Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году

3087
Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году производится из чистой прибыли компании между участниками общества. Чистая прибыль – это прибыль, которая осталась после уплаты налогов и других обязательных платежей. Мы разобрались, что важно знать бухгалтеру при выплате дивидендов в 2016 году.

Если налоговики видят выплату дивидендов, это становится предметом особой проверки. Поэтому крайне важно не запутаться в налогообложении и порядке выплаты дивидендов учредителям ООО в 2016 году и иметь аргументы для проверяющих. Все подробности в статье «Десятка ответов на вопросы, с которыми сталкиваются при распределении дивидендов».

В этой статье вы найдете:

  • как происходит выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году
  • какие проводки сделать бухгалтеру
  • как платить налоги, если дивиденды выплачены единственному учредителю
  • выплата дивидендов из нераспределенной прибыли прошлых лет

Как выплачиваются дивиденды в 2016 году

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году чаще всего производится раз в год весной. К этому времени известны все итоги прошедшего года. При этом компания может выплачивать дивиденды чаще — ежеквартально или раз в полгода (ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").

Дивиденды выплачиваются по решению о распределении чистой прибыли. Какую часть чистой прибыли напраивть на выплату дивидендов учредителям ООО в 2016 году решается на общем собрании между участниками общества. Эта часть распределяется пропорционально их долям в уставном капитале компании.

Кстати! 27% читателей сайта e.rnk.ru будут начислять НДС на дивиденды, выплаченные основными средствами или товарами. Почему, узнаете в статье «Начислять ли компании НДС при выплате дивидендов основными средствами или товарами?»

Как посчитать НДФЛ

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году облагается НДФЛ по ставке 13%. Датой получения дохода считается день выплаты. Если деньги выплачены не наличными, а перечислены на расчетный счет учредителя или по его поручение на счет третьего лица, датой выплаты дивидендов будет день перечисления (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Особенности исчисления и уплаты НДФЛ и налога на прибыль при выплате дивидендов>>>

До 2015 года дивиденды облагались НДФЛ по ставке 9%. Однако компания не может объявить о выплате дивидендов за старые периоды, чтобы сэкономить на НДФЛ. Дата объявления дивидендов не принимается во внимание при определении того, какую из названных ставок нужно применять (письмо Минфина от 16.03.15 № 03-04-06/13962).

Кстати! Рискованно заменять зарплату директора- единственного учредителя выплатой дивидендов. Директор — единственный участник не включен в список лиц, на которых действие ТК РФ не распространяется. За отсутствие трудового договора

Чем рискует компания, не заключая трудовой договор с таким директором, читайте в статье «Как обойти опасные моменты, если директор является единственным участником организации».

Выплата дивидендов: страховые взносы

Выплата дивидендов производится за счет чистой прибыли, т.е. прибыли, которая осталась после налогообложения. Она не является выплатой, начисленной в рамках трудовых отношений, и не относится к объекту обложения страховыми взносами. Поэтому страховые взносы при выплате дивидендов не начисляются (ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Проводки при выплате дивидендов

Чтобы выплатить дивиденды, участники на общем собрании принимают решение о распределении прибыли. Если участник один, он принимает решение самостоятельно.

 Чтобы правильно отражать операции в учете, воспользуйтесь банком проводок 

При выплате дивидендов проводки делаются не на общую сумму распределенной чистой прибыли, а отдельно по каждому участнику. Для этого бухгалтер открывает субсчета к счету 75 "Расчеты с учредителями". И делает такие проводки по выплаченным дивидендам:

1. Дивиденды начислены (на дату решения о выплате дивидендов)

Дт 84 Кт 75

2. Удержан НДФЛ (налог на прибыль) с дивидендов (на дату выплаты)

Дт 75 Кт 68

3. Выплачены дивиденды участнику ООО (на дату выплаты)

Дт 75 Кт 51 (50)

4. Перечислен НДФЛ (налог на прибыль) в бюджет (на дату уплаты налога)

Дт 68 Кт 51


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 39.42%
  • к юбилеям и праздникам 33.65%
  • за результаты работы 60.1%
  • некурящим и неболеющим 4.81%
  • за переход из других компаний 1.92%
  • бонусы руководителям 18.27%
  • другое 18.75%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль