Правила расчета НДС в счете-фактуре

486
Все плательщики НДС выставляют счета-фактуры. После отгрузки или получения аванса это нужно сделать за пять дней. При этом ошибки в заполнении могут повлечь для покупателя отказ в вычете. Если неправильно сделать расчет НДС в счете-фактуре, то покупателю не получить вычет, и счет-фактуру придется переделывать.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Рассмотрим подробнее правила расчета НДС в счете-фактуре, чтобы оформить этот документ без ошибок.

Важное в статье:

  • Какие правила расчета НДС в счете-фактуре
  • Как рассчитать НДС по отгрузке
  • Какую сумму НДС указать в счете-фактуре на полученный аванс

См. также:

Правила расчета НДС в счете-фактуре на отгрузку

Здесь мы привели правила расчета НДС в счете-фактуре на отгрузку. Если компания что-то продала, то она выставит счет-фактуру по форме, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 (далее – Правила заполнения счета-фактуры). В этом же документе есть и указания о том, как заполнить все графы счета-фактуры.

Форму счета-фактуры можно найти здесь.

Сумму НСД укажите в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю». Правильный расчет НДС в счете-фактуре будет по формуле (подп. "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):

Налоговая база (данные из графы 5 "Стоимость товаров (работ, услуг) имущественных прав без налога - всего") х Ставку налога (данные из графы 7 "Налоговая ставка")

Образец заполнения счета-фактуры посмотрите здесь.

Напомним, что в графе 5 ставят стоимость всего проданного товара без учета НДС. А в графе 7 указывают ставку налога, по которой данная операция облагается НДС (подп. "ж" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).

Правила расчета НДС в счете-фактуре на аванс

После получения аванса от покупателя нужно рассчитать НДС и выставить счет-фактуру (п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом оформление документа и правила расчета НДС в счете-фактуре установлены особенные (п. 1 ст. 154, п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

Для авансового НДС применяют такую же форму счета-фактуры, что и по отгрузке. Образец заполнения авансового счета-фактуры можно увидеть здесь.

Правильный расчет НДС в счете-фактуре на аванс проводят так (подп. "з" п. 1, подп. "а", "ж", "з", "и" п. 2, п. 4 Правил заполнения счета-фактуры):

Сумма полученного аванса (данные из графы 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом – всего) х Ставку (данные из графы 7 "Налоговая ставка").

При этом в графе 7 указывают расчетную ставку налога 10/110 или 18/118. Ведь именно по ней нужно рассчитывать НДС с аванса (п. 4 ст. 164,  п. 1 ст. 168 НК РФ).

То есть сумма НДС в счете-фактуре будет равна:

Поступил аванс от покупателя 120 000 руб. Товары облагаются НДС по ставке 18%.

В графе 8 нужно указать сумму НДС = 120 000 х 18/118 = 18 305,08 руб.

Как составлять счета-фактуры в 2016 году

В этой подборке советов Вы точно найдете все ответы на вопрос, как составлять счет-фактуру в 2016 году:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как руководство решает вопросы с махинатором?

  • с виновника взыскивают долг и увольняют 94.74%
  • обращаемся в полицию 5.26%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль