Налог на имущество за 3 квартал 2016 года

1116
Компания платит налог на имущество за 3 квартал 2016 года, если имеет движимое или недвижимое имущество. Платежи за квартал называются авансовые платежи. А по итогам квартала в инспекцию подается расчет по налогу на имущество.

Пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года>>>

Кто платит налог на имущество за 3 квартал 2016 года

Компания перечисляет налог на имущество за 3 квартал 2016 года, если такое правило предусмотрено региональным законодательством (п. 1, п. 2 ст. 383 НК РФ, письмо Минфина России от 28.10.15 № 03-03-06/61956). Но учет на балансе основного средства не всегда приводит к уплате налога.

Расчет по авансовому платежу за 3 квартал 2016 года компании должны сдать до 31 октября, с учетом того, что 30 октября воскресенье. Если компания сдает авансовый расчет, значит, она должна уплатить в бюджет налог на имущество за 3 квартал 2016 года.


Как заполнить расчет быстрее? Наша редакция выпустила большую энциклопедию «Налоговый отчет`2016». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала. Оформите подписку и готовьте отчетность быстро и без ошибок. Поторопитесь, пока действует акция>>>


Как составить расчет за 3 квартал по налогу на имущество

Расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2016 года сдается в инспекцию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895. Компании, как российские, так и иностранные, должны заполнить разделы расчета и представить в инспекцию:

  • титульный лист;
  • раздел 1. В нем указывается итоговая сумма налога к уплате;
  • раздел 2. В нем рассчитывается налоговая база и налог по имуществу, исходя из его среднегодовой стоимости;
  • раздел 3. В нем рассчитывается налоговая база и налог по «кадастровому» имуществу.   

При заполнении расчета сначала заполняются разделы 2 и 3, а потом итоговая сумма вносится в раздел 1. Когда компания составляет авансовый расчет по налогу, то сдать в инспекцию нужно все листы расчета. Даже когда нет объектов, которые должны отражаться в разделах 2 и 3.

Ставка налога на имущество за 3 квартал

Ставка налога на имущество за 3 квартал 2016 года для компаний устанавливается региональным законодательством. Но максимальный ее размер это 2,2 %. То есть в регионах ставка налога может быть меньше этого размера. Если регионы не установили свои ставки по налогу, то компании применяют ставку равную 2,2 % (п. 1, п. 4 ст. 380 НК РФ). А вот для  «кадастрового» недвижимого имущества, ставка налога не может превышать 2 % (п. 1.1. ст. 380 НК РФ).

Вам обязательно пригодится:

Как рассчитать налоговую базу для налога на имущество

Для расчета налога на имущество за 3 квартал 2016 года учитывается недвижимость, которая (п. 1 ст. 374 НК РФ):

  • принадлежит компании на праве собственности; 
  • получена компанией во временное владение или доверительное управление; 
  • внесена компанией в совместную деятельность. 

Для расчета налоговой базы по «кадастровому» имуществу, компания должна знать ее стоимость. Сведения о кадастровой стоимости можно взять из государственного кадастра недвижимости (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ). Узнать стоимость конкретного актива компания может на сайте Росреестра.          

Налоговая база по остальному имуществу рассчитывается исходя из его среднегодовой стоимости (п.4 ст. 376 НК РФ). Сначала рассчитывается остаточная стоимость имущества:

        Остаточная стоимость = первоначальная стоимость – начисленная амортизация

Чтобы рассчитать авансовый платеж за 3 квартал 2016 года по имуществу нужно определить среднюю стоимость (п.4 ст. 382, п.1 , п.2 ст. 383 НК РФ):

Средняя стоимость =  ост.стоимость + ост.стоимость + ост.стоимость / количество + 1

     Имущества          на начало            на начало           на начало         месяцев

                                     отчетного            каждого              первого         в  отчетном

                                       периода               месяца               месяца              периоде     

                                                                     за отчетным


Авансовый платеж  =  средняя стоимость  х  налоговая ставка  /  4

                            по налогу                          имущества

При расчете налога по «кадастровой» стоимости имущества, компания может использовать формулу для расчета (п. 1, 2 и 4 ст. 382 НК РФ):

Авансовый платеж      =        Кадастровая стоимость        х       ставка  /  4

     по налогу                           имущества на 1 января                налога     

               налогового периода

Если компания владеет частью помещения, в «кадастровой» недвижимости, то зная стоимость всего здания можно рассчитать налог для своей части имущества:

  Кадастровая стоимость      =        Кадастровая стоимость /   общая    х   площадь    /4

          Помещения                            здания на 1 января        площадь            помещения 

                          налогового периода        здания

Компания, которая приобрела недвижимость в течении отчетного периода, вправе применять для расчета налога корректирующий коэффициент. Он позволяет учесть фактическое время нахождения объекта в собственности компании (п. 5 ст. 382 НК РФ). Этот коэффициент определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых актив находился в собственности, к общему количеству месяцев в налоговом или отчетном периоде.


Совет дня

Оформите подписку на «Российский налоговый курьер» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Российский налоговый курьер» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 5 294 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль