Правила расчета НДС в счете-фактуре

220
Все плательщики НДС выставляют счета-фактуры. После отгрузки или получения аванса это нужно сделать за пять дней. При этом ошибки в заполнении могут повлечь для покупателя отказ в вычете. Если неправильно сделать расчет НДС в счете-фактуре, то покупателю не получить вычет, и счет-фактуру придется переделывать.

Рассмотрим подробнее правила расчета НДС в счете-фактуре, чтобы оформить этот документ без ошибок.

Важное в статье:

  • Какие правила расчета НДС в счете-фактуре
  • Как рассчитать НДС по отгрузке
  • Какую сумму НДС указать в счете-фактуре на полученный аванс

См. также:

Правила расчета НДС в счете-фактуре на отгрузку

Здесь мы привели правила расчета НДС в счете-фактуре на отгрузку. Если компания что-то продала, то она выставит счет-фактуру по форме, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 (далее – Правила заполнения счета-фактуры). В этом же документе есть и указания о том, как заполнить все графы счета-фактуры.

Форму счета-фактуры можно найти здесь.

Сумму НСД укажите в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю». Правильный расчет НДС в счете-фактуре будет по формуле (подп. "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):

Налоговая база (данные из графы 5 "Стоимость товаров (работ, услуг) имущественных прав без налога - всего") х Ставку налога (данные из графы 7 "Налоговая ставка")

Образец заполнения счета-фактуры посмотрите здесь.

Напомним, что в графе 5 ставят стоимость всего проданного товара без учета НДС. А в графе 7 указывают ставку налога, по которой данная операция облагается НДС (подп. "ж" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).

Правила расчета НДС в счете-фактуре на аванс

После получения аванса от покупателя нужно рассчитать НДС и выставить счет-фактуру (п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом оформление документа и правила расчета НДС в счете-фактуре установлены особенные (п. 1 ст. 154, п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

Для авансового НДС применяют такую же форму счета-фактуры, что и по отгрузке. Образец заполнения авансового счета-фактуры можно увидеть здесь.

Правильный расчет НДС в счете-фактуре на аванс проводят так (подп. "з" п. 1, подп. "а", "ж", "з", "и" п. 2, п. 4 Правил заполнения счета-фактуры):

Сумма полученного аванса (данные из графы 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом – всего) х Ставку (данные из графы 7 "Налоговая ставка").

При этом в графе 7 указывают расчетную ставку налога 10/110 или 18/118. Ведь именно по ней нужно рассчитывать НДС с аванса (п. 4 ст. 164,  п. 1 ст. 168 НК РФ).

То есть сумма НДС в счете-фактуре будет равна:

Поступил аванс от покупателя 120 000 руб. Товары облагаются НДС по ставке 18%.

В графе 8 нужно указать сумму НДС = 120 000 х 18/118 = 18 305,08 руб.

Как составлять счета-фактуры в 2016 году

В этой подборке советов Вы точно найдете все ответы на вопрос, как составлять счет-фактуру в 2016 году:

Акция продлена! Подпишитесь со скидкой 53%! Ваша экономия — 11 178 рублей.

Всего лишь 9 999 руб. вместо 23 100 руб. при подписке на 12 месяцев! Торопитесь!

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Правомерен ли вычет НДС по счету-фактуре, если на нем виза сотрудника чьи полномочия истекли?

  • нет, надо получить исправленный документ с подписью уполномоченного сотрудника 45.24%
  • да, покупатель не обязан ежеквартально проверять полномочия сотрудника, который визирует счета-фактуры 54.76%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и читайте статьи сайта бесплатно!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль