Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 года

2679
Мы поможем вам сделать правильный расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 года. И расскажем, в каких случаях нужно платить авансы по налогу на прибыль ежемесячно, а когда − ежеквартально. Мы на примерах рассчитаем с вами ежемесячный и ежеквартальный аванс во втором квартале 2016 года.

В этой статье вы найдете:

  • Как рассчитать квартальный авансовый платеж за 2 квартал
  • Пример расчета ежемесячного авансового платежа
  • Как сделать расчет налога на прибыль между бюджетами

Смотрите новую статью по отчетности за 9 месяцев 2016 года: Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 3 квартал 2016

Читайте подробнее

Четыре способа, как снизить налог на прибыль и НДС с помощью покупателя или учредителя

Восемь способов сократить коммерческие расходы: как они повлияют на налог на прибыль

Каким компаниям надо платить авансы по прибыли в 2016 году

Вносить авансы по прибыли должны все компания, которые являются по закону плательщиками этого налога. А именно — все российские компании, и иностранные фирмы, которые имеют представительства в России или получают здесь доходы.

Способы уплаты авансов по прибыли

Чтобы разобраться, как правильно заплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2016, нужно определить порядок уплаты. Есть три способа уплаты авансов:

  • ежемесячный платеж, который определяется по фактической прибыли (абз. 7 п. 2 ст. 286 НК РФ);
  • ежеквартальный платеж, который определяется, когда выручка за четыре прошлых квартала не превысила 60 млн. руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ);
  • помесячный и поквартальный способы уплаты (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Сейчас подписаться на журнал «Российский налоговый курьер» вы можете на выгодных условиях. И получить профессиональные подарки. Смотрите подробности на странице подписки прямо сейчас>>>


Расчет авансовых платежей по бюджетам

Авансы рассчитываем так (ст. 286 НК РФ): нужно умножить налоговую базу за отчетный период на ставку налога. Такой расчет необходимо сделать для каждого бюджета: федерального и регионального. В региональный бюджет уходит 18% налога на прибыли, в федеральный — 2%.

Напоминаем, что прибыль рассчитывается нарастающим итогом.

К примеру, если налоговая база за полугодие составила 2 млн. 800 тыс. рублей, то сумма авансового платежа по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 года рассчитывается так:

  • в федеральный бюджет (2 800 000 X 2%) / 100 = 56 000;
  • в бюджет субъекта (2 800 000 X 18%) / 100 = 504 000.

Платежное поручение по налогу на прибыль в 2016 году: образец>>>

Составляем расчет аванса

В поле «Налоговый (отчетный) период (код)» ставим код – 31.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 года

В остальном заполнять расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 года следует так же, как показано в нашем образце.

Рассчитываем ежемесячный платеж

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 равен сумме аванса за 1 квартал, поделенной на 3 (в каждом квартале три месяца). К примеру, за 1 квартал налоговая база компании составила 1 млн. 400 тыс. руб. Тогда сумма платежа за 1 квартал определяется так:

  • в федеральный бюджет (1 400 000 X 2%) / 100 = 28 000;
  • в бюджет субъекта (1 400 000 X 18%) / 100 = 252 000.

Получается, что во втором квартале в месяц компании нужно уплатить в федеральный бюджет 9 333 рубля (28 000 / 3), а в бюджет субъекта – ровно 84 тыс. руб.

Рассчитываем ежеквартальный платеж

Ежеквартальный платеж во втором квартале равен сумме аванса за полугодие, за минусом аванса 1 квартала и ежемесячных платежей за второй квартал. Теперь рассчитать платеж за 2 квартал просто:

  • в федеральный бюджет – из суммы аванса за полугодие (56 000 руб.) вычитаем аванс за 1 квартал (28 000 руб.) и ежемесячные платежи второго квартала (9 333 руб. за каждый месяц);
  • в бюджет субъекта – из суммы аванса за полугодие (504000 руб.) вычитаем аванс за 1 квартал (252000 руб.) и ежемесячные платежи второго квартала (84000 руб. за каждый месяц).

Если в результате получается ноль или отрицательное значение, ничего платить не нужно.


Совет дня

Оформите подписку на «Российский налоговый курьер» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Российский налоговый курьер» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 5 294 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 42.11%
  • Нет 57.89%
результаты

Рассылка



© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль