6-НДФЛ в 2017 году: пример заполнения

2103
Из нашей статьи вы узнаете, как правильно заполнять 6-НДФЛ в 2017 году. Пример заполнения и пошаговая инструкция помогут вам сдать отчет быстро и без ошибок. Вы узнаете, какие сложности ждут бухгалтеров при заполнении 6-НДФЛ в 2017 году, и с какой целью заполняется эта форма.

Зачем нужна форма 6-НДФЛ в 2017 году

Разберемся, зачем нужна форма 6-НДФЛ, если она фактически дублирует данные 2-НДФЛ. Тогда станет ясно, как вам поможет пример заполнения 6-НДФЛ в 2017 году.  Этот вопрос волнует бухгалтеров с того самого момента, как форма 6-НДФЛ была утверждена Федеральной налоговой службой (приказ ФНС РФ № MMB-7-11/450 от 14.10.2015).

Фактически 6-НДФЛ в 2017 году нужен только налоговикам – он помогает им отслеживать, насколько своевременно и в каком объеме работодатели осуществляют перечисление НДФЛ в бюджет. В отличие от 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ сдается работодателем ежеквартально, но при этом заполняется не отдельно по каждому сотруднику, а в целом по предприятию. Чтобы избежать штрафов, обязательно ознакомьтесь со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2017 году. Пример заполнения 6-НДФЛ вы найдете ниже.

Форма состоит из титульного листа и двух разделов: в первом разделе указываются сведения за весь отчетный период (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год), а во втором – данные только за последний квартал без накопления.

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

6-НДФЛ в 2017 году: пример заполнения Титульного листа

Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ, как правило, не вызывает у бухгалтеров вопросов. Здесь мы указываем стандартные реквизиты организации: название организации или ФИО предпринимателя полностью, ИНН, КПП, а также код ОКТМО.

В графе «Номер корректировки» ставьте 000 (если сдаете данный отчет первый раз).

Заполняя 6-НДФЛ в 2017 году (пример заполнения вы найдете ниже), обратите особое внимание на строку «Период предоставления». Если вы сдаете отчет за 1 квартал, проставьте в ней цифры 21, за 1 полугодие – 31, а за 9 месяцев – 33, за год – 34 (Приложение №1 к Порядку заполнения 6-НДФЛ).

В строке «Налоговый период» укажите год – 2017.

Код для строки «По месту нахождения учета» сверьте с Приложением №2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ. Как правило, это либо 212 (по месту учета российской организации), либо 120 (по месту жительства ИП).

6-НДФЛ в 2017 году: пример заполнения

6-НДФЛ в 2017 году: пример заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели»

В Разделе 1 формы 6-НДФЛ в 2017 году (пример заполнения Раздела 1 – ниже) указываются общие суммы дохода, полученного всеми работниками организации, и исчисленного с него НДФЛ за весь отчетный период.

В строке 010 укажите ставку НДФЛ, по которой вы работаете (13%). Если вы используете несколько налоговых ставок, то Раздел 1 вам придется заполнять несколько раз – отдельно по каждой ставке.

В строке  020 укажите общую сумму начисленного за отчетный период дохода (включая больничные и отпускные). Если ваши сотрудники получают дивиденды, то их нужно дополнительно указать в строке 025.

В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов по всем работникам.

В строке 040 проставьте сумму исчисленного с дохода НДФЛ (НДФЛ, исчисленный с дивидендов, указывается в строке 045). Если вы все рассчитали правильно, то показания в строке 040 будут равны: 040 = (020 – 030) ×13%

Строка 050 заполняется только в том случае, если в организации числятся иностранцы, работающие по патентам.

В строке 060 указываем общее число работников, получавших доход в отчетном периоде (считая уволенных).

В строке 070 отражается сумма удержанного НДФЛ. Обратите внимание, что показатели строк 040 и 070 совпадать не будут, так как налог, исчисленный за последний месяц отчетного периода, будет удержан уже в следующем отчетном периоде (и соответственно попадет уже в следующий отчет).

Строка 080 заполняется только в крайних случаях – когда НДФЛ физически невозможно удержать. Например, вы выдали сотруднику ценный подарок, а денежных выплат не производили – поэтому удержать налог с подарка просто не из чего.

6-НДФЛ в 2017 году: пример заполнения

6-НДФЛ в 2017 году: пример заполнения Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ»

Раздел 2 формы 6-НДФЛ в 2017 году потребует от вас чуть больше времени и внимания. В нем вы должны отобразить только те доходы (и исчисленный с них налог), которые относятся к последнему кварталу отчетного периода. Например, если вы сдаете отчет за 1 полугодие, укажите доходы за 2 квартал, если отчет за 9 месяцев – то доходы за 3 квартал. При этом их необходимо расшифровать по датам фактического получения. Каждому фактически полученному доходу в Разделе 2 соответствует один блок – с 100 по 140 строку. Сколько раз был выдан доход – столько блоков и нужно заполнить.

В строке 100 указывается дата фактического получения дохода.

Справа в строке 130 – сумма дохода.

В строке 110 – дата исчисления налога.

Справа в строке 140 – сумма исчисленного налога.

В строке 120 – дата перечисления налога.

Налог, который будет удержан уже в следующем отчетном периоде (например, с мартовской или июньской зарплаты) в отчете не отображается. Налоговиков интересует только фактически удержанный и перечисленный НДФЛ, который и отражается в форме 6-НДФЛ в 2017 году. Пример заполнения также показывает нам, что в отчет переходит  НДФЛ с предыдущего отчетного периода, удержанный в настоящем отчетном периоде. Многие бухгалтера по ошибке указывают налог с переходящей зарплаты в строке 080 Раздела 1 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом). Это грубейшая ошибка, поскольку строка 080 предназначается, как мы уже сказали, совсем для других случаев.

6-НДФЛ в 2017 году: пример заполнения

Если вы будете следовать нашим инструкциям, то без труда заполните форму 6-НДФЛ в 2017 году: пример заполнения у вас теперь есть, главное не нарушайте сроки сдачи отчета, поскольку за несвоевременное представление 6-НДФЛ возможны не только штрафы, но и приостановление операций по счетам. 


Совет дня

Оформите подписку на «Российский налоговый курьер» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Российский налоговый курьер» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 5 294 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 42.57%
  • Нет 57.43%
результаты

Рассылка



© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль