Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

1147
Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года вызывают вопросы у многих бухгалтеров. В этой статье мы рассмотрим общие правила заполнения 6-НДФЛ и специфические особенности.

Предлагаем вам перед чтением статьи сначала проверить, готовы ли вы к сдаче 6-НДФЛ за 3 квартал? Проверьте себя в нашем тесте

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года>>>

Общие правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

С этого года все работодатели обязаны сдавать в налоговую заполненную форму 6-НДФЛ. В отличие от 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально и заполняется не отдельно по каждому сотруднику, а в целом по организации. Форма 6-НДФЛ помогает налоговым органам отслеживать своевременное перечисление НДФЛ налоговыми агентами. Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Рассмотрим основные правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

Когда нужно подавать 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года?

Первое, на что следует обратить внимание при заполнении 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года – это сроки подачи отчета. Многие бухгалтера помнят, что 6-НДФЛ за 1 и за 2 квартал они подавали до 4 мая и 1 августа соответственно. На самом деле крайний срок подачи формы 6-НДФЛ – последний день месяца, следующего за периодом предоставления. Просто в марте и июле он выпадал на выходные и праздничные дни. В октябре этот день является рабочим, а значит, крайний срок подачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года – 31 октября. Если вы подадите отчет 1 ноября, то вынуждены будете заплатить штраф в 1 000 рублей (за месяц просрочки).

См. также: Срок сдачи 6-НДФЛ

Кто должен подавать 6-НДФЛ?

Форму 6-НДФЛ должны подавать все налоговые агенты – то есть не только те организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, но и те, кто заключает гражданско-правовые договоры с физическими лицами, не состоящими в штате.

Кто освобождается от заполнения 6-НДФЛ?

Предприятие освобождается от подачи 6-НДФЛ только в том случае, если никаких выплат работникам за указанный период им не проводилось, например, если работники вообще отсутствуют в штате (а внештатные не привлекались) или деятельность предприятия приостановлена. В случае отсутствия выплат правила заполнения 6-НДФЛ не обязывают предприятия сдавать так называемые «нулевые» расчеты (письма ФНС России № ЗН-19-17/97 от 8 июня 2016 г.№ БС-4-11/7928 от 4 мая 2016 г.№ БС-4-11/4958 от 23 марта 2016 г.). Но во избежание недоразумений, можно подать в ИФНС пояснительную записку и объяснить, почему компания не сдает 6-НДФЛ. Однако если вы не выплачивали работникам зарплату только в 3 квартале (а в 1 или во 2 выплачивали), вы все равно должны сдавать 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, поскольку эта форма заполняется нарастающим итогом.

Когда сдавать уточненную 6-НДФЛ за 3 квартал

Уточненная отчетность возникает в случае, если информация, представленная в первоначальной форме, содержит какие-то неточности, ошибки и мы хотим исправить. Но многие компании допускают досадную ошибку. Как правильно уточнить форму 6-НДФЛ, рассказала Елена Воробьева, известный лектор и налоговый консультант.

Вы точно готовы к сдаче 6-НДФЛ за 3 квартал? Проверьте себя в нашем тесте 

Заполняем 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: пошаговая инструкция

В целом правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года ничем не отличаются от правил заполнения НДФЛ за 1 и 2 квартал. Рассмотрим некоторые специфические особенности на примере ООО «Аленка».

Пример

Для удобства расчетов предположим, что ООО «Аленка» начало свою производственную деятельность с 01.06.2016. Организация имеет в штате 5 сотрудников, совокупный налоговый вычет которых составляет 10 000 рублей (1400*5 +3000). В июне совокупный доход сотрудников составил 125 000 рублей, в июле – 135 000 рублей, в августе – 110 000, а в сентябре – 130 000 рублей. Соответственно, НДФЛ, начисленный за июнь, составил 14 950 рублей, за июль – 16 250 рублей, за август – 13 000 рублей, за сентябрь – 15 600 рублей. 

Вам будет интересно почитать:

Титульный лист

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2. При заполнении титульного листа у бухгалтеров обычно не возникает вопросов – главное, не забудьте в графе «период предоставления» проставить код 33, соответствующий 3 кварталу. 

Раздел 1

В Разделе 1 вы должны указать общие суммы дохода и исчисленного с него НДФЛ за все 9 месяцев года, а также размер вашей ставки НДФЛ. Если вы используете несколько ставок НДФЛ, то по каждой налоговой ставке Раздел 1 нужно заполнять отдельно.

В строке 020 указывается общая сумма начисленного за все 9 месяцев дохода – в нашем случае она составляет 500 000 рублей.

В строке 040 указывается общая сумма начисленного НДФЛ – 59 800 рублей (14 950 + 16 250 + 13 000 + 15 600). Проверяем: 500 000 – 40 000 (налоговый вычет за 4 рабочих месяца) * 13% = 59 800.

В строке 070 указывается сумма удержанного НДФЛ. Обратите внимание на несовпадение показателей строки 040 и строки 070! Дело в том, что НДФЛ, начисленный за сентябрь, будет удержан только в октябре, а значит, он попадет в отчет за 4 квартал 2016 года. В нашем случае сумма удержанного НДФЛ составит 44 200 рублей (14 950 + 16 250 + 13 000).

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Раздел 2

В Разделе 2 вы должны указать только те доходы, которые были получены в 3 квартале, но без накопления и не общей суммой, а отдельными суммами а с расшифровкой по датам фактического получения дохода.

Строки 100 (дата получения дохода) и 130 (сумма дохода) заполняются столько раз, сколько был выплачен доход, включая даты выплаты отпускных и больничных. 

В строках 110, 120 и 140 вы указываете даты и сумму фактически удержанного и перечисленного с этого дохода НДФЛ. 

Имейте в виду, что НДФЛ за июнь будет отражаться в форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, так как фактически он был удержан в июле. А вот НДФЛ за сентябрь учитываться в этом отчете, наоборот, не будет – он перейдет в отчет за 4 квартал, как мы и говорили выше. 

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Как видите, правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года не так уж и сложны. Пользуясь нашими подсказками, вы сможете легко и без ошибок заполнить форму 6-НДФЛ за любой период.   


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 39.22%
  • к юбилеям и праздникам 33.33%
  • за результаты работы 60.29%
  • некурящим и неболеющим 4.9%
  • за переход из других компаний 1.96%
  • бонусы руководителям 18.14%
  • другое 19.12%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль