Налоговый период

1600
Для каждого налога обязательно установлен налоговый период. За этот отрезок времени нужно посчитать и уплатить налог. В любой декларации бухгалтер отмечает отчетный или налоговый период, за который сдается отчетность. Налоговый период указывается и в платежных поручениях. Все коды налоговых периодах вы найдете в таблицах ниже.

В этой статье Вы найдете:

  • налоговый период в декларации по НДС
  • налоговый период в декларации по налогу на прибыль
  • налоговый период в платежном поручении

См. подробнее:

Налоговый период

Для каждого налога Налоговый кодекс должен определить налоговый период. Иначе налог нельзя считать установленным, и платить его не нужно. Налоговый период может делиться на более мелки отрезки – отчетные периоды. Обычно это кварталы или месяцы. К примеру, по налогу на прибыль компания в течение года отчитывается по итогам отчетных периодов, и лишь раз в году по итогам налогового периода за календарный год. А для НДС отчетных периодов нет.

Сумма налога к уплате тоже исчисляется по итогам налогового периода. В течение года может быть предусмотрена уплата авансовых платежей.

Налоговый период в декларации по НДС

Налоговый период в декларации по НДС указывайте на титульном листе. Для этого есть отдельное поле "Налоговый период (код)". Коды есть утверждены в приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Коды налоговых периодов в декларации по НДС в 2016 году.

Код

Период

21

I квартал

22

II квартал

23

III квартал

24

IV квартал

Если компания участвует в соглашении о разделе продукции, нужно указать такие коды налогового периода.

Код

Период

01

январь

02

февраль

03

март

04

апрель

05

май

06

июнь

07

июль

08

август

09

сентябрь

10

октябрь

11

ноябрь

12

декабрь

51

I квартал при реорганизации (ликвидации) организации

54

II квартал при реорганизации (ликвидации) организации

55

III квартал при реорганизации (ликвидации) организации

56

IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

71

за январь при реорганизации (ликвидации) организации

72

за февраль при реорганизации (ликвидации) организации

73

за март при реорганизации (ликвидации) организации

74

за апрель при реорганизации (ликвидации) организации

75

за май при реорганизации (ликвидации) организации

76

за июнь при реорганизации (ликвидации) организации

77

за июль при реорганизации (ликвидации) организации

78

за август при реорганизации (ликвидации) ликвидации организации

79

за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации

80

за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации

81

за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации

82

за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации

Налоговый период в декларации по налогу на прибыль

Налоговый период в декларации по налогу на прибыль проставляется в поле «Налоговый (отчетный) период (код)». Таблица с кодами есть в приложении 1 к порядку заполнения декларации. По налогу на прибыль установлен один налоговый период – год. В зависимости от способа уплаты авансовых платежей у компании появляются еще и отчетные периоды.

Отчетные и налоговые периоды в декларации по налогу на прибыль: квартальные авансовые платежи.

Период

Код

1 квартал

21

Полугодие

31

9 месяцев

33

год

34

Отчетные и налоговые периоды в декларации по налогу на прибыль: ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли.

Период

Код

1 месяц

35

2 месяца

36

3 месяца

37

4 месяца

38

5 месяцев

39

6 месяцев

40

7 месяцев

41

8 месяцев

42

9 месяцев

43

10 месяцев

44

11 месяцев

45

год

46

Налоговый период в платежном поручении

Налоговый период в платежном поручении вы указываете в поле 107. Этот реквизит содержит 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").

Первые два знака показывают периодичность:

  • "МС" - месячные платежи;
  • "КВ" - квартальные платежи;
  • "ПЛ" - полугодовые платежи;
  • "ГД" - годовые платежи.

Четвертый и пятый знаки – это номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.

В третьем и шестом знаках просто ставится точка ("."), чтобы отделить показатели. В 7 - 10 знаках показателя налогового периода в платежном поручении пишите год, за который платите налог.

Пример:

Компания перечисляет НДС за 2 квартал 2016 года. В поле 107 «Налоговый период» ставится «КВ.02.2016».

Если вы перечисляете не текущий платеж, а, к примеру, гасите задолженность по требованию налоговиков, в показателе налогового периода ставьте специальный код:

  • "ТР" - срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);
  • "РС" - дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;
  • "ОТ" - дата завершения отсрочки;
  • "РТ" - дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;
  • "ПБ" - дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве;
  • "ПР" - дата завершения приостановления взыскания;
  • "ИН" - дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.


Совет дня

Оформите подписку на «Российский налоговый курьер» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Российский налоговый курьер» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 5 294 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 42.38%
  • Нет 57.62%
результаты

Рассылка



© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль