6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным

19141
Статья "6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным" покажет конкретный пример заполнения 6 НДФЛ с 2016 года с больничным. Новая форма 6-НДФЛ вызывает много вопросов. Оно и неудивительно – отчитаться по ней впервые всем работодателям предстоит лишь по итогам 1 квартала 2016 года. О сроках отчетности по 2016 году мы еще поговорим далее. А главное – рассмотрим возможный на практике случай – заполнение формы 6 НДФЛ с 2016 года с больничным.

6-НДФЛ с 2016 года сроки сдачи

Форма 6-НДФЛ сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Срок сдачи 6-НДФЛ в течение года – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. По окончании года – не позднее 1 апреля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). В случае, когда последний срок сдачи формы выпадает на выходной или нерабочий праздник, действует общее правило по переносу срока отчетности. То есть расчет разрешается подать в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.15 № БС-4-11/22387).

С учетом выходных и праздников (смотрите Производственный календарь 2016), конкретные сроки сдачи расчета по форме 6-НДФЛ по 2016 году следующие:

  • по итогам I квартала 2016 года – не позднее 4 мая 2016 года;
  • по итогам полугодия 2016 года – не позднее 1 августа 2016 года;
  • по итогам 9 месяцев 2016 года – не позднее 31 октября 2016 года;
  • по итогам 2016 года – не позднее 3 апреля 2017 года.

6-НДФЛ с 2016 года общий порядок заполнения

Если вы выплачивали только один вид доходов – как правило, это зарплата, то у вас должно быть заполнено в разделе 2 формы, как минимум, три блока строк 100-140: за каждый месяц – по своему сроку уплаты.

Раздел 1 – будет один, так как доходы выплачивались по единой ставке – 13%.

Если помимо зарплаты у вас были и другие выплаты, то форма 6-НДФЛ будет заполняться с некоторыми особенностями.

Особенности заполнения 6-НДФЛ с больничным мы рассмотрим далее в отношении каждого из двух разделов формы. На титульном листе количество и виды выплат не отражаются.

Заметим, изложенный нами порядок заполнения формы соответствуют выводам, сделанным в письме ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@.

6-НДФЛ с 2016 года порядок заполнения с больничным. Раздел 1

Если помимо зарплаты, которая, как правило, есть у всех, у вас были выплаты больничных пособий, то раздел 1, как и в общем случае, также будет один. Ведь больничные облагаются по ставке 13%. А раздел 1 заполняется именно по ставкам налогообложения. На каждую ставку (13, 15, 35%) – свой раздел 1. Это прямо указано в Порядке заполнения формы.

6-НДФЛ с 2016 года порядок заполнения с больничным. Раздел 2

В случае выплаты зарплаты и больничного пособия выплату больничного придется отделить в разделе 2 от показателей по зарплате. Это значит, что по больничным выплатам вы заполните свои строки 100-140 раздела 2. А по зарплате – свои. Дело в том, что для зарплаты и для больничных пособий установлены разные сроки перечисления налога (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в отношении различных видов доходов, имеющих различные сроки перечисления налога, строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно. Так сказано в Порядке заполнения формы.

Срок перечисления налога указывается по строке 120 раздела 2. В 2016 году в отношении зарплаты это день, следующий за днем выплаты зарплаты; в отношении больничного – последний день месяца, в котором больничные выплачены.

Например, больничные вы уплатили в начале марта 2016 года. Тогда 31 марта 2016 года – срок уплаты НДФЛ с соответствующего больничного листа.

Напомним, сами больничные должны выплачиваться в ближайший (после назначения пособия) день выплаты зарплаты. В день выплаты больничного пособия с него нужно удержать НДФЛ. День удержания НДФЛ указывается по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Таким образом, например, если вы назначили пособие в марте 2016 года, то в мартовскую зарплату, скажем, 5 апреля, вы выплатите и больничное пособие. НДФЛ удержите также 5 апреля. Поскольку больничные будут выплачены в апреле, то 30 апреля – срок уплаты НДФЛ в бюджет. Однако из-за выходных и праздников срок смещается на первый рабочий майский день – 4 мая.

Помимо двух указанных дат – крайнего дня (срока) перечисления налога и даты удержания налога, также для заполнения 6-НДФЛ нужно знать дату фактического получения дохода. В случае с больничным это будет дата его выплаты.

Ниже мы представляем вам пример заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года для случая, когда выплачивалась и зарплата, и больничное пособие.

Еще больше практических примеров заполнения сложной налоговой отчетности найдете в журнале «Российский налоговый курьер». Изучите возможные варианты подписки.

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения: с больничным

Пример. Общество за I квартал 2016 года выплатило заработную плату 90 000 руб. трем сотрудникам (по 10 000 руб. в месяц каждому). Итого сумма фактически полученного дохода в месяц – 30 000 руб.

Один из работников получает детский вычет (1400 руб. в месяц, за квартал вычет итого – 4200 руб.). С учетом предоставляемого вычета НДФЛ за I квартал 2016 года составил 11 154 руб. [(90 000 руб. – 4200 руб.) x 13%]. Сумма налога с учетом вычета в месяц – 3718 руб.

Зарплата была перечислена: за январь – 5 февраля, за февраль – 4 марта и за март – 5 апреля. НДФЛ был исчислен и перечислен в бюджет в эти же даты.

В марте 2016 года бухгалтер также начислил больничное пособие в сумме 9643,8 руб. одному из работников. В ближайший день выплаты зарплаты – 5 апреля – пособие было выплачено. Тогда же удержан и перечислен НДФЛ с суммы пособия в размере 1254 руб. (9643,8 руб. × 13%).

На основании приведенных данных бухгалтер заполнил форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года следующим образом.

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения

Подпишитесь на «Российский Налоговый Курьер» и  получите на выбор гарантированный подарок:

  • • сумку-холодильник на природу
  • • сумку для похода на пляж
  • • ланч-бокс в офис
Выбрать подарок!

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Правомерен ли вычет НДС по счету-фактуре, если на нем виза сотрудника чьи полномочия истекли?

  • нет, надо получить исправленный документ с подписью уполномоченного сотрудника 43.7%
  • да, покупатель не обязан ежеквартально проверять полномочия сотрудника, который визирует счета-фактуры 56.3%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и читайте статьи сайта бесплатно!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль