Вычет НДС по опоздавшим счетам-фактурам

2463
Если счет-фактура поступил в бухгалтерию после окончания квартала, в котором товары приняты на учет, вычет НДС все равно можно заявить. Вычет НДС по опоздавшим счетам-фактурам будет зависеть от точной даты, когда счет-фактура пришел.

В этой статье Вы найдете:

  • Как заявить вычет НДС по опоздавшему счету-фактуре
  • Как принять к вычету НДС по опоздавшему счету-фактуре, если декларация уже сдана
  • Как отразить опоздавший счет-фактуру в книге покупок

См. также:

Счет-фактура пришел до 25 числа

Заявить вычет НДС по опоздавшему счету-фактуре, который попал к бухгалтеру до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, вы можете в том периоде, когда товары по этому документу приняты на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, письма Минфина от 02.02.16 № 03-07-11/4712, от 19.10.15 № 03-07-11/59682). Или отложить вычет на будущие периоды в течение трех лет.


НДС – самый сложный налог. И самостоятельно разобраться во всех нюансах не под силу даже опытным специалистам. Возьмите себе профессионального помощника – электронный журнал «Российский налоговый курьер». При подписке на журнал "Российский налоговый курьер"сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.


Пример. Компания приняла к учету товар в 1 квартале 2016 года, а счет-фактура поступил 20 апреля 2016 года. НДС можно принять к вычету в декларации за 1 квартал или перенести на следующие периоды.

При этом первое, что нужно посмотреть, сдана ли уже декларация по НДС. Если нет, то опоздавший счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, когда приняты товары на учет.

Второй вариант – компания уже отчиталась по НДС. Тогда придется подавать уточненку по НДС, чтобы заявить вычет в квартале, когда принимались товары к учету. И регистрировать счет-фактуру в доплисте к книге покупок. Здесь стоит задуматься, стоит ли оно того. Ведь налоговики подозрительно относятся к уточненкам по НДС. Возможно, вычет стоит перенести на следующие периоды.

Счет-фактура пришел после 25 числа

Заявить вычет НДС по опоздавшему счету-фактуре, который поступил после 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда товары приняты на учет, можно только в текущем квартале или последующих.

Пример. Компания приняла товары на учет в 1 квартале 2016 года, а счет-фактура по ним поступил 28 апреля 2016 года. Заявить этот счета за 1 квартал уже не получится. Зарегистрируйте счет-фактуру в книге покупок за 2 квартал и принимайте вычет в обычном порядке. Или отложите на следующие периоды до истечения трех лет с момента принятия товаров на учет (п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, письма Минфина от 06.08.15 № 03-07-11/45515, от 12.05.15 № 03-07-11/27161). Если решите отложить вычет, счет-фактуру зарегистрируете позже в периоде вычета.

Как заполнить счет-фактуру в 2016 году

Эти статьи помогут Вам рассчитать НДС и заполнить счет-фактуру:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

У компании и ее контрагента совпадают IP-адреса, вправе ли налоговики снять расходы и вычеты по НДС?

  • да, общий адрес говорит о том, что реальных операций не было и компания получила необоснованную налоговую выгоду 15.38%
  • нет, IP-адрес не индивидуален и в одном здании им может воспользоваться любая компания 84.62%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль