Корректировочный счет-фактура: проводки у продавца

648
Проводки по корректировочным счетам-фактурам будут зависеть не только от увеличения или уменьшения стоимости, но и от причины исправлений. Мы подробно разобрались, какие проводки по корректировочным счетам-фактурам делают и продавец, и покупатель.

См. также:

В этой статье Вы найдете:

  • Корректировочный счет-фактура на уменьшение проводки у продавца
  • Корректировочный счет-фактура на увеличение проводки у продавца
  • Пример заполнения корректировочного счета-фактуры
  • Как исправить корректировочный счет-фактуру

Если Вы посредник, то обязательно прочитайте эти материалы:

Корректировочный счет-фактура на уменьшение: проводки у продавца.

Прежде чем делать проводки, нужно определить причину, по которой выставлен корректировочный счет-фактура.

Вы тоже можете воспользоваться уменьшением стоимости подписки на электронный «Российский налоговый курьер». Вот Ваш счастливый счет>>> Успейте оформить подписку до повышения цены.

Если скидка покупателя на поставленные товары меняет их цену.

Скидка (графа 5 корректировочного счета-фактуры) уменьшает выручку. Такие проводки в бухучете сделает продавец:

Проводки по корректировочному счету фактуре на уменьшение.

Проводки

Суть операции

Какие данные корректировочного счета-фактуры взять

Сторно Дт 62  Кт 90-1

Проданы товары

Графа 9 строки "Всего уменьшение"

Сторно Дт 90-3  Кт 68

Начислен НДС

Графа 8 строки "Всего уменьшение"

Если покупатель принял меньше товаров, чем было в первичном счете-фактуре (к примеру, из-за недопоставки или брака).

В декларации по прибыли за квартал, когда сделан корректировочный счет-фактура, уменьшается выручка от реализации и прямые расходы.

Такие проводки делает бухгалтер на дату, когда получены документы на отказ покупателя принимать часть товаров:

Проводки по корректировочному счету фактуре на уменьшение.

Проводки

Суть операции

Какие данные корректировочного счета-фактуры взять

Сторно Дт 62  Кт 90-1

Проданы товары

Графа 9 строки "Всего уменьшение"

Сторно Дт 90-3  Кт 68

Начислен НДС

Графа 8 строки "Всего уменьшение"

Сторно Дт 90-2  Кт 41 (43, 20)

Списана себестоимость товаров, не принятых покупателем

Если покупатель не принял часть качественного товара и при этом он не плательщик НДС.

Бухгалтер принимает к учету возвращенные товары по той стоимости, которая указана в накладной на возврат за минусом НДС, принятого к вычету. В день, когда получены документы на возвращенные товары, в бухучете делаются такие проводки:

Проводки по корректировочному счету фактуре на уменьшение.

Проводки

Суть операции

Дт 41  Кт 62

Товары, которые вернулись, принимаем на учет

Дт 19  Кт 62

Учтен НДС по корректировочному счету-фактуре

Дт 68  Кт 19

Принимаем к вычету НДС по корректировочному счету-фактуре

Дт 62  Кт 51

Возвращаем покупателю деньги

Корректировочный счет-фактура на увеличение: проводки у продавца.

Такой счет-фактура нужен продавцу, если он поставил товара больше, чем указано в первичных документах: счете-фактуре и товарной накладной. Но только в том случае, если покупатель согласен взять излишки.

Бухгалтер отражает выручку от продажи излишнего товара и прямые расходы. В бухучете будут такие проводки:

Проводки по корректировочному счету фактуре на увеличение.

Проводки

Суть операции

Какие данные корректировочного счета-фактуры взять

Дт 62  Кт 90-1

Признаем выручку

Графа 9 строки "Всего увеличение"

Дт 90-3  Кт 68

Начисляем НДС 

Графа 8 строки "Всего увеличение"

Дт 90-2  Кт 41 (43, 20)

Списываем себестоимость товаров, не указанных в первичном счете-фактуре

Пример заполнения корректировочного счета-фактуры

Мы подготовили примеры заполнения корректировочного счета-фактуры в различных ситуациях. А также показали, как исправить корректировочный счет-фактуру. Чтобы посмотреть и скачать примеры и бланки из библиотеки, оформите бесплатный пробный доступ. Он действует три дня.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Компания оплачивает питание сотрудникам, не выделяя стоимость обеда каждого из них. Идентифицировать доход физлиц невозможно. Должна ли компания определять доход сотрудников расчетным путем (общую сумму поделить на количество обедающих) и удержать НДФЛ?

  • да, так требует Минфин в письме от 06.05.16 № 03-04-05/26361 37.5%
  • нет, доход расчетным путем определять нельзя 62.5%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и читайте статьи сайта бесплатно!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль