36 способов сократить расходы без налоговых рисков

514
Мы сделали подборку простых и эффективных советов, как сократить расходы компании и не навлечь претензии налоговиков. Посмотрите 36 способов, которые вы можете использовать в своей работе.

Восемь способов сократить коммерческие расходы: как они повлияют на налог на прибыль

Статья основана на опросе, который мы провели на сайте rnk.ru. Вопрос был следующим: как в вашей компании экономят на коммерческих расходах? Ни один из опрошенных не выбрал варианта «никак не экономим».

Тройка лидеров по сокращению коммерческих расходов выглядит так: возвращаем просроченную «дебиторку», не предоставляем отсрочек и сокращаем представительские расходы (см. гистограмму ниже).

36 способов сократить расходы без налоговых рисков

Главбуху безопаснее заранее проанализировать предлагаемые варианты. Они могут повлиять на расчеты по налогу на прибыль.

Стараемся вернуть просроченную «дебиторку». 

До принятия каких-либо мер стоит оценить вероятность возврата денег. Если по некоторым должникам она стремится к нулю, а просрочка составляет больше года, по ним выгоднее не предпринимать никаких действий.

Просроченная «дебиторка» уменьшает налогооблагаемую прибыль в том периоде, когда по ней истек срок исковой давности — в общем случае три года (п. 2 ст. 266 НК РФ). При активных действиях ваша компания может добиться от должника обещания заплатить. Это признание прервет срок давности, он начнет течь заново. Если должник так и не вернет деньги, то компания лишь отложит списание этой суммы в расходы еще на три года.

Другой вариант действий — создать со следующего года резерв по сомнительным долгам. Тогда просроченную «дебиторку» можно включить в расходы. Но сумма отчислений в резерв не может превышать 10% от выручки.

Сократили основания для отсрочек и реструктурировали долги. 

Мера поможет не создавать дебиторской задолженности и улучшит структуру баланса. Та, в свою очередь, влияет на получение выгодных кредитов в банках.

Остальные способы вы найдете в статье «Восемь способов сократить коммерческие расходы: как они повлияют на налог на прибыль».

Как сделать работу проще? Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите счет на подписку и пользуйтесь:) Узнайте больше о выгоде подписки здесь>>>

Восемь способов сократить расходы на производство: налоговые последствия

Основным способом сокращения расходов на производство является отказ от убыточных или малорентабельных направлений. Им воспользовались 60% компаний, опрошенных нами на сайте rnk.ru. Также многие перешли на дешевые аналоги материалов, выбили скидки у поставщиков и пресекают мошенничество со стороны своих сотрудников. Полные результаты опроса — в гистограмме ниже. Причем ни один из опрошенных не выбрал вариант ответа «Никак не экономим».

36 способов сократить расходы без налоговых рисков

Часть способов сокращения расходов на производство влияют на налог на прибыль, поэтому главбуху нужно проанализировать последствия до их внедрения. Их мы описали ниже. Такие способы экономии, как борьба с мошенничеством и перепроизводством, а также отсрочкой внедрения новых технологий, налоговых особенностей не имеют. Результаты опросов по сокращению расходов на персонал читайте в статье «Одиннадцать способов сократить траты на персонал: что учесть главбуху» этого номера, коммерческих расходов — в статье «Восемь способов сократить коммерческие расходы: как они повлияют на налог на прибыль», офисных трат — в статье «Девять способов сократить офисные расходы: о чем главбуху стоит предостеречь директора».

Закрывают убыточные или малорентабельные направления. 

Вопрос возникает с основными средствами, которые остаются после ликвидации этих направлений. При их продаже ниже себестоимости она не может признать убыток в налоговом учете единовременно — только равномерно в течение оставшегося срока полезного использования (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Перевод на консервацию нужно оформить приказом руководителя. Но если она продлится дольше трех месяцев, компания потеряет право амортизировать активы в налоговом учете (п. 3 ст. 256 НК РФ).

Если организация просто перестанет использовать ненужные ей основные средства, то налоговики могут отказать в признании расходов на его содержание. В этом случае придется доказывать, что простой является временным и компания в будущем планирует работать на этом имуществе (постановление ФАС Московского округа от 23.07.12 № А40-65991/11-129-282).

Еще один вариант — демонтировать основные средства. Расходы на ликвидацию, а также недоамортизированная стоимость объекта уменьшают налогооблагаемую прибыль (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Остальные способы смотрите в статье «Восемь способов сократить расходы на производство: налоговые последствия».

Одиннадцать способов сократить траты на персонал: что учесть главбуху

Компании сокращают затраты на все что могут. Для обсуждения этого вопроса директор привлекает и главбуха. Тот может предложить варианты или предостеречь от тех, которые таят в себе налоговые риски.

36 способов сократить расходы без налоговых рисков

Сокращение затрат на персонал опасно спорами с сотрудниками и ревизорами, оно уменьшит сумму представительских расходов в налоговом учете. Лимит по ним — 4% от расходов на оплату труда (п. 2 ст. 264 НК РФ).

Увеличить нагрузку на действующих сотрудников вместо приема новых. 

Если не оформлять рост нагрузки, это нарушает трудовое законодательство и грозит штрафами (ч. 1 ст. 5.27 ТК РФ): на компанию до 50 000 руб., на директора — до 5000 руб. Контролеры могут доказать переработку, если:

— есть пропускной режим, который фиксирует частые задержки;
— должностные инструкции дополнили обязанностями без доплаты.

Безопаснее доплатить за нагрузку, хотя бы незначительно. Оформить это можно в виде совмещения или внутреннего совместительства. Платить сверхурочные невыгодно, так как они рассчитываются в двойном размере. Подробнее об этом — в статье «Как выгоднее в налоговом плане оформить переработку сотрудников».

Отменить или урезать премии. 

Это возможно, если в положении о премировании или в трудовом договоре закреплено лишь право директора назначать премии (апелляционное определение Московского городского суда от 12.05.15 № 33-14301/2015). Если же там прописан конкретный размер премий, отменить их можно только с согласия работника (ст. 72 ТК РФ).

Сократить рабочее время, урезать зарплату или перевести сотрудников на удаленную работу. 

Режим и место работы, а также размер оплаты труда — обязательные условия трудового договора (ст. 57 ТК РФ). Менять их можно по двум причинам. Первая — согласие работника (определение Санкт-Петербургского городского суда от 29.11.10 № 33-16119/2010).

Вторая причина — изменение организационных или технологических условий труда (ст. 74 ТК РФ). Кризис и убыточность к ним не относятся (определение Московского городского суда от 30.06.15 № 4г/1-6996).

Остальные способы эксперты описали в статье «Одиннадцать способов сократить траты на персонал: что учесть главбуху».

Девять способов сократить офисные расходы: о чем главбуху стоит предостеречь директора

Канцелярские принадлежности, служебный транспорт и аренда — такова тройка офисных расходов, которые чаще всего попадают под сокращение. Лишь 20% компаний не экономили на общехозяйственных расходах. Результаты опроса, который мы провели на сайте rnk.ru, представлены в гистограмме ниже.

36 способов сократить расходы без налоговых рисков

С точки зрения налога на прибыль самый опасный вариант — это смена арендуемого офиса. Им воспользовались четверть опрошенных респондентов. О чем стоит предупредить директора — в нашей статье.

Закупают офисные материалы у поставщиков с низкими ценами. 

Если компания станет закупать «канцелярку» через подотчетников, то бухгалтерия рискует получить в качестве подтверждающих документов товарные чеки от ИП с нечитабельными названиями. Или указания «канцелярские товары» одной фразой. Налоговики могут посчитать, что расходы на «канцелярку» не подтверждены, отказать в их признании и доначислить НДФЛ с суммы возмещения. Недавно Верховный суд РФ поддержал инспекторов в аналогичной ситуации (определение от 09.03.16 № 302-КГ16-450).

Когда компания настроена удешевить канцтовары, главбуху стоит разработать памятку для подотчетников по оформлению документов. Поможет статья «Из-за каких погрешностей в “первичке” инспекторы снимут подотчетные расходы и доначислят НДФЛ» // РНК, 2016, № 9.

Снижают расходы на служебный транспорт, а свободные машины сдают в аренду.

Компании может быть выгодно сдать собственные автомобили в аренду, а с сотрудниками договориться об использовании личного транспорта в служебных целях. Главбуху важны размеры компенсации, о которых договорятся стороны. Они уменьшают налогооблагаемую прибыль лишь в пределах норм: для авто с объемом двигателя до 2000 куб. см — 1200 руб. в месяц, свыше 2000 куб. см — 1500 руб. в месяц (постановление Правительства РФ от 08.02.02 № 92). Эти суммы уже включают и износ машины, и расходы на бензин (письмо Минфина России от 04.12.15 № 03-03-06/70852). Компенсации сверх норм не признаются расходом.

НДФЛ и страховые взносы компания не платит со всей суммы компенсации, которая утверждена в соглашении с работником (п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, письма Минфина России от 30.04.15 № 03-04-05/25434 и Минздравсоцразвития России от 06.08.10 № 2538-19).

Остальные способы вы найдете в статье «Девять способов сократить офисные расходы: о чем главбуху стоит предостеречь директора».


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 39.22%
  • к юбилеям и праздникам 33.33%
  • за результаты работы 60.29%
  • некурящим и неболеющим 4.9%
  • за переход из других компаний 1.96%
  • бонусы руководителям 18.14%
  • другое 19.12%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль