Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года: образец заполнения

436
В январе плательщиками НДС готовится декларация по НДС за 4 квартал 2016 года. Образец заполнения поможет быстро разобраться, какие разделы вы заполняете, и что писать в строках декларации.

Кто сдает декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 год сдают все компании, которые являются плательщиками этого налога. Срок сдачи декларации за 4 квартал — до 25 января 2017 года (п. 5 ст. 174 НК РФ). Срок уплаты налога до 25 числа каждого из трех месяцев следующего за налоговым периодом. Компании сдают декларации только в электронном виде (приказ ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@).

Какие разделы декларации по НДС сдавать обязательно

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года (образец заполнения есть ниже) состоит из титульного листа и двенадцати разделов, некоторые из которых дополнены приложениями. Но при заполнении декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, компании заполняют лишь те разделы, по которым у нее осуществляется деятельность и хозяйственные операции. Компании, применяющие ОСНО и работающие без посредников обязательно заполняют:

  •  титульный лист;
  •  1, 3,  8  и 9 разделы, за исключением приложений к 3 разделу.

Приложение 1 к 3 разделу нужно заполнять, если компания восстанавливает  НДС по недвижимому имуществу, которое применяется в необлагаемых операциях. А Приложение 2 к 3 разделу  заполняют  только иностранные лица.

На титульном листе укажите реквизиты компании, а также код налогового периода, за который представляется декларация. В декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, укажите «24». Как заполнить эту строку, мы показали на образце заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2016 года.

В разделе 1 по строке 010 укажите код ОКТМО. По строке 020 отразите КБК по НДС по товарам, которые компания реализует на территории России. По строке 030 укажите сумму начисленного НДС на основании (п. 5 ст. 173 НК РФ). По строкам 040 и 050 отразите сумму итоговых данных, перенесенных из разделов 3 - 6. Если у компании не было операций, облагаемых НДС, поставьте прочерки.

В разделе 3 укажите суммы НДС к уплате или возмещению по операциям, которые облагаются по ставкам 18% и 10 %, или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. По строкам 010 - 040 отразите:

  • операции, которые освобождены от НДС;
  • операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов. В том числе, если право применения нулевой ставки не подтверждено;
  • суммы оплаты или частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок.

По строке 070 отразите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров. В строке 080 укажите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок. По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов. По строке 110 укажите сумму налога с учетом восстановления. Для ее определения, сложите последнюю графу строк с 010 по 080 раздела 3.

В разделе 8 компании отражают сведения из книги покупок - данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет НДС возникло в 4 квартале 2016 года. Этот раздел заполняют компании и налоговые агенты.

В разделе 9 укажите данные книги продаж по каждому выставленному счету-фактуре.

Разделы, которые заполняются при определенных операциях

При заполнении декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, компании, которые находятся на спецрежимах, или осуществляют посреднические услуги и внешнеторговые операции заполняют:

  • 2 раздел для налоговых агентов;
  • с 4 по 6 разделы при экспорте;
  • 7 раздел по операциям, необлагаемым НДС;
  • приложение 1 к 8 и 9 разделам  при составлении дополнительных листов к книгам продаж и покупок;
  • 10 и 11 разделы  для посредников, выставляющих и получающих счета-фактуры;
  • 12 раздел при формировании счета-фактуры по операциям, не облагаемым НДС.

Эти разделы не вошли в наш образец заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2016 года. Вы можете найти их самостоятельно на сайте электронного журнала в разделе Формы.

Раздел 2 заполняют компании, которые выступают налоговыми агентами.

Разделы с 4 по 6 заполняют компании, которые осуществляют операции, облагаемые по ставке 0 %.

Раздел 7 заполняют компании, которые в налоговом периоде осуществляли  операции, не облагаемые НДС.

К разделам 8 и 9 есть Приложения, которые заполняются при составлении доплистов к книгам покупок и продаж. К 8 разделу Приложение заполняют компании, когда вносят изменения в книги покупок тех периодов, за которые уже были сданы декларации.  Приложение № 1 к 9 разделу заполняют компании, которые вносят изменения в книги продаж тех периодов, за которые были сданы декларации ранее.

Разделы 10 и 11 заполняют компании, которые являются посредниками, и действуют в интересах третьих лиц от своего имени. Например, по агентским договорам,  договорам комиссии, экспедиторским услугам и застройщикам. Посредники помимо разделов 8 и 9 заполняют еще разделы 10 и 11.

Раздел 12 заполняют компании, применяющие спецрежимы, но выставляющие покупателям счета-фактуры с НДС. А также компании, применяющие общий режим налогообложения, по необлагаемым операциям, но составляющим счета-фактуры с НДС.

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года образец заполнения

Декларация по НДС за 4 квартал 2016  года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016  года, образец

Образец декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016  года образец заполнения

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года, подробный образец


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 62.5%
  • Нет 37.5%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль