Расчет пени по НДС

302
Бухгалтер не всегда успевает вовремя отчитаться и заплатить НДС, поэтому контролёры начисляют пени за просрочку при уплате налога. В случае с НДС, необходимо помнить, что налог уплачивается тремя частями, а значит и расчет пени по НДС должен производиться по каждому платежу отдельно. Покажем на примере, как сделать расчет пени по НДС, чтобы вы всегда могли проверить, правильно ли налоговики насчитали пени.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Важное в статье:

  • Как рассчитать пени  по НДС
  • Порядок расчета пени по НДС
  • Пример расчета пени по НДС

См. также:

Расчет НДС к уплате в 2016 году

Как рассчитывается пени по НДС

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты НДС. Отсчёт ведётся, начиная со дня, следующего за днём, когда этот налог нужно было заплатить (п. 3 ст. 75 НК РФ). Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Для этого используется ставка рефинансирования  ЦБ РФ, действующая в период просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). С 2016 года ЦБ РФ не устанавливает отдельно ставку рефинансирования, ее значение приравнивается к ключевой ставке.

Формула для расчета пени по НДС

Для расчета пени по НДС применяется следующая формула: 

Чтобы рассчитать сумму пеней необходимо сумму налога умножить на одну трехсотую ключевой ставки и затем умножить на количество дней просрочки.

Порядок расчета пени по НДС в 2016 году

Уплата НДС производится за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

См. Платежное поручение по НДС в 2016 году

Изменения по транспортному налогу в 2016 году

Получается, что в случае просрочки по уплате НДС, расчет пени нужно производить по каждой из трех долей, поскольку количество дней просрочки для каждой части налога будет отдельной величиной. Ниже мы привели наглядный пример.

Пример расчета пени по НДС

Компания представила декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года с суммой налога «к уплате» в размере 1 200 000руб. в срок 23.10 2015 года, но уплату налога произвела одним платежом только 29 декабря 2015 года.

В соответствии с с положениями статьи 174 НК РФ, уплату НДС за 3 квартал 2015 года нужно было производить в следующем порядке:

  • до 25.10.2015 года следовало уплатить первую часть налога в размере 400 000руб. (1/3 от 1 200 000);
  • до 25.11.2015 года следовало уплатить вторую часть налога в размере 400 000руб.;
  • наконец, до 25.12.2015 года следовало уплатить третью часть налога в размере 400 000руб.

Соответственно, расчёт пени нужно производить по каждой части налога, учитывая количество дней просрочки:

  • количество дней просрочки  по первой части составляет 65 дней (с 25.10.2015 по 29.12.2015);
  • количество дней просрочки  по первой части составляет 34 дней (с 25.11.2015 по 29.12.2015);
  • количество дней просрочки  по первой части составляет 4 дня (с 25.12.2015 по 29.12.2015).

Ключевая ставка или ставка рефинансирования, действующая в период просрочки по уплате НДС, составляла 8,25% годовых. 1/300 ставки составляет 0,000275. Получаем следующий расчёт пени:

  • пени за неуплату первой части НДС = 7 150руб. (400 000 Х 0,000275 Х 65);
  • пени за неуплату второй части НДС = 3 740руб. (400 000 Х 0,000275 Х 34);
  • пени за неуплату третьей части НДС = 440руб. (400 000 Х 0,000275 Х 4).

Ваши гарантированные подарки:
  • При подписке – зонт в подарок!
  • + 3 месяца бесплатного чтения!

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Когда ваша компания планирует перейти на онлайн кассы?

  • мы уже перешли 0%
  • переходим сейчас 0%
  • до Нового года 7.69%
  • с 1 февраля 2017 года 0%
  • в переходный период с февраля по июль 2017 года 38.46%
  • с 1 июля 2017 года 53.85%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль