Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль

1359
Лист 02 декларации по налогу на прибыль заполняют все плательщики этого налога. В листе 02 отражается непосредственный расчет итоговой суммы налога. Ошибки в этом разделе исказят данные, за что налоговики непременно оштрафуют компанию.

Из этой статьи Вы узнаете:

  • Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль
  • Как заполнить строку 070 Листа 02 декларации по налогу на прибыль
  • Как заполнить строку 100 Листа 02 декларации по налогу на прибыль

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль приведена в Приложении № 1 к Порядку, а порядок заполнения  − в Приложении № 2. В соответствии с указанным Порядком, Лист 02 декларации по прибыли состоит из собственно Листа 02 «Расчет налога» с «Продолжением» и 5-ти Приложений к Листу 02, а также «Приложения № 6а» и «Приложения № 6б».

Как заполнить Лист 02 декларации по прибыли

В реквизите «Признак налогоплательщика» нужно указать код, соответствующий характеру деятельности, осуществляемой заявителем. Если декларацию представляет сельхозпроизводитель, то используется код 2, если резидент особой экономической зоны – код 3, если заявитель занимается иной деятельностью – код 1.

В строке 010 нужно указать доходы от реализации, а в строке 020 – внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). В строке 030 указываются расходы, уменьшающие доходы из 010 строки, а строке 040 – внереализационные расходы, а также убытки (ст. 265 НК РФ). В строке 050 указываются убытки, не учитываемые при налогообложении прибыли. Обращаем внимание, что в строках 010 – 050 не указываются доходы, полученные в рамках целевого финансирования (ст. 251 НК РФ), и произведенные за счет этих доходов расходы. В строке 060 отражается финансовый результат, т.е. общая сумма прибыли или убытка от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций.

Как правильно заполнить строку 070 Листа 02 декларации по прибыли

В строке 070 указывается общая сумма доходов, которые исключаются из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. К таким доходам относятся:

  • доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств (п. 4 ст. 284 НК РФ);
  • доходы от долевого участия в иностранных организациях ( п. 2 ст. 275 НК РФ);
  • часть положительного сальдо курсовых ризниц, возникших с момента поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия облигаций внутреннего государственного валютного займа. Полный перечень исключаемых из прибыли доходов приведен в пункте 5.3 Раздела V Порядка.

Как заполнить строку 100 Листа 02 декларации по прибыли

В строке 100 нужно отразить налоговую базу. Для расчета налоговой базы нужно вычесть из строки 060 Листа 02 показатели строк 070, 080 и 090 Листа 02, а также строки 400 приложения № 2 к Листу 02. Полученный результат суммируется с показателями строки 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком минус ("-").

Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль пример

Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 39.22%
  • к юбилеям и праздникам 33.33%
  • за результаты работы 60.29%
  • некурящим и неболеющим 4.9%
  • за переход из других компаний 1.96%
  • бонусы руководителям 18.14%
  • другое 19.12%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль