6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

29766
Мы подготовили для новой формы 6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения. Он очень поможет заполнить отчет, особенно в первый раз.С 2016 года о суммах НДФЛ с доходов физлиц нужно отчитываться в ИФНС ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Форма утверждена приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450. В этом же документе приведен электронный формат и порядок заполнения.

В этой статье вы найдете:

  • форма 6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения
  • как проверить, если ли ошибки в форме 6-НДФЛ
  • как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ

Отчитаться по всем формам поможет журнал «Российский налоговый курьер». Изучите возможные варианты подписки.

На что обратить внимание в новой форме 6-НДФЛ

Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждой налоговой ставке (13, 15, 35%), если имел место доход, облагаемый по разным ставкам, за исключением строк 060-090. По строкам 060-090 итоговые показатели по всем ставкам заполняются на первой странице.

В разделе 2 новой формы 6-НДФЛ отведено целых три поля для указания дат. Это строки 100, 110 и 120.

По строке 100 указывается дата фактического получения дохода. Напомним: в случае с зарплатой это последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

По строке 110 указывается дата, когда налог удержан. В целях налогового учета такой датой является дата непосредственной выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

И по строке 120 указывается срок перечисления налога, то есть дата, не позднее которой необходимо уплатить исчисленный и удержанный НДФЛ в бюджет. Напомним: с 2016 года действуют новые сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Так, НДФЛ с зарплаты в 2016 году уплачивается не позднее дня, следующего за днем ее выплаты. Например, 5-го числа вы перечислили зарплату сотруднику. 5-е число в этом случае нужно указать как дату удержания НДФЛ, а 6-е число – как срок перечисления налога. При определении крайнего срока уплаты налога руководствуйтесь общим правилом: если установленная дата уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздник, то крайний день платежа переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ с 2016 года

Контрольные соотношения формы 6-НДФЛ утверждены письмом ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@. С помощью контрольных соотношений налоговые агенты могут самостоятельно проверить расчет на наличие в нем ошибок. По этому же документу проверять заполнение формы будут сами налоговики.

Правда, это уже третьи по счету за последние три месяца контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ. Не исключено, что будут еще изменения. 

Еще один вариант - посмотрите наш пример заполнения 6-НДФЛ с 2016 года.

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения

Чтобы вам было проще разобраться, посмотрим пример заполнения 6-НДФЛ с 2016 года.

Пример.

 Как заполнить форму 6-НДФЛ на примере отчета за 1 квартал 2016 года. ООО «Свет» за 1 квартал 2016 года выплатило 90 000 руб. трем сотрудникам (по 10 000 руб. в месяц каждому). Итого сумма фактически полученного дохода в месяц – 30 000 руб.

Один из работников получает детский вычет (1400 руб. в месяц, за квартал суммарный вычет – 4200 руб.). НДФЛ за 1 квартал 2016 года с учетом предоставляемого вычета составил 11 154 руб. [(90 000 руб. - 4200 руб.) x 13%]. Сумма налога с учетом вычета в месяц – 3718 руб.

НДФЛ был исчислен и перечислен в бюджет: за январь – 5 февраля, за февраль – 4 марта и за март – 5 апреля.

На основании приведенных данных бухгалтер заполнил форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года следующим образом.

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения.

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

Еще более полный пример заполнения формы 6-НДФЛ смотрите в электронном журнале «Российский налоговый курьер».


Совет дня

Оформите подписку на «Российский налоговый курьер» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Российский налоговый курьер» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 5 294 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль