Как налоговики распределяют компании по группам риска

4108
Налоговики переходят на новую систему отбора кандидатов на выездные и камеральные проверки. Они начали пилотный проект - система управления рисками «СУР АСК НДС-2». Разберемся, как она работает и подсказывает налоговикам самых злостных нарушителей налогового законодательства.

См. также:

КБК на 2016 год

Календарь бухгалтера на 2016 год: сроки сдачи отчетности в 2016 году

Что за новый метод проверки

Пилотный проект разработан по приказу ФНС России от 02.03.16 № ММВ-7-15/113@ для управления рисками при оценке налогоплательщиков НДС.

Программа «СУР АСК НДС-2»– это программное обеспечение, которое в автоматическом режиме распределяет налогоплательщиков – юридических лиц, которые сдали декларации по НДС, на 3 группы налогового риска: высокий, средний, низкий. 

Нестыковки счетов-фактур, или Как действовать, если «входной» НДС не совпал с налогом к уплате у продавца

Компании из самой рискованной группы попадут на выездную проверку вероятнее всего. Компании из низкой группы риска могут спокойно работать.

Как налоговики решают, куда отнести компанию

В инспекции имеется огромное количестов сведений о всех компаниях: вся история платежей и отчетности, сколько штрафов получала компания и как исправно их платила. А также данные по контрагентам, льготам и движению по расчетным счетам. Поэтому инспекция составляет рейтинг на основании имеющихся у налогового органа сведений о деятельности компании. 


При подписке на журнал "Российский налоговый курьер" сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.


Какие есть группы риска

Есть три группы налогового риска: высокий, средний, низкий. 

Низкий риск

Под компанией с низким налоговым риском понимается налогоплательщик, который ведет реальную финансово – хозяйственную деятельность, своевременно и в полном объеме платит налоги. У компании есть ресурсы для ведения своей деятельности. Налоговики решили, что такие компании достаточно проверять плановым выездным налоговым контролем.

Когда стоит подавать «уточненку» в процессе камеральной проверки, а когда нет

Высокий риск

Под компанией с высоким налоговым риском понимается налогоплательщик, у которого есть признаки компаниии, используемой для получения необоснованной налоговой выгоды, в том числе, третьими лицами.

У компании этой категории нет нужных ресурсов для ведения соответствующей деятельности, она не платит налоги или платит в минимальном объеме.

Средний риск

К среднему налоговому риску относятся компании, которые не включены в группы с высоким или низким налоговым риском.

С 1 июля 2016 года сокращен перечень документов, которые налоговики вправе запрашивать при проверках

Зачем налоговикам понадобились эти группы

Информация о присвоенных критериях налогового риска отображается в виде цветовых индикаторов в программном комплексе «АСК НДС-2». Налоговики используют результаты оценки «СУР АСК НДС-2»:

1. Чтобы понять, какие декларации по НДС к возмещению нужно проверить особенно тщательно, так как по ним есть риск необоснованного возмещения НДС недобросовестной компанией, и по ним невозможно в дальнейшем провести результативную выездную налоговую проверку (неплатежеспособность, ликвидация после получения возмещения). Причем если уровень риска «СУР АСК НДС-2» не соответствует уровню риска «АСК НДС» (программа, которая сейчас сверяет декларции по НДС), для оценки налогоплательщика будут использовать уровень риска именно из новой «СУР АСК НДС-2».

Обидные ошибки в счете-фактуре, которые могут стоить вычета по НДС

2. Чтобы определить очередность и перечень мероприятий налогового контроля в ходе отработки расхождений, выявленных в налоговых декларациях по НДС к уплате. А также для поиска выгодоприобретателя, чтобы оперативно провести нужные мероприятия для результативной "камералки" и взыскать доначисленные суммы.  

3. При определении роли компании при построении схемы поставщиков и покупателей для поиска выгодоприобретателя.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 42.11%
  • Нет 57.89%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль