Расчет НДС при передаче продукции в счет оплаты труда

134
Некоторые компании рассчитываются с работниками собственной продукцией. Такая ситуация требует повышенного внимания со стороны бухгалтерии. Расчет НДС при передаче продукции в счет оплаты труда – это и расчеты по оплате труда, и реализация готовой продукции.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Отметим, что трудовое законодательство позволяет заменить деньги на оплату в натуральной форме в размере не больше 20% месячного заработка (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Налоговые последствия таких расчетов рассмотрим подробнее.

Важное в статье:

  • Как рассчитывать НДС при передаче продукции в оплату труда
  • Расчет НДС при оплате в натуральной форме
  • Как такой порядок расчетов повлияет на налог на прибыль и НДФЛ

См. также:

Расчет НДС при передаче продукции в счет оплаты труда

Когда компания передает продукцию работнику в счет погашения задолженности по зарплате, право собственности на это имущество переходит к работнику, а с работодателя списывается долг. Исходя из этого, передача продукции в счет оплаты труда признается реализацией. Следовательно, по ней нужно начислить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

НК РФ для такого случая определяет, что налоговой базой будет стоимость переданных работнику товаров, рассчитанная по рыночным ценам, в которые не включен НДС (п. 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ).

Пример расчета НДС при передаче продукции в счет оплаты труда

Работникам организации выдана готовая продукция в счет расчетов по оплате труда. Стоимость продукции без НДС составила 100 000 руб. По данной продукции применяется ставка НДС 18%.

Бухгалтер начислил по этой операции НДС:

100 000 х 0,18 = 18 000 руб.

Налог на прибыль при передаче продукции в счет оплаты труда

Для налога на прибыль затраты на выдачу зарплаты продукцией учитывают в обычном порядке - в расходах на оплату труда (ст. 255 НК РФ). Но такой вид оплаты должен быть предусмотрен в трудовом или коллективном договоре.

Аналогичным образом расчеты с работниками продукцией влияют и на НДФЛ (п. 1 ст. 210,  подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Компании нужно удержать этот налог из денежной части зарплаты (п. 1 ст. 226 НК РФ). Ведь расчеты в натуральной форме могут составить максимум 20%.

Передача продукции в счет оплаты труда: проводки

При передаче продукции в счет оплаты труда проводки будут выглядеть следующим образом:

Дебет 20 (26, 44 91…) Кредит 70, 69 - начислена заработная плата и страховые взносы по ней;

 Чтобы правильно отражать операции в учете, воспользуйтесь банком проводок 

Дебет 70 Кредит 68 – отражено удержание НДФЛ из зарплаты;

Дебет 70 Кредит 51 (50) – перечислена часть зарплаты в деньгах;

Дебет 70 Кредит 90-1 – отражена передача продукции в счет оплаты труда в натуральной форме;

Дебет 90-3 Кредит 68 - начислен НДС при передаче продукции в счет оплаты труда;

Дебет 90-2 Кредит 43 - списана себестоимость переданной продукции.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Суточные вы платите сотрудникам в пределах 700 рублей в сутки?

  • да 76.56%
  • нет, больше 23.44%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль