчеты по страховым взносам за периоды до 2017 года будет принимать налоговая. Поэтому сдавать уточненки по РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2, РВ-3 и 4а-ФСС после 1 января нужно будет не в фонды, а в ИФНС.

С 2017 года произойдут значительные изменения в работе бухгалтера: платить взносы надо будет в ИНФС по новым КБК, станет больше отчетности, поменяются сроки ее сдачи и многое другое. Скачайте таблицу опасных изменений для бухгалтера на 2017 год и будьте спокойны.

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году и ставки. Какие изменения?

Платить взносы бухгалтеры будут в старые привычные сроки. Срок уплаты страховых взносов не меняется. Как и сейчас делать все платежи будем до 15 числа каждого месяца. Сумма взносов, которую нужно заплатить, будет исчисляться в рублях и копейках - нормы округления как по налогам в этой части действовать не будут. Бухгалтер по итогам каждого месяца исчислает взносы исходя из базы с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца (за вычетом ранее уплаченных за текущий год взносов и выплаченных подлежащих зачету пособий).

Ставки страховых взносов не меняются, в том числе по дополнительным тарифам  по "вредным" работам. Взносы по ставке 10% в ПФ сверх предельной базы будет уплачиваться только до конца 2018 года. 

Вам понадобится:  платежное поручение по страховым взносам и КБК 

Новые КБК и платежное поручение по страховым взносам

К 1 декабря 2016 года Минфин должен утрведить новые КБК по страховым взносам (п. 5.3 Дорожной карты). Пока это последние свежие новости о новых КБК. Сейчас все взносы перечисляются по разным КБК. Для новых взносом Минфин и Федеральное казначейство тоже утвердят отдельные КБК по разными видам страховых взносов с 2017 года. Какие КБК действуют в 2016 году, посмотрите в статье КБК на 2016 год. А как заплатить взносы за декабрь 2016 года, посмотрите в отдельной статье.

Платежное поручение по страховым взносам компании будут оформлять по тем же правилам, что и платежки на стандартные налоги. 

См. Образец платежного поручения

К 1 декабря 2016 года появятся реквизиты счета казначейства для перечисления сбора, а также недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам, образовавшихся по состоянию на 01.01.2017.

Налоговые проверки и взыскание задолженности

Провести камеральную проверку старых периодов по страховым взносам налоговики смогут только по уточненным расчетам, которые компания подаст с 1 января. Все первичные расчеты, которые компания сдаст после этой даты, тоже будет проверяться налоговиками.

Выездные налоговые проверки страхователей по расчетам за периоды до 2017 года будут проводить налоговики совместно с фондами. Глубина проверки – 3 года.

На официальном сайте ФСС разместил такую информаци:

- Взыскание недоимки по страховым взносам по ВНиМ, образовавшейся по состоянию на 01.01.2017, а также по результатам камеральных и выездных проверок будет проводить ФНС России.

- Взыскание недоимки по страховым взносам по ВНиМ, образовавшейся с 01.01.2017 года по результатам камеральных и выездных проверок в связи с непринятием к зачету расходов будет проводить ФНС России.

ПФР пока официально не делал заявлений на эту тему, но скорее все порядок будет аналогичный.

Сверка расчетов

В январе 2017 года фонды определят суммы недоимки, пеней, и штрафов по страховым взносам, которая образовалась на 01.01.2017, в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.09 №212-ФЗ. И приступят к списанию задолженности, невозможной к взысканию.

Все долги, которые фонды передадут в инспекции, будут взыскивать уже налоговики. Решения о зачете и возврате излишне взысканных (уплаченных) страховых взносов по состоянию на 01.01.2017 будут принимать фонды по результатам сверки.

Компании надо уточнить свои расчеты с фондами, чтобы вернуть или зачесть переплату, а также оплатить недоимку. После отчетной кампании за 9 месяцев сверьтесь с фондом, чтобы выяснить остатки по взносам и спланировать дальнейшие платежи. Компания вправе свериться с фондом по своей инициативе.

Чтобы сверить расчеты с фондом, подайте заявление в свободной форме (см. образец ниже). Подайте его заранее, чтобы у компании и фонда было время зачесть или вернуть взносы. Если опоздать со сверкой, зачитывать и возвращать взносы придется по новым правилам. А они компании невыгодны.

Фонд должен выдать акт сверки. Когда компания не возражает против разниц, подпишите акт без разногласий и исправьте данные в учете. При расхождениях, с которыми компания не согласна, запишите их в акте сверки. Расхождения надо согласовать до 31 декабря, чтобы налоговики получили верные данные о расчетах компании с фондом.

Страховые взносы в 2017 году: подробная инструкция, изменения, отчетность

Как будет происходить переход на новые страховые взносы

Компании выгодно осенью разобраться со старыми взносами. Из-за перераспределения полномочий между фондами и налоговиками поначалу возможны недоразумения и проволочки. Также с 2017 года переплату по старым взносам можно будет только вернуть, а с суточных сверх лимита надо платить взносы.

Последние новости из фондов такие - ажиотаж с зачетами и возвратами взносов они ждут в октябре — ноябре, когда компании сдадут отчетность за 9 месяцев. Так что в интересах компании заранее подготовиться к переходу.

Большинство способов не потребует особых подготовительных мероприятий. Важно правильно выбрать время, чтобы все успеть до конца года. Есть семь важных дел, которые выгоднее сделать уже этой осенью, чтобы без проблем платить страховые взносы в 2017 году. 

Дело №1. Провести сверку расчетов с фондом

Подробно про сверку мы написали выше.

Дело №2. Зачесть  между собой

Компаниям, у которых есть переплата по старым взносам, сейчас выгоднее ее зачесть. Переплату в счет будущих платежей по одинаковым взносам фонд зачтет сам. Чтобы зачесть переплату в счет других взносов, нужно заявление (см. образец 2 ниже).

Страховые взносы в 2017 году: подробная инструкция, изменения, отчетность

Сейчас компания вправе зачесть переплату по разным взносам, если у них один администратор (ч. 21 ст. 26 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ). Например, пенсионные в медицинские и наоборот. Либо взносы по материнству в счет взносов на травматизм. Со следующего года это станет невозможно. Переплату по старым взносам можно будет только вернуть, а по новым взносам зачесть только в счет предстоящих платежей по этому взносу, пеням и штрафам (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Так, переплату взносов на пенсионное страхование можно будет зачесть только в счет взносов на пенсионное страхование, а переплату по медицинским взносам — в счет медицинских.

Если у компании числится переплата «несчастных» взносов, сейчас самое время зачесть ее в счет взносов на материнство. Со следующего года такой зачет станет невозможен, так как взносы будут администрировать разные ведомства. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отойдут налоговикам, а на случай травматизма останутся в ведении ФСС РФ.

Чтобы зачесть переплату по страховым взносам в счет платежей за предстоящий месяц, стоит поторопиться с заявлением. Решение о зачете фонд должен принять в течение 10 рабочих дней. Срок считают с момента, когда фонд получил заявление (ч. 7 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). Но перечислить взносы надо не позднее 15-го числа каждого месяца. Если фонд не успеет принять решение до окончания срока платежа, начислит пени за просрочку.

Для зачета подайте в ПФР заявление по форме 22-ПФР (приложение 2 к постановлению Правления ПФР от 22.12.15 № 511п). Чтобы зачесть взносы, нужно направить в ФСС заявление по форме 22-ФСС РФ (приложение 2 к приказу ФСС РФ от 17.02.15 № 49). По одному заявлению можно зачесть переплату разных взносов. Главное, чтобы у них был один администратор — ПФР или ФСС. Переплату в ПФР и взносы на травматизм зачесть нельзя.

Зачесть можно не только сами взносы, но также пени и штрафы. Например, штрафы за непредставление отчетности, сдачу бумажного расчета вместо электронного, а также непредставление документов (ст. 46 и 48 Закона № 212-ФЗ). Заявления подойдут те же, в них есть необходимые графы для таких платежей.

Дело 3. Вернуть переплату 

Переплату по старым взносам в 2017 году, которая останется у компании на 31 декабря, можно будет вернуть. Но порядок возврата в следующем году станет сложнее. Чтобы вернуть переплату по старым взносам, надо будет сначала подать заявление в ПФР или ФСС. Они должны принять решение о возврате. Затем это решение фонды направят в инспекцию, и уже налоговики через Федеральное казначейство вернут деньги (ст. 21 Федерального закона от 03.07.16 № 250-ФЗ).

Новый порядок может затянуть срок возврата денег. Также пока неясно, по какой форме надо будет подавать заявление. Как нам подтвердили в Минтруде, предполагается сохранить действующие сейчас формы (постановление Правления ПФР от 22.12.15 № 511п и приказ ФСС РФ от 17.02.15 № 49). Но если деньги компании потребуются в январе — феврале, безопаснее подать заявление на возврат до конца года. Заодно проверьте сроки «годности» переплаты. Заявление надо подать в течение трех лет со дня возникновения переплаты. Право считать три года с даты, когда компания узнала о переплате, пока можно отстоять только в суде (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 28.10.15 № Ф10-3584/2014).

Для возврата переплаты по страховым взносам подайте в ПФР заявление по форме 23-ПФР (приложение 3к постановлению Правления ПФР от 22.12.15 № 511п). Чтобы вернуть взносы в ФСС, нужно направить заявление по форме 23-ФСС РФ (приложение 3 к приказу ФСС РФ от 17.02.15 № 49). По одному заявлению можно вернуть переплату по разным взносам. Но фонд не вернет переплату по взносам, если есть долги по пеням и штрафам. Переплату вернут за минусом долга.

Чтобы вернуть из ФСС расходы на пособия, составьте заявление в свободной форме. Либо используйте форму, которую рекомендует отделение фонда, в котором компания состоит на учете (ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). С возвратом взносов на травматизм можно не спешить. В следующем году, как и сейчас, возвращать их будет ФСС. Ведь у взносов на травматизм администратор не изменится.

Дело 4. Погасить долги

Недоимку, пени и штрафы по старым взносам в 2017 году будут взыскивать налоговики (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ). Эти сведения инспекторам должны передать фонды. Причем за недоимку налоговики вправе заблокировать счет. Чтобы снизить риски, безопаснее до конца года погасить долги по взносам.

Когда задолженность возникла из-за ошибки в платежке, уточните или верните платеж. Чтобы уточнить платеж, подайте в фонд заявление в произвольной форме (см. образец ниже). Специально утвержденных форм заявлений нет. За основу можно взять форму, рекомендованную в письме ПФР от 06.04.11 № ТМ-30-25/3445. Если деньги из-за ошибки в платежке поступили в фонд, но зависли в невыясненных суммах, фонд после уточнения реквизитов должен обнулить пени.

Следующие три дела - составить памятку по платежкам, уточнить отчетность в фонды, пересмотреть суточные. Читайте про них в статье "Семь важных дел осени, чтобы с выгодой расстаться со старыми взносами".

Страховые взносы в 2017 году: подробная инструкция, изменения, отчетность

Эксклюзив — первое интервью с новым начальником ФНС!

Именно Светлана Павленко теперь главный человек по страховых взносам в России. Поэтому в первом  поэтому вы узнаете про новые взносы с 2017 года то, что не знает еще ни один бухгалтер! 

Новый единый расчет в ФНС

Остатьные видео-комментарии вы можете посмотреть в конце статьи.

Куда подавать отчеты по взносам в 2016 и 2017 году 

Может ли ФНС заблокировать расчетный счет, если компания не сдаст единый расчет

Возврат страховых взносов в 2017 году

Новый порядок уплаты взносов в ФНС в 2017 году: сроки уплаты, КБК, платежки

Полномочия по взносам ФНС и фондов с 1 января 2017 года

С каких выплат работодатели платят взносы в 2017 году. База. Объект налогообложения. Льготы

Что изменится по страховым взносам в 2017 году

Как ФСС будет передавать взносы

ФСС уже оповестил страхователей на официальном сайте, кто и что будет делать в переходный период. По пенсионным взносам порядок аналогичный.

Взаимодействие по взносам между компаниями и ФСС по взносам на ВНиМ по правоотношениям, возникшим до 31.12.2016г.

СТРАХОВАТЕЛЬ: 

ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ:

предоставляет в ФСС РФ Расчеты по страховым взносам (форма 4-ФСС) за 2016, в т.ч. уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекающие до 01.01.2017 года, в порядке, действовавшем до 01.01.2017 года;

осуществляет контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекающие до 01.01.2017г, в порядке, действующем до 01 января 2017г (а именно: проводит камеральные проверки Расчетов по форме 4-ФСС за 2016 год, в том числе уточненных Расчетов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года и выездные проверки за периоды до 2016 года;

проводит камеральные (выездные) проверки правильности расходования средств социального страхования на выплату страхового обеспечения в соответствии с частью 1 статьи 4.7 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» в порядке, действующем до 01 января 2017 года;

направляет страхователю решение по результатам камеральной (выездной) проверки;

подает заявление в ФСС РФ на возврат переплаты страховых взносов, перечисленных и поступивших в счет уплаты страховых взносов по ВНиМ за период до 31.12.2016 года;

 подает заявление в ФСС РФ на возмещение расходов по выплате страхового обеспечения по ВНиМ;

имеет право при необходимости провести с ФСС РФ сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и получить Акт сверки расчетов по исполненным обязательствам до 31.12.2016 г;

осуществляет уплату страховых взносов по ВНиМ в ФСС РФ до 31.12.2016 года на действующий код бюджетной классификации (КБК) 393 1 02 02090 07 1000 160, в том числе за декабрь 2016 года, если фактическая уплата производится в 2016 году;

с 01.01.2017 года страхователь производит уплату страховых взносов по ВНиМ в ФНС России (в том числе за декабрь 2016 года, если фактическая уплата производится в 2017 году на новый КБК, открытый ФНС России);

обжалует решения, вынесенные ФСС РФ по результатам камеральных проверок Расчетов по страховым взносам (форма 4-ФСС) за 2016 год, в т.ч. уточненных Расчетов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017 года, а также решения, принятые по результатам проверок до 01.01.2017 года.

Взаимодействие по взносам между компаниями, ФСС и ФНС по взносам на ВНиМ по правоотношениям, возникшим до 31.12.2016г.

СТРАХОВАТЕЛЬ: 

ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ:

Начиная с 1 квартала 2017г. предоставляет в ФНС России Расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п.п.1 п.1 ст.419;  п.7 ст.431 НК РФ) (форма Расчета и порядок ее заполнения утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России);

проводит камеральные проверки расходов по ВНиМ:

- по заявлению страхователя на возмещение средств на выплату страхового обеспечения;

- на основании сведений из Расчета по страховым взносам, полученным из ФНС России;

проводит внеплановые выездные проверки страхователей, в части правильности расходов произведенных страхователем на выплату страхового обеспечения;

проводит совместно с ФНС России плановые выездные проверки страхователей, в части правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения;

рассматривает жалобы страхователей на Акты проверок правильности расходования средств социального страхования на выплату страхового обеспечения.

производит уплату страховых взносов по ВНиМ в ФНС России на новый КБК, открытый ФНС России с 01.01.2017г;

подает заявление в ФНС РФ на возврат переплаты страховых взносов;

проводит сверку расчетов с ФНС России по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательствам, возникшим с 01.01.2017г;

обжалует Решения, вынесенные ФНС России по результатам камеральной (выездной) поверки по правоотношениям, возникшим с 01.01.2017г;

подает в ФСС РФ заявление, в том числе в межотчетный период, на возмещение расходов по выплате страхового обеспечения;

обжалует в ФСС РФ Решение, вынесенное по результатам камеральной (выездной) проверки правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РФ 

осуществляет контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетный (расчетный) периоды, с 01.01.2017г, в порядке, установленном НК РФ (а именно: проводит камеральные проверки Единого Расчета по страховым взносам по форме, утвержденной ФНС России и осуществляет выездные проверки плательщиков страховых взносов по правоотношениям возникшим с 01.01.2017г, совместно с ФСС РФ);

 учитывает обязательства плательщика страховых взносов по ВНиМ с 01.01.2017г;

проводит сверку по начисленным и уплаченным страховым взносам по ВНиМ по исполненным обязательствам с 01.01.2017г;

выносит решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам рассмотрения материалов камеральной, выездной (повторной выездной) налоговых проверок плательщиков страховых взносов по   правоотношениям возникшим с 01.01.2017г;

рассматривает жалобы страхователей на Акты проверок, жалобы на действия (бездействия) должностных лиц налогового органа;


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Это ваш персональный счет со скидкой на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". Ваша цена 19 160 руб. вместо обычных 21 177 руб. Новогодняя экономия 2017 руб.

А подарок к приближающемуся празднику можете выбрать сами — iPhone 7 или Samsung Galaxy S7 Edge. Оплатите счет и примите участие в акции!


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 43.59%
  • к юбилеям и праздникам 41.03%
  • за результаты работы 66.67%
  • некурящим и неболеющим 10.26%
  • за переход из других компаний 5.13%
  • бонусы руководителям 23.08%
  • другое 23.08%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль