Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

27300
Наглядный образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года поможет заполнить отчет быстро и без ошибок. Посмотрите, какие сейчас действуют правила заполнения 6-НДФЛ.

Предлагаем вам перед чтением статьи сначала проверить, готовы ли вы к сдаче 6-НДФЛ за 3 квартал?  Проверьте себя в нашем тесте

Про сроки сдачи отчета мы написали отдельную инструкцию "Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года".

Заполнять 6-НДФЛ надо на этом бланке, форму и образец мы привели ниже. Главное — разобраться с правилами заполнения и операциями, которые нужно показать в первом и втором разделах формы. Они заполняются по-разному, но есть простое правило, которое поможет не ошибиться. Обратите внимание на новый порядок, по которому компании отражают больничные.

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года>>>

В бланке 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года всего два раздела

Приказом от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@ налоговая служба утвердила бланк отчета. Подробный образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года мы привели в конце статьи.

Налоговики дают вам один месяц на то, чтобы подготовить сведения 6-НДФЛ за 9 месяцев, составить отчет и передать его в инспекцию (п. 2 ст. 230 НК РФ). Помните, что заполненный бланк нужно отправить в ту инспекцию, где вы состоите на налоговом учете.

Как только прошел отчетный период (9 месяцев), начинается месяц, отведенный на подготовку данных. Он заканчивается в последний день месяца. Это значит, что крайний срок для подачи сведений — 31 октября.

Вы уже знаете про 10 самых сложных строк в новом отчете по взносам? С 2017 года РСВ-1 и 4-ФСС отменяют. Вместо них будем сдавать новый расчет по страховым взносам. Наша редакция выпускает книгу «100 вопросов о страховых взносах с 2017 года». Она будет доступна только подписчиками. Оформите подписку на журнал и переходите на новые взносы легко и быстро. Подробнее о выгоде подписки здесь>>>

Заполняем титульный лист 6-НДФЛ за 9 месяцев

На этом листе собрана вся информация о плательщике, заполнить его не составит труда. Понадобится ИНН и КПП компании, адрес регистрации и контактные данные.

Обращаем внимание на наличие строки «Код периода». Чтобы правильно внести сюда данные, нужно обратиться к приложению № 1, оно есть в Порядке по заполнению отчета, который утвержден тем же приказом, что и бланк 6-НДФЛ. В нашем случае в эту строку надо внести код — 33, налоговый период будет, соответственно — 2016. Это означает, что вы заполняете форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

У вас могут возникнуть вопросы, какие указать коды ОКТМО и КПП, когда отчет подает обособленное подразделение. Отвечаем, что указывать нужно КПП и ОКТМО обособки (п. 2.2 Порядка). Посмотрите образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, как это сделать.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Правила заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев: раздел 1

Надо учитывать, что правила заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года предписывают вносить в раздел 1 все операции по выплате доходов физ. лицам нарастающим итогом (п. 3.1 Порядка).

Поэтому период 9 месяцев включает в себя все доходы за январь – сентябрь (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8568@). Обращаем внимание, что выплата зарплаты за сентябрь, должна отражаться в первом разделе, несмотря на то, что фактически деньги работодатель перечислит в начале октября. Также надо следить за тем, чтобы по каждой ставке налога был составлен свой раздел 1, а итоговые строки (с 060 по 090) всегда отражались на первом листе.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев только те выплаты, с которых удержан налог

Второй раздел составляется иначе. Во-первых, здесь отражаются только те выплаты, которые фактически прошли в последние три месяца отчетного периода, т. е. в июле – сентябре.

Во-вторых, операция попадает в этот раздел только когда НДФЛ удержан и уплачен в бюджет. На примере зарплаты за сентябрь, надо сказать, что эта выплата в разделе 2 не должна отражаться, поскольку фактическая выплата будет только в октябре, а налог агент перечислит на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Подробный пример заполнения мы привели в конце статьи.

Посмотрите эти советы экспертов по НДФЛ:

Беспроцентный заем: три ловушки при расчете НДФЛ с матвыгоды

Быстрый помощник подскажет бухгалтеру, когда удержать и перечислить НДФЛ в бюджет

Налоговики требуют перечислять НДФЛ несколькими платежками

Проверяем форму 6-НДФЛ с учетом новых контрольных соотношений

Как отразить в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года выплаты по больничным по новым правилам

Налоговики изменили мнение о том, как отражать пособие по временной нетрудоспособности в форме 6-НДФЛ, поэтому компаниям придется подать уточненки (ответ на вопрос № 11 в письме ФНС от 01.08.16 № БС-4-11/13984@). Речь идет о пособии, которое начислено в одном периоде, а выплачено в другом. Такое пособие нужно показывать в периоде выплаты.

Допустим, компания выплатила работнику больничное пособие за июнь только в июле. Это пособие не надо указывать в строках 020 и 040 формы 6-НДФЛ за полугодие.

Выплату покажите в отчете за 9 месяцев. В строках 100 и 110 укажите «05.07.2016», а в строке 120 — «01.08.2016». По строкам 130 и 140 проставьте соответствующие суммы.

Дата фактического получения дохода — день выплаты пособия (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате пособий по временной нетрудоспособности и отпускных компания обязана перечислить налог не позже чем в последний день месяца, в котором была выплата (п. 5 ст. 226 НК РФ). 31 июля — это воскресенье. Значит, в строке 120 надо указать первый ближайший рабочий день — 01.08.16 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Раньше налоговики рассуждали по-другому (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8568@). Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном периоде, а выплачено в другом, суммы нужно отразить в отчетности в периоде начисления. В частности, пособие надо показать в строке 020 «Сумма начисленного дохода» раздела 1 формы 6-НДФЛ в периоде начисления. Но теперь такой подход считается неверным.

Если организация в отчете за полугодие показала доход в виде июньского пособия по больничному, оплаченному в июле, подайте уточненную форму 6-НДФЛ за полугодие. В пояснениях к «уточненке» укажите, что действовали согласно разъяснениям ФНС России в письме от 16.05.16 № БС-4-11/8568@. А в форму 6-НДФЛ за 9 месяцев включите пособие, выплаченное в июле.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года


Совет дня

Оформите подписку на «Российский налоговый курьер» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Российский налоговый курьер» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 5 294 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль